Proszę wybrać tu rodzaj zaświadczenia.

Po dokonaniu wyboru zostaną wyświetlone różne linijki załącznika KAP w celu wprowadzenia danych.

Wybór:

• Zaświadczenie podatkowe dla rachunków prywatnych/depozytów
• Zaświadczenie podatkowe dla polisy na życie
• Odsetki od zwrotu podatku naliczone przez urząd skarbowy
• Inne zaświadczenia podatkowe

Od 2017 r. nie trzeba składać zaświadczenia podatkowego dla krajowych dochodów kapitałowych ze swoim zeznaniem podatkowym. Jednak od 2017 r. obowiązuje tzw. wymóg zachowania dokumentów, tzn. muszą Państwo być w stanie przedstawić zaświadczenie podatkowe na żądanie urzędu skarbowego.

Tylko jeśli chcą Państwo, aby straty miały zastosowanie lub podatki od określonych dochodów zostały uwzględnione w odliczeniu podatku, zaświadczenie podatkowe musi być nadal złożone razem z zeznaniem podatkowym.

Proszę wybrać "tak", jeśli ponieśli Państwo strat z tytułu:

• transakcji kapitałowych,
• sprzedaży akcji,
• transakcji terminowych lub
• innych należności kapitałowych.

Proszę wpisać tutaj niewyrównane straty z transakcji terminowych. 

Straty z transakcji terminowych, w szczególności ze sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą zostać zrekompensowane tylko z zyskami z transakcji terminowych i z dochodami z premii za przestój opcji do kwoty 20.000 euro.

Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata.

Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji przyszłościowymi i z dochodami z premii za przestój opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeśli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostaje możliwy do skompensowania zysk lub możliwy do zrekompensowania dochód.

Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty muszą pochodzić z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty muszą zostać potwierdzone zaświadczeniem (podatkowym) lub dokumentami księgowymi.

Proszę wpisać tutaj straty, które ponieśli Państwo zgodnie z pkt 25 zaświadczenia podatkowego i które nie podlegały wcześniej odliczeniu od podatku krajowego. Dotyczy to

• straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej,
• straty z tytułu wyksięgowania bezwartościowych aktywów,
• straty z tytułu przeniesienia bezwartościowych aktywów na osobę trzecią lub
• straty z tytułu innej utraty aktywów w rozumieniu § 20 par. 1 ustawy o podatku dochodowym - EStG.

Straty te mogą być odliczane od dochodu z aktywów kapitałowych tylko do wysokości 10.000 euro. Straty, które nie zostały rozliczone, mogą być przeniesione na kolejne lata i rozliczone z dochodami z aktywów kapitałowych w wysokości 10.000 euro z osobna.

Instytucja kredytowa mogła poświadczyć straty poniesione z powodu całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej, które mogą Państwo rozliczyć w ramach oceny.

Proszę podać tu wysokość Pańskich zysków kapitałowych wg. pkt. 7 na zaświadczeniu podatkowym.

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży akcji w rozumieniu §20 ust. 2 zdanie 1 nr 1 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 8 na zeznaniu podatkowym.

Proszę wpisaać tutaj dochód z tytułu premii od wystawców opcji oraz zysków z transakcji terminowych zgodnie z punktem 9 zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży starych, zabezpieczonych akcji zgodnie z pkt. 10 z zaświadczenia podatkowego.

Zmiany wartości starych, zabezpieczonych akcji obowiązujących od 1 stycznia 2018 r. (akcje inwestycyjne nabyte przed 1 stycznia 2009 r. i posiadane od tej pory jako udziały inwestycji w aktywach prywatnych) podlegają opodatkowaniu, jeśli przekroczą one kwotę wolną od podatku wynoszącą 100.000 euro. Kwota ta jest uwzględniana przez urząd skarbowy.

Prszę wpisać tutaj zastępczą podstawę wymiaru podatku w rozumieniu §43 a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 11 Państwa zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt. 12 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt 13 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę zarejestrować tutaj nieskompensowane straty z transakcji terminowych wg. pkt. 14 zaświadczenia o podatku.

Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być rozliczane wyłącznie z zyskami z transakcji terminowych oraz z dochodami z tytułu premii dla wystawców opcji do wysokości 20.000 euro.

