Ajutoare pentru câmp
A avut în 2024 active/mijloace mai mari de 15.500 de euro?
Selectați „da” dacă activele persoanei susținute au depășit 15.500 de euro .
În acest caz, nu este posibil să se deducă cheltuielile de întreținere în scopuri fiscale. Persoana susținută trebuie să folosescă mai întâi propriile mijloace. Abia atunci se consideră nevoiaș. O proprietate funciară adecvată nu este luată în considerare la calcularea activelor.
A locuit tot anul în gospodăria dvs.
Dacă persoana care beneficiază de sprijin a locuit în gospodăria dumneavoastră pentru tot anul, selectați "da"
Dacă nu acesta cazul, selectați "nu" și apoi puteți specifica perioada de apartenență la gospodărie.
Contribuții în perioada de întreținere
Contribuții în perioada de întreținere
Indicați aici contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung a persoanei întreținute pe care le-ați plătit direct la casa de asigurări de sănătate.
Acest lucru se întâmplă în cazul în care persoana întreținută este titularul poliței de asigurare, dar dumneavoastră ați plătit contribuțiile direct la casa de asigurări de sănătate. Aceste plăți fac parte din cheltuielile de întreținere.
Important: Trebuie să înregistrați contribuțiile separat, deoarece suma maximă pentru plățile de întreținere este majorată cu contribuțiile efectuate la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung.
... în care sunt incluse contribuții cu drept de indemnizație de boală
În cazul în care contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung includ contribuții pentru care există o dreptul la indemnizația de boală, introduceți aici totalul contribuțiilor.
În cazul în care din contribuții rezultă un drept la indemnizație de boală, valoarea deducerii trebuie redusă cu 4 % la calcularea ulterioară a cheltuielilor de întreținere.
Notă: Dacă nu aveți un certificat de la compania de asigurări, trebuie să solicitați unul. Numai astfel puteți aloca corect cotele de contribuție respective. În cazul în care tariful include doar prestații care asigură o acoperire de bază, nu este necesară o defalcare. În acest caz, nu este necesară o înregistrare aici.
Contribuții în perioada de întreținere
Contribuții în perioada de întreținere
Înregistrați aici contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung pe care persoana întreținută le-a plătit singură.
Acest lucru se întâmplă în cazul în care persoana care beneficiază de sprijin este titularul poliței de asigurare și plătește singură contribuțiile la asigurarea de sănătate. Aceste plăți fac parte din cheltuielile de întreținere.
... în care sunt incluse contribuții cu drept de indemnizație de boală
... în care sunt incluse contribuții cu drept de indemnizație de boală
În cazul în care contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung includ contribuții pentru care există un drept de indemnizație de boală, introduceți aici suma contribuțiilor incluse.
În cazul în care din contribuții se poate deduce un drept la indemnizație de boală, valoarea deducerii trebuie redusă cu 4 % la calcularea ulterioară a cheltuielilor de întreținere.
Notă: Dacă nu aveți un certificat de la compania de asigurări, trebuie să solicitați unul. Numai astfel puteți aloca corect cotele de contribuție respective. În cazul în care tariful include doar prestații care asigură o acoperire de bază, nu este necesară o defalcare. În acest caz, nu este necesară o înregistrare aici.
Profesia
Introduceți profesia persoanei susținute.
Starea civilă
Selectați starea civilă a persoanei pe care o susțineți.
Număr de identificare
Introduceți aici numărul de identificare fiscală din 11 cifre al persoanei sprijinite.
Obligația de a furniza codul de identificare fiscală se aplică numai dacă persoana întreținută își are rezidența sau domiciliul obișnuit în Germania. Alte obligații de a furniza dovezi se aplică plăților de sprijin către persoane din străinătate, dar acestea nu includ un număr de identificare.
Obligația de a furniza informații
Persoana sprijinită este obligată prin lege să vă furnizeze numărul de identificare fiscală. Acest lucru se datorează necesității unei alocări fiscale corecte (articolul 139b alineatul (2) AO).
Procedură în cazul refuzului de a furniza informații
Dacă persoana sprijinită nu vă furnizează numărul de identificare, solicitați-i să vi-l furnizeze din nou și atrageți atenția asupra obligației legale și a posibilelor dezavantaje fiscale. În cazul în care acest demers nu are succes, puteți solicita organului fiscal numărul de identificare fiscală dacă puteți prezenta un interes legitim (de ex. dovada întreținerii). Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că biroul fiscal poate refuza eliberarea acestuia din motive legate de protecția datelor.
