Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć Tak.

Dobrami kultury w tym sensie są

• budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
• budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.

Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.

W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.

Proszę wybrać Tak, jeśli w 2021 lub w czterech poprzednich latach uzyskli Państwo dochód, który podlegał podatkowi od spadków i w związku z tym chcą się Państwo ubiegać o obniżenie podatku.

Może się zdarzyć, że aktywa podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków w przypadku dziedziczenia, a zawarty w nich dochód podlega później ponownie opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To podwójne obciążenie podatkiem od spadków i podatkiem dochodowym ma zostać zmniejszone dzięki specjalnemu przepisowi w ustawie o podatku dochodowym i ma zastosowanie do spraw spadkowych od 01.01.2009 r. Obniżenie podatku nie dotyczy darowizn.

Nowy przepis ulgowy zgodnie z § 35b ustawy o podatku dochodowym - EStG obniża podatek dochodowy od dochodów, które w ciągu ostatnich 4 lat były już obciążone podatkiem od spadków jako aktywa.

Na wniosek, standardowy podatek dochodowy przypisany do tych dochodów jest obniżany o określony procent. Zmniejsza to również podstawę wymiaru podatku solidarnościowego i podatku kościelnego.

W tym celu prosimy o wskazanie na następnej stronie odpowiednich dochodów, od których przysługuje ulga, a także naliczonego podatku od spadków, nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków powiększonego o ulgi zgodnie z §§ 16, 17 ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz kwot zwolnionych od podatku zgodnie z § 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatek od spadków powstaje z chwilą śmierci. Moment naliczenia i/lub zapłaty podatku od spadków nie ma znaczenia.

W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.

Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo dokonać odliczenia straty lub przeniesienia darowizny.

Strata w poprzednim roku: Ujemny dochód, który nie jest wyrównany w roku, w którym wystąpiła strata, może zostać przeniesiony na rok poprzedni od 2013 r. do kwoty 1 miliona euro, w przypadku małżeństw do 2. milionów euro.

Przeniesienie straty/ darowizny na przyszły rok: Jeżeli ujemny przychód nie został lub nie zostanie w pełni naliczony w roku poprzednim, otrzymają Państwo decyzję deklaratywną w sprawie "pozostałej straty z lat ubiegłych". Kwota ta jest następnie odliczana od całkowitej kwoty dochodu w oszacowaniu podatku dochodowego za kolejny rok do łącznej kwoty 1 mln euro - 2 mln euro w przypadku małżeństw. Jeśli kwota straty jest jeszcze wyższa, nadwyżka zostanie zrekompensowana do 60 % całkowitej kwoty dochodu w następnym roku, tak, że 40 % zysku podlega opodatkowaniu.

Wskazówka: W latach 2020 i 2021 podatek od przeniesienia strat podatkowych zostanie podniesiony do maksymalnej wysokości 10 mln lub 20 mln euro w przypadku wspólnego oszacowania (§ 10d ust. 1 zdanie 1 EStG, zmienione "drugą ustawą o podatkach w zakresie pomocy w zakresie pomocy ze względu na koronawirusa" z 29.06.2020).

Jeśli chcą Państwo udzielić informacji na temat spółek, wspólnot i podobnych modeli, proszę zaznaczyć Tak.

 W celu uzyskania porady podatkowej, proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. podatków w Pańskiej okolicy.

Jeśli którykolwiek z poniższych punktów Państwa dotyczy, proszę wybrać "tak":

• własność kulturowa godna ochrony
• dochód z podatkiem od spadków
• inne udziały
• międzynarodowa strukturyzacja podatkowa
• odpis na badania naukowe

Jeśli sami opracowali Państwo swoją własną transgraniczną strukturę podatkową, są Państwo zobowiązani do zgłoszenia tej struktury podatkowej do urzędu skarbowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy struktura podatkowa została opracowana przez osobę trzecią (pośrednika) i ta osoba trzecia podlega ustawowemu obowiązkowi zachowania tajemnicy, a Państwo nie zwolnili pośrednika z obowiązku zachowania tajemnicy.