Straty niepodlegające rozliczeniu mogą zostać przeniesione na kolejne lata i rozliczane w każdym przypadku do wysokości 20.000 euro każdy z zysków z transakcji terminowych oraz z dochodów z premii wystawców opcji, jeżeli po zrekompensowaniu strat w ciągu roku pozostał zysk lub dochód możliwy do skompensowania.

Ważne: Jeżeli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, straty należy przyjąć z dokumentów rozliczeniowych instytucji kredytowej/banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty muszą być udokumentowane zaświadczeniem (podatkowym) lub dokumentami księgowymi.

Prosze wpisać tutaj straty, które ponieśli Państwo zgodnie z pkt 15 zaświadczenia podatkowego. Obejmuje to

• Straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieosiągalności wierzytelności kapitałowej,
• Straty z tytułu wyksięgowania aktywów bezwartościowych,
• Straty z tytułu przeniesienia aktywów bezwartościowych na osobę trzecią lub
• Straty z tytułu innej utraty aktywów.

Straty te mogą zostać skompensowane z dochodów z aktywów kapitałowych tylko do kwoty 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i zostac rozliczone z dochodami z aktywów kapitałowych w wysokości 20.000 euro w każdym przypadku.

Instytucja kredytowa może poświadczyć Państwu straty poniesione z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności roszczenia kapitałowego, które mogą Państwo zrekompensować w ramach wyceny wymiaru podatku.

Jeśli nie posiadają Państwo certyfikatu (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty należy przepisać z dokumentów księgowych instytucji kredytowej/banku depozytowego. Na wniosek urzędu skarbowego, poniesione straty muszą być udowodnione za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.

Proszę wpisać tutaj uwzględnioną oszczędnościową kwotę ryczałtową zgodnie z pkt. 16 z zaświadczenia podatkowego.

W tym miejscu należy wpisać zyski kapitałowe z zagranicy bez odliczenia podatku zgodnie z punktem 19 zeznania podatkowego.

Obejmuje to np. zyski kapitałowe z zagranicznych reinwestycji funduszy inwestycyjnych (nawet jeśli są one przechowywane na rachunku powierniczym w banku krajowym) oraz dochody z banków zagranicznych (np. odszkodowania i odsetki zagranicznego dłużnika). Prosimy o przedłożenie odpowiedniego zestawienia zysków w Państwa banku.

Zyski te nie podlegają ostatecznemu podatkowi potrącanemu u źródła i muszą być opodatkowane po podatku w zeznaniu podatkowym.

Proszę wskazać tutaj składki dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych, które nie podlegały ostatecznemu opodatkowaniu u źródła. Kwota ta musi zostać ujęta w wierszach 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski z transakcji terminowych, które zostały rozliczone za pośrednictwem zagranicznego brokera.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Tutaj należy zadeklarować dochód z ubezpieczenia na życie (niem. skrót LV) zgodnie z punktem 30 zaświadczenia podatkowego dla umów ubezpieczenia,

• które zostały zawarte po 31.12.2004 r. i
• którego świadczenie jest płatne po osiągnięciu wieku 60. lat i
• zostały wypłacone po upływie dwunastu lat od zawarcia umowy.

Połowa dochodów z inwestycji w takie polisy na życie jest wolna od podatku. Zmniejszenia z tytułu zwolnienia z połowy podatku dokonuje urząd skarbowy.

W przypadku dochodu z inwestycji w ramach krajowej umowy ubezpieczenia należy sięgnąć do zaświadczenia podatkowego. W przypadku zagranicznej umowy ubezpieczenia należy ustalić dochód z inwestycji z różnicy pomiędzy świadczeniem ubezpieczeniowym a sumą zapłaconych od niego składek.

W przypadku dochodu z ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym proszę wpisać tylko kwotę, która wynika po częściowym zwolnieniu z podatku w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 6 zd. 9 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Wartość, którą należy wpisać, znajduje się w zaświadczeniu podatkowym dostawcy.

Proszę podać w tym miejscu nadzwyczajne zyski kapitałowe, dla których stosuje się obniżone opodatkowanie zgodnie z § 34 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym - EStG.

