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Unterkunft/Sonstiges

 


Welche Übernachtungskosten kann ich absetzen?

Im Rahmen der doppelten Haushaltsführung können Sie die Kosten für Übernachtungen in Ihrer Zweitwohnung absetzen. Anerkannt werden nur nachgewiesene Kosten, keine Pauschbeträge. Eine Zweitwohnung kann eine Mietwohnung, ein Hotelzimmer oder ein eigenes Haus sein.

Mietwohnung:

Wenn Sie eine Mietwohnung nutzen, können Sie die Miete, Nebenkosten (z. B. Heizung, Strom) und die Ausgaben für notwendige Einrichtungsgegenstände (z. B. Tisch, Bett, Schrank) geltend machen. Gegenstände bis 800 Euro netto können sofort abgesetzt werden, teurere müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden (z. B. 13 Jahre für Möbel).

Hotel:

Bei Nutzung eines Hotels können die tatsächlich nachgewiesenen Übernachtungskosten abgesetzt werden. Sind im Übernachtungspreis Verpflegungskosten enthalten, wird der absetzbare Betrag um 20 % für Frühstück und 40 % für Mittag-/Abendessen der Verpflegungspauschale gekürzt.

Eigentumswohnung:

Wenn Sie eine Eigentumswohnung nutzen, können Sie die Nebenkosten, Schuldzinsen und Abschreibungen bis zur Höhe der vergleