pomoc polowa
Czy w 2021 miało aktywa w wysokości ponad 15.500 Euro?
Proszę wybrać "tak", jeśli majątek osoby otrzymującej alimenty był większe niż 15.500 euro.
Nie jest możliwe odliczenie kosztów utrzymania od podatku. Utrzymywana osoba musi najpierw wydać swój majątek. Tylko wtedy jest uważana za osobę potrzebującą wsparcia finansowego. Odpowiednia nieruchomość nie jest brana pod uwagę przy obliczaniu majątku.
Zawód
Określ zawód osoby będącej na Państwa utrzymaniu.
Stan cywilny
Proszę wybrać stan cywilny utrzymywanej przez Państwa osoby.
Numer identyfikacyjny
Proszę wpisać tutaj jedenasto-cyfrowy numer identyfikacji podatkowej osoby otrzymującej wsparcie finansowe.
Numer identyfikacyjny osoby otrzymującej alimenty jest niezbędne do tego, aby Pańskie wydatki mogły być odliczane od podatku. Osoba otrzymująca alimenty jest zatem zobowiązana do podania swojego numeru identyfikacyjnego.
Jeśli osoba otrzymująca alimenty nie poda swojego numeru identyfikacyjnego, mają Państwo prawo zwrócić się do odpowiedniego urzędu skarbowego w celu uzyskania jej numer identyfikacyjnego.
Data urodzenia
Proszę wpisać tutaj datę urodzenia osoby otrzymującej wsparcie.
Niezależnie od wieku osoby objętej wsparciem, świadczenia alimentacyjne podlegają odliczeniu od podatku w roku 2021 do maksymalnej kwoty 9.744 euro.
Wyjaśnienie stopnia pokrewieństwa
Stopień pokrewieństwa
Proszę wybrać tutaj, jakim stopień pokrewieństwa występuje między utrzymywaną osobą a Państwem.
Osobami nie upoważnionymi do otrzymywania wsparcia finansowego są
- rodzeństwo,
- mąż córki lub żona syna,
- ciotka i wujek,
- bratanica i bratanek, siostrzenica i siostrzeniec
- kuzyn i kuzynka,
- ojczym i macocha,
- narzeczona i narzeczony.
Wypłaty na rzecz krewnych, którzy są nieupoważnieni do otrzymywania wsparcia finansowego od Państwa lub Państwa współmałżonka, nie podlegają odliczeniu podatkowemu jako wydatki nadzwyczajne.
Możliwym jest odliczenie "nietypowych" świadczeń opłaconych na rzecz krewnych w sytuacji awaryjnej jako obciążenia nadzwyczajne zgodnie z § 33 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Tutaj nie chodzi mianowicie tylko o płatności obowiązku prawnego, wystarczającym może być również zobowiązanie z powodów moralnych.
Jeśli mieszkają Państwo z krewnymi lub teściami w społeczno-prawnej wspólnocie z zapotrzebowania i prowadzą Państwo wspólną gospodarkę domową, odliczenie świadczeń finansowych może zostać wzięte pod uwagę. Mianowicie, jeśli u osoby otrzymującej wsparcie "krajowe środki publiczne przeznaczone na alimenty są zmniejszane w odniesieniu do świadczeń podatnika" (§ 33a ust. 1 zdanie 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG).
Wyjątek dla wspólnot mieszkaniowych w przypadku nie zawarcia związku małżeńskiego: Mimo że partner ustawowo nie podlega świadczeniom alimentacyjnym podlegają odliczeniu. Tak jest w przypadku, "jeżeli u współlokatorów z tytułu świadczeń alimentacyjnych niektóre krajowe środki publiczne zostały zmniejszone w odniesieniu do świadczeń alimentacyjnych podatnika" (§ 33a ust. 1 zdanie 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG). Takie świadczenia publiczne, które mogą być zmniejszone lub których można odmówić w przypadku wspólnego mieszkania ze względu na "wspólnotę pomocy społecznej i potrzeb prawnych", to w szczególności zasiłek dla bezrobotnych II, pomoc społeczna, dodatek mieszkaniowy. Dzieje się tak dlatego, że przy kontroli potrzeby pomocy brany jest pod uwagę dochód partnera.