Numürul de identificare fiscală este o parte esențială a declarației dvs. fiscale dacă gospodăria întreținută este situată în Germania. Acesta permite alocarea clară și prelucrarea fiscală corectă.
Data nașterii
Introduceți aici data nașterii persoanei sprijinite.
În funcție de vârsta persoanei întreținute, pensia de întreținere este deductibilă fiscal până la un maxim de 10.908 euro în 2024.
Explicația relației de rudenie
Relația de rudenie
Selectați aici relația dintre dumneavoastră și persoana pe care o sprijiniți
Persoanele care nu au dreptul la întreținere sunt
- Frate sau soră,
- Mătușă sau unchi,
- Nepoată sau nepot,
- Văr sau verișoară,
- Tată vitreg sau mamă vitregă,
- Fiu vitreg sau fiică vitregă,
- Logodnic sau logodnică,
- Cumnat sau cumnată.
Nici plățile de întreținere către rudele care nu au dreptul la întreținere din partea dumneavoastră nu pot fi deduse ca poveri extraordinare.
Este posibil să solicitați așa-numitele plăți de întreținere "atipice" pentru rudele aflate într-o situație de urgență. Ca și înainte, nu doar obligația legală este importantă în acest caz, ci poate fi suficientă și o obligație din motive morale.
Dacă locuiți cu rude sau socri într-o comunitate de nevoi în temeiul dreptului social și vă administrați cu aceste persoane din acelaș pot, este posibil ca pensia de întreținere să fie deductibilă. Acesta este cazul dacă "fondurile publice interne destinate întreținerii sunt reduse în raport cu plățile de întreținere ale contribuabilului" (§ 33a alin. 1 teza 3 EStG).
Excepție pentru parteneriatele persoanelor necăsătorite: Deși partenerii nu au dreptul legal la întreținere, plățile de întreținere pot fi deduse. Acesta este cazul "în cazul în care fondurile publice interne destinate întreținerii partenerului care coabitează sunt reduse în ceea ce privește plățile de întreținere ale contribuabilului" (§ 33a alin. 1 teza 3 EStG). Astfel de prestații publice care pot fi reduse sau refuzate în cazul conviețuirii în concubinaj din cauza "comunității de nevoi în temeiul legislației privind protecția socială" sunt, în special, ajutorul de șomaj II, ajutorul social și ajutorul pentru locuință. Acest lucru se datorează faptului că venitul partenerului este luat în considerare la evaluarea nevoii de asistență.
Plățile de întreținere pentru refugiații din războiul civil cu un permis de ședere în conformitate cu § 23 din Legea privind rezidența sunt deductibile în conformitate cu § 33a alin. 1 EStG. Obligația legală de întreținere nu este relevantă în acest caz. Cu toate acestea, o condiție prealabilă este ca sponsorul să fi depus o declarație de angajament în conformitate cu articolul 68 din Legea privind rezidența și să își asume toate costurile de asigurare a întreținerii (Scrisoarea BMF din 27.5.2015, IV C 4 - S 2285/07/0003).
Tribunalul fiscal din Köln hotărâse că cheltuielile pentru întreținerea surorii și a familiei sale din Ucraina, țară devastată de război, erau deductibile, deoarece contribuabilul a depus o declarație de angajament. (Tribunalul fiscal din Köln din 9.4. 2019, 15 K 2965/16).
În prezent, însă, Curtea fiscală federală a anulat hotărârea favorabilă a tribunalului fiscal din Köln și s-a pronunțat împotriva contribuabililor care sunt dispuși să ajute. Cheltuielile pentru rudele care nu au dreptul la întreținere nu sunt deductibile ca overi extraordinare nici în temeiul § 33a EStG, nici în temeiul § 33 EStG. Acest lucru este valabil și în cazul în care susținătorul a depus o declarație de angajament în conformitate cu secțiunea 68 AufenthG, în care se declară că își va asuma costurile pentru cheltuielile de întreținere ale rudelor sale (hotărârea BFH din 2.12. 2021, VI R 40/19).
Este atașat un certificat de necesitate (declarație de întreținere pentru persoana întreținută( pentru ?