Jeśli otrzymują Państwo nadzwyczajne zyski kapitałowe, to zalicza się je jako nadzwyczajny dochód. Przychody nadzwyczajne są uprzywilejowane dzięki odpowiedniej części podlegającej opodatkowaniu w ramach tak zwanej zasady jedna piąta. Pod warunkiem, że dodatkowa opłata obejmuje co najmniej dwa okresy oceny wymiaru podatku i obejmuje okres dłuższy niż 12 miesięcy (§ 34 ust. 2 nr 4 ustawy o podatku dochodowym - EStG).

Prszę wpisać tutaj kwotę podatku od zysków kapitałowych zgodnie z pkt. 37 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj kwotę dodatku solidarnościowego zgodnie z pkt. 38 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj podatek kościelny zgodnie z pkt. 39 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wybrać Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktami 40 do 42 w zaświadczeniu podatkowym.

W przypadku zagranicznych podatków u źródła rozróżnia się podatki zagraniczne "zaliczone" lub "podlegające odliczeniu"

• w punkcie 40 należy wpisać podatki zagraniczne, które zostały już zaliczone przez instytucję kredytującą.
• podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale podlegają zaliczeniu, należy wykazać w punkcie 41.
• dodatkowo dochodzą do tego fikcyjne podatki zagraniczne. Są one wykazywane przez instytucje kredytowe w wyjątkowych przypadkach, gdy nie można ocenić możliwości odliczenia podatku u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła o specjalnych wymogach kredytowych.

Wyłącznie te podatki zagraniczne podlegają zaliczeniu, które zostały naliczone i zapłacone i w stosunku do których nie można domagać się odliczenia w państwie źródła - zgodnie z jego prawem krajowym lub na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) –. Indywidualne pytania dotyczące ostatecznej wysokości podatku u źródła znajdują się w piśmie BMF z 18 stycznia 2016 r.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę zadeklarować już zaliczone zagraniczne podatki u źródła, które zostały zaliczone przez Państwa bank na poczet ostatecznego podatku do potrącenia i wykazane w zaświadczeniu podatkowym w punkcie 40.

Zaliczone podatki u źródła przez bank są ograniczone do stawki dozwolonej na mocy odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA). Jeżeli maksymalna stawka dopuszczalna na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest wyższa niż 25%, kwota podatku u źródła podlegająca zaliczeniu jest ograniczona do 25%.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uwzględniane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę zadeklarować tutaj podlegające zaliczeniu - jeszcze nie zaliczone - zagraniczne podatki u źródła. Podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale są możliwe do zaliczenia, należy wpisać w wierszu 41.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udokumentować zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

W tym miejscu należy wpisać fikcyjne zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktem 42 zaświadczenia podatkowego.

W wyjątkowych przypadkach instytucje kredytowe mogą nie oceniać możliwości odliczenia podatków u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła ze specjalnymi wymogami dotyczącymi naliczania. W tym przypadku te fikcyjne podatki są wykazane w zaświadczeniu podatkowym. O uznaniu fikcyjnych podatków u źródła decyduje urząd skarbowy.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę wpisać tu podatek od zysków kapitałowych z polis ubezpieczeniowych na życie zgodnie z pkt. 43 zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać informacje dotyczące dodatku solidarnościowego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 44 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać informacje dotyczące podatku kościelnego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 45 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić kwoty do pkt. 27-33 załącznika KAP.

W niektórych przypadkach zyski kapitałowe zawsze podlegają indywidualnej stawce podatkowej, a tym samym ustalonej stawce podatkowej. Stawka podatku u źródła wynosząca 25 % nie ma zastosowania w tych przypadkach.

Do tego należy:

• dodatkowa kwota według §10 ustawy o podatkach zagranicznych (pkt 27),
• bieżące zyski kapitałowe z innych roszczeń kapitałowych dowolnego rodzaju, z cichego udziału oraz z pożyczek partycypacyjnych i zbycia tych inwestycji kapitałowych (pkt 28 i 29),
• zyski kapitałowe z tytułu ubezpieczeń na życie zawartych po 31.12.2004 (pkt 30),
• zyski kapitałowe z tytułu udziału przedsiębiorcy w spółce, jeżeli jest to wymagane (pkt 32 i 33).

Proszę wprowadzić dodatkową kwotę wg § 10 ustawy o podatku zagranicznym.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Proszę podać tutaj zyski kapitałowe, które są opodatkowane wg stawki. Obejmują one między innymi dochody z innych należności kapitałowych wszelkiego rodzaju, z nieaktywnych przedsiębiorstw i częściowych pożyczek.