Obowiązek zgłaszania wzorów dotyczy przede wszystkim intermedium (pośrednika) struktury. Pośrednik to osoba, która wprowadza na rynek, projektuje, organizuje lub udostępnia osobom trzecim strukturę podatkową lub zarządza jej wdrążaniem przez osoby trzecie. Ponadto pośrednik musi być rezydentem podatkowym jednego państwa członkowskiego UE lub świadczyć usługi za pośrednictwem stałego zakładu znajdującego się w państwie członkowskim UE.

Program ochrony klimatu zapewnia, że jak największa liczba właścicieli nieruchomości będzie mogła jak najszybciej zainwestować w modernizację swoich domów poprzez rozszerzenie programów dofinansowania. W ramach programu ochrony klimatu finansowane są następujące działania na rzecz energooszczędnej modernizacji budynków:

• Ocieplenie ścian
• Ocieplenie połwierzchni dachowych
• Ocieplenie dachów na poddaszu
• Odnowienie okien lub drzwi
• Przebudowa lub montaż instalacji wentylacyjnej
• Przebudowa instalacji grzewczej
• Instalacja systemów cyfrowych do optymalizacji zużycia energii oraz i optymalizacja zużycia
• Optymalizacja istniejących systemów grzewczych.

Dodatkowo, energetyczny nadzór budowlany i planowanie przez eksperta jest dotowane podatkowo.

Dla tych środków mają zastosowanie techniczne minimalne wymagania, które muszą być spełnione, aby uzyskać dotację. Z tego powodu obniżenie podatku zgodnie z art. 35c jest możliwe tylko wtedy, gdy wraz z zeznaniem podatkowym zostanie przedłożone odpowiednie zaświadczenie. Certyfikat może być potwierdzony przez wyspecjalizowaną firmę lub doradcę energetycznego (osobę uprawnioną do wydawania świadectw zgodnie z § 21 rozporządzenia w sprawie oszczędności energii).

Jeśli Państwo lub spółka osobowa, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o przyznanie dodatku badawczego, mogą Państwo odroczyć naliczenie podatku dochodowego od wniosku do czasu oszacowania dodatku badawczego lub do czasu oddzielnego i jednolitego określenia udziałów w oszacowanym dodatku badawczym zgodnie z ustawą o dodatku badawczym (FZulG). Ma to na celu zapewnienie, że ulga na badania może być zaliczona w odpowiednim czasie.

Jeśli są Państwo wspólnikiem w kwalifikującej się spółce osobowej, proszę również podać numer podatkowy i nazwę spółki osobno.

Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej dla osób o niskich dochodach musi zostać złożony wraz z zeznaniem podatkowym.

Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej jest wymagany tylko w przypadku osób dojeżdżających do pracy, których dochód do opodatkowania jest niższy od podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 9.744 euro (osoba samotna) lub 19.488 (małżeństwo) i pokonuje co najmniej 21 km do pierwszego miejsca pracy lub prowadzenia działalności gospodarczej.

Pracownicy mogą zatem otrzymać premię mobilnościową za szczególnie długie podróże do pracy oraz za cotygodniowe podróże do domu rodzinnego w przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, począwszy od 21. kilometra odległości, jako alternatywę do zwiększonego dodatku na odległość w wysokości 35 centów. Premia za mobilność wynosi obecnie 14 procent podstawy naliczania. Podstawą naliczania jest podwyższony zryczałtowany dodatek za dojazdy do pracy w wysokości 35 centów od 21. kilometra. Jednakże, ustalenie jest dokonywane tylko wtedy, gdy premia mobilnościowa wynosi co najmniej 10 euro.

Jeśli premia mobilnościowa jest wnioskowana, odliczenie wydatków związanych z dochodem lub wydatków biznesowych musi być pomniejszone o podstawę wymiaru premii mobilnościowej w zamian.