Selectați "da", dacă anexați la declarația fiscală un certificat de nevoie (declarație de întreținere pentru persoana sprijinită).
În general, Fiscul verifică dacă persoana sprijinită se află în nevoie. Persoana îndreptățită la sprijin este considerată nevoiașă dacă nu este în măsură să se întrețină singură (din cauza lipsei de bunuri și de venituri) și nu își poate îndeplini obligația de a obține un venit (de ex. din cauza vârstei, a stării de sănătate sau a pregătirii sale profesionale).
O declarație de întreținere confirmată oficial pentru recunoașterea plăților de întreținere în vederea reducerii impozitului (Descărcarea declarației de întreținere în limba germană) pentru persoana întreținută trebuie atașată apoi la declarația fiscală.
Declarația de întreținere este, de asemenea, disponibilă în următoarele limbi: albaneză, arabă, bosniacă, bulgară, chineză, croată, cehă, engleză, estonă, franceză, greacă, italiană, coreeană, letonă, lituaniană, macedoneană, maghiară, poloneză, portugheză, română, rusă, sârbă, slovacă, slovenă, spaniolă, thailandeză, turcă, ucraineană, uzbecă, vietnameză.
În cazul în care nu se anexează o declarație de întreținere, Fiscul poate să ridice îndoieli cu privire la plățile de întreținere efectuate și să nu recunoască cheltuielile în scopuri fiscale.
decedat la
Dacă persoana sprijinită a decedat în anul 2024, vă rugăm să introduceți data decesului aici.
A fost plătită pentru alocația pentru copil în 2024 sau au fost solicitate scutiri fiscale pentru copii?
Selectați "da" aici dacă cineva a avut dreptul la alocații pentru copii sau scutiri fiscale pentru copii pentru persoana care beneficiază de sprijin în anul 2024.
Alocațiile sau scutirile fiscale străine pentru copii trebuie tratate în același mod ca și drepturile naționale.
În lunile în care primiți alocații pentru copii sau scutiri fiscale pentru copilul dumneavoastră, nu se va recunoaște nicio pensie de întreținere.
Dacă ați primit alocații pentru copii și scutiri fiscale pentru copil pentru întregul an, nu puteți declara plățile de întreținere ca fiind poveri extraordinare în declarația de impozit.
A existat dreptul la alocația pentru copii
Introduceți aici perioada în 2024 în care cineva a avut dreptul la alocații pentru copii sau scutiri fiscale pentru copii.
Alocațiile străine pentru copii sau scutirile fiscale trebuie tratate în același mod ca și drepturile naționale.
În lunile în care primiți alocații pentru copii sau scutiri fiscale pentru copii, nu se recunoaște nicio pensie de întreținere.
Dacă ați primit alocații pentru copii și ascutiri fiscale pentru copii pentru întregul an, nu puteți deduce plățile de întreținere ca fiind poveri extraordinare în declarația de impozit.
Este supus impozitului nelimitat în Germania?
Selectați „da” aici dacă soțul/partenerul este supus impozitului nelimitat.
O deducere fiscală a cheltuielilor de întreținere pentru soțul / partenerul de viață este posibilă numai dacă este sprijinit soțul/soția care nu este separat permanent și nu este supus impozitării nelimitate. Acesta este cazul, de exemplu, dacă o evaluare comună a soților este exclusă deoarece soțul/partenerul își are domiciliul / reședința obișnuită în străinătate (în afara UE) .
Dacă, pe de altă parte, soțul/partenerul locuiește în Germania sau în cadrul UE, există dreptul la scutiri de impozite legate de familie (de ex. tariful de defalcare) și plățile de întreținere către soț nu pot fi deduse în mod normal ca poveri extraordinare.
A trăit permanent separat de contribuabilul Partener A?
Selectați „da” aici dacă trăiți separat permanent de soțul / partenerul dvs.
O deducere fiscală a cheltuielilor de întreținere pentru soțul / partenerul de viață este posibilă numai dacă este sprijinit soțul/soția care nu este separat permanent și nu este supus impozitării nelimitate. Acesta este cazul, de exemplu, dacă o evaluare comună a soților este exclusă deoarece soțul/partenerul își are domiciliul / reședința obișnuită în străinătate (în afara UE).