Na przykład, jeśli udzielili Państwo pożyczki osobie bliskiej, uzyskane z niej dochody pomniejszone o związane z nimi koszty uzyskania przychodu należy tutaj zadeklarować jako dochody, pod warunkiem że wydatki odpowiadające dochodom kapitałowym są kosztami operacyjnymi lub kosztami uzyskania przychodu dłużnika.

Za osobę bliską uznaje się osobę, z którą istnieje stosunek zależności i osoba ta nie ma pola manewru.

Pożyczki dla korporacji lub spółdzielni, w których Państwa udział wynosi co najmniej 10% oraz dla tak zwanego wzajemnego finansowania (back-to-back) również muszą być tutaj uwzględnione.

W pozycjach 51-53 należy podać kwotę odliczenia podatkowego przypadającego na te zyski kapitałowe. Zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie zostanie przyznana na te zarobki.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

W tym miejscu należy wpisać zyski ze sprzedaży lub umorzenia inwestycji kapitałowych.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Proszę wpisać tutaj odsetki, które naliczył Państwu urząd skarbowy z tytułu zwrotu podatku i które nie są spowodowane działalnością gospodarczą.

Odsetki, które urząd skarbowy wypłaca podatnikowi na podstawie zwrotu podatku­ dochodowego (tzw. odsetki od zwrotu podatku), podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (Federalny Trybunał Finansowy VIII w sprawie 36/10).

Wybierz Tak, jeśli chcesz wprowadzić kwoty dla wierszy od 20 do 25 Harmonogramu KAP.

W tym miejscu należy wpisać informacje, czy wliczane są dochody z inwestycji zagranicznych

• Zyski ze sprzedaży akcji,


• Premie dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych,


• Straty z dochodów z inwestycji bez sprzedaży akcji lub


• Straty ze sprzedaży akcji

.

Ponadto można tu ewidencjonować straty z transakcji terminowych oraz z innych należności kapitałowych.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Proszę określić ujemne przychody z modelu odroczenia podatku w rozumieniu § 15b ustawy o podatku dochodowym.

Strata nie może zostać odliczona na poczet pozostałych przychodów, ale zostanie przeniesiona na następny rok.

W celu zyskania porady w kwestiach podatkowych, prosimy o podjęcie kontaktu z doradcą podatkowym lub prawnikiem w swojej okolicy.

W tym polu wpisuje się dochód z krajowych zysków kapitałowych, który nie podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła.

To dotyczy, na przykład, do prywatnych pożyczek, które zostały udzielone stronie trzeciej. Muszą one być zadeklarowane w zeznaniu podatkowym z późniejszym opodatkowaniem.

Jeśli pożyczka ta została udzielona osobie bliskiej, wygenerowany z niej dochód pomniejszony o poniesione koszty uzyskania przychodu, nie może być zadeklarowany tutaj jako dochód. Za osobę bliską uznaje się osobę, jeżeli między dwiema stronami istnieje związek zależności, a podmiot kontrolowany nie ma pola manewru w podejmowaniu własnych decyzji.

W niektórych przypadkach mogą Państwo sprawdzić zatrzymany przez urząd skarbowy podatek, jeśli

• zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie została w pełni wykorzystana przy odliczeniu podatku,
• zastępcza podstawa opodatkowania przekraczająca rzeczywisty dochód kapitałowy została zastosowana w momencie odliczenia podatku, ponieważ instytucja kredytowa nie była świadoma kosztów nabycia,
• straty w instytucji kredytowej nie zostały uwzględnione lub zostały niedoszacowane w odliczeniu podatkowym, i/lub
• dochody są opodatkowywane w Niemczech tylko w ograniczonym zakresie na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W tych przypadkach należy wpisać odpowiednie skorygowane kwoty w poniższych polach i wyjaśnić je w osobnej liście.

Redukcja połowicznego zwolnienia podatkowego jest dokonywana przez urząd skarbowy.

Proszę wpisać tu wynagrodzenie i dochody w rozumieniu § 32d ust. 2 numer 4 ustawy o podatku dochodowym (EStG). Obejmuje to m.in. ukryte wypłaty zysków na rzecz podmiotów powiązanych.

W celu uzyskania porady podatkowej proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem znajdującym się w Państwa okolicy.