Patności alimentacyjne dla uchodźców z powodu wojny domowej posiadających zezwolenie na pobyt na podstawie § 23 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej oraz integracji ocbokrajowców § 33a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym -EStG podlegają odliczeniu od podatku. Obowiązek prawny dotyczący alimentów nie ma w tym przypadku znaczenia. Warunkiem wstępnym jest jednak złożenie przez osobę utrzymującą oświadczenia o zobowiązaniu zgodnie z § 68 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej oraz integracji ocbokrajowców i przejęcie wszystkich kosztów na pokrycie kosztów utrzymania (pismo FMF z dnia 27.5.2015 r., IV C 4 - S 2285/07/0003).
Aktualnie Sąd Skarbowy w Kolonii orzekł, że wydatki na utrzymanie siostry i jej rodziny z kraju objętego wojną na Ukrainie, dla którego podatnik złożył oświadczenie o zobowiązaniu w ramach § 68 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej i integracji obcokrajowców - AufenthG, podlegają odliczeniu jako obciążenia nadzwyczajne o charakterze ogólnym w ramach § 33 ustawy o podatku dochodowym (EStG) - odliczenie rozsądnego obciążenia, ale bez ograniczenia do maksymalnej kwoty (SG Kolonia z dnia 09.04.2019, 15 K 2965/16, zmiana VIII R 39/19).
Czy certyfikat badania średniej wielkości (deklaracja wsparcia dla osoby objętej wsparciem) jest załączony dla ?
Proszę wybrać "tak", jeśli dołączają Państwo
zaświadczenie o zapotrzebowaniu alimentów (deklaracja alimentacyjna dla osoby wspieranej) do zeznania podatkowego.
Urząd skarbowy zawsze sprawdza, czy osoba otrzymująca wsparcie finansowe faktycznie go potrzebuje. Osoba utrzymywana jest uważana za potrzebującą, jeżeli nie jest w stanie sama się utrzymać (z powodu braku środków finansowych i dochodów) i nie może pracować zarobkowo (np. z powodu wieku, stanu zdrowia lub wykształcenia zawodowego).
Do zeznania podatkowego należy dołączyć
zatwierdzone przez urząd zaświadczenie, w którym uznano ulgę podatkową dla świadczeń alimentacyjnych (
Ściągnij deklarację alimentacyjną w języku niemieckim) dla osoby otrzymującej pomoc finansową.
Deklaracja alimentacyjna jest również dostępna w następujących językach: albańskim, angielskim, arabskim, bośniackim, bułgarskim, chińskim, estońskim, francuskim, greckim, hiszpańskim, koreańskim, litewskim, łotewskim, macedońskim, chorwackim, polskim, portugalskim, rumuńskim, rosyjskim, serbskim, słowackim, słoweńskim, tajskim, czeskim, tureckim, ukraińskim, węgierskim, uzbeckim, wietnamskim, włoskim.
Jeśli deklaracja alimentacyjna nie zostanie załączona, urząd skarbowy może mieć wątpliwości co do dokonanych płatności alimentacyjnych i nie uzna tych wydatków przy obliczeniach wymiaru podatku.
zmarł/a dnia
Jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2021 roku, należy tutaj podać jej datę śmierci.
Czy wypłacano zasiłek rodzinny lub czy ubiegano się o zasiłek na dziecko w 2021 dla ?
Proszę wybrać "tak", jeśli ktoś był uprawniony do zasiłku rodzinnego lub ulg podatkowych ze względu na dzieci na rzecz osoby otrzymującej alimenty w danym roku 2021.
Zagraniczny zasiłek rodzinny lub ulgi podatkowe na dzieci należy traktować tak samo, jak te krajowe.
Ważne: Za każdy miesiąc, w którym wystąpiono o zasiłek rodzinny/ulgi podatkowe, nie jest możliwe odliczenie od podatku alimentów.
Istniało uprawnienie do zasiłku rodzinnego
Proszę wpisać tutaj okres w 2021, w którym ktoś był uprawniony do zasiłku rodzinnego lub zasiłku na dziecko dla tego dziecka.
Zagraniczny zasiłek na dziecko lub ulga podatkowa na dziecko są równe uprawnieniom krajowym.
Za każdy miesiąc, w którym takie uprawnienie istniało, nie jest możliwe potrącenie świadczeń alimentacyjnych.
Czy podlega nieograniczonemu opodatkowaniu w Niemczech?
Proszę wybrać "tak" , jeśli Państwa współmałżonek/partner podlega nieograniczonemu opodatkowaniu.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy był/a w stałej separacji z podatnikiem Partner A?
Proszę wybrać "tak" , jeśli są Państwo w separacji ze współmałżonkiem/partnerem na stałe.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy w 2021 otrzymał/a dochód, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba utrzymywana otrzymywała własne dochody, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową.