Dacă, pe de altă parte, soțul/partenerul locuiește în Germania sau în cadrul UE, există dreptul la scutiri de impozite legate de familie (de ex. tariful de defalcare) și plățile de întreținere către soț nu pot fi deduse în mod normal ca poveri extraordinare.
A primit 2024 venituri, plăți sau ajutor public pentru instruire?
Selectaäi „da” aici dacă persoana susținută și-a primit propriile venituri, remunerații sau ajutoare publice de instruire .
Veniturile și remunerația trebuie compensate cu sarcinile extraordinare care trebuie recunoscute dacă au apărut în perioada de sprijin.
Veniturile de până la 624 de euro pe an (suma forfetară) nu sunt luate în considerare. Orice venit suplimentar reduce suma maximă deductibilă de întreținere.
Activele/ mijloacele medii 2024
Introduceți suma medie a activelor disponibile pentru persoana susținută.
În scopuri fiscale, cheltuielile de întreținere pot fi deduse numai dacă persoana sprijinită are active mici sau deloc. Activele de peste 15.500 de euro au ca urmare nerecunoașterea cheltuielile de întreținere.
În acest caz, persoana susținută trebuie să își folosească mai întâi bunurile. Abia atunci se consideră nevoiaș. Cu toate acestea, o casă adecvată plus terenul nu este luată în considerare la calcularea activelor.
Perioada de reducere
Au fost reduse sau neacordate indemnizații publice din cauza plăților de întreținere pentru ?
Persoana care primește sprijin nu are dreptul legal la întreținere din cauza gradului de rudenie înregistrat.
Fiscul va lua totuși în considerare plățile de întreținere în scopuri fiscale în cazul în care fondurile publice sunt reduse sau nu sunt acordate în funcție de venitul dumneavoastră (cuvânt-cheie: "dreptul social comunitatea de nevoi").
Pentru a evita anchetele din partea autorităților fiscale, ar trebui să anexați la declarația dvs. de impozit dovezi corespunzătoare de la autoritatea de asistență socială, de la agenția de ocupare a forței de muncă sau o dovadă scrisă din partea persoanei care primește sprijin.
era îndreptățit legal pentru plăți de întreținere
Indicați perioada în care ați fost obligat(ă) legal să plătiți întreținere celuilalt părinte.
În conformitate cu §1615l BGB, atât mama, cât și tatăl unui copil născut în afara căsătoriei au dreptul la întreținere cu ocazia nașterii copilului. Dreptul la întreținere durează, în general, până când copilul împlinește vârsta de trei ani.
De exemplu, în cazul în care mama are grijă de copil, tatăl este obligat să plătească întreținere mamei. Obligația de întreținere începe cel mai devreme cu patru luni înainte de naștere și poate dura până la cea de-a treia aniversare a copilului.
După ce copilul împlinește trei ani, obligația de întreținere se prelungește în funcție de situație. Se ia în considerare cea mai bună opțiune pentru copil. În cazul în care îngrijirea copilului este compatibilă cu o activitate profesională remunerată, părintele care primește pensia alimentară poate fi obligat să înceapă o activitate profesională.
Se pot lua în considerare și alte motive, cum ar fi coabitarea sau dacă unul dintre părinți nu lucrează din cauza copiilor.
Au fost plătite direct contribuțiile la asigurarea de bază pentru sănătate și îngrijire pe termen lung pentru ?
În cazul în care ați plătit contribuțiile de asigurări de sănătate de bază și de îngrijire pe termen lung direct la casa de asigurări de sănătate pentru persoana întreținută, selectați "da"
Acest lucru se întâmplă în cazul în care persoana întreținută este titularul poliței de asigurare, dar dumneavoastră plătiți contribuțiile direct la casa de asigurări de sănătate. Aceste plăți sunt apoi incluse, de asemenea, în cheltuielile de întreținere.
Important: Trebuie să înregistrați contribuțiile separat, deoarece suma maximă pentru plățile de întreținere este majorată de contribuțiile făcute pentru asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung.
Dacă, pe de altă parte, persoana întreținută plătește ea însăși contribuțiile din plățile de întreținere pe care i le faceți, trebuie să răspundă negativ la întrebare.
Au contribuit și alte persoane la întreținere?
În cazul în care și alte persoane au contribuit la întreținerea persoanei care beneficiază de sprijin, selectați "da" aici.
În acest caz, valoarea maximă a întreținerii nu poate fi luată în considerare decât proporțional.