Dochód i wynagrodzenie musi być naliczone na poczet oszacowanych obciążeń nadzwyczajnych, jeśli powstały one w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych.
Dochód do 624 euro rocznie (oszacowana kwota wolna od podatku) nie jest brany pod uwagę. Dochody przekraczające ten próg zmniejszają maksymalną możliwą do odliczenia kwotę świadczeń alimentacyjnych.
Czy zmarł/a w 2021?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2021.
Średnie aktywa 2021
Potrącenia fiskalne na wydatki związane z utrzymaniem są możliwe tylko wtedy, gdy osoba wspierana nie posiada żadnych lub posiada tylko małe aktywa. Aktywa o wartości większej niż 15.500 Euro prowadzą do tego, że urząd skarbowy nie rozpoznaje kosztów utrzymania.
W tym przypadku osoba wspierana musi najpierw zrealizować swoje aktywa. Tylko wtedy uważa się ją za potrzebującą. Jednakże, odpowiedni dom plus ziemia nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu aktywów.
Okres redkucji
Czy środki publiczne zostały zmniejszone lub nie zostały przyznane z powodu płatności alimentacyjnych dla ?
Osoba wspierana nie ma na mocy prawa do alimentów ze względu na stwierdzony stopień pokrewieństwa.
Urząd skarbowy uwzględnia jednak Państwa świadczenia alimentacyjne dla celów podatkowych, jeżeli środki publiczne są zmniejszane lub nie są przyznawane w zależności od Państwa dochodów (słowo kluczowe: "społeczno-prawna wspólnota potrzeb").
Aby uniknąć zapytań ze strony urzędu skarbowego, powinni Państwo dołączyć do zeznania podatkowego odpowiednie dowody z agencji pomocy społecznej, agencji pracy lub pisemne zapewnienie osoby wspieranej.
Składki w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych
Proszę wykazać tutaj składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową osoby wspieranej, które wpłacili Państwo bezpośrednio do kasy chorych.
Tak jest w przypadku, gdy osoba wspierana jest ubezpieczona, ale składki wpłacają Państwo bezpośrednio do kasy chorych. Te płatności są wtedy również częścią wydatków na utrzymanie.
Ważne: Składki powinni Państwo zadeklarować osobno, ponieważ maksymalna kwota przeznaczona na świadczenia alimentacyjne jest powiększana o składki odprowadzane na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie z tytułu opieki długoterminowej.
... zawarte w tym składki, które uprawniają do zasiłku chorobowego
Jeśli wśród składek na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową znajdują się składki, za które przysługuje roszczenie o zasiłek chorobowy, należy wpisać tutaj sumę uwzględnionych składek.
Jeśli ze składek można wyprowadzić prawo do zasiłku chorobowego, kwotę potrącenia należy pomniejszyć o 4 % przy późniejszym obliczaniu kosztów utrzymania.
Uwaga: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia z zakładu ubezpieczeń, powinni Państwo wystąpić o jego wydanie. Tylko w ten sposób można prawidłowo rozdzielić poszczególne udziały w składkach. Jeśli taryfa zawiera tylko świadczenia zapewniające podstawowy zakres ochrony, to awaria nie jest konieczna. Wpis jest wtedy w tym miejscu zbędny.
Składki w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych
Proszę wpisać tu składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową, które osoba wspierana opłacała samodzielnie.
Tak jest w przypadku, gdy osoba wspierana jest ubezpieczonym i sama opłaca składki na ubezpieczenie zdrowotne. Te płatności są wtedy również częścią wydatków na utrzymanie.
... zawarte w tym składki, które uprawniają do zasiłku chorobowego
Jeśli wśród składek na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową znajdują się składki, za które przysługuje roszczenie o zasiłek chorobowy, należy wpisać tutaj sumę uwzględnionych składek.
Jeśli ze składek można wyprowadzić prawo do zasiłku chorobowego, kwotę potrącenia należy pomniejszyć o 4 % przy późniejszym obliczaniu kosztów utrzymania.
Uwaga: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia z zakładu ubezpieczeń, powinni Państwo wystąpić o jego wydanie. Tylko w ten sposób można prawidłowo rozdzielić poszczególne udziały w składkach. Jeśli taryfa zawiera tylko świadczenia zapewniające podstawowy zakres ochrony, to awaria nie jest konieczna. Wpis jest wtedy w tym miejscu zbędny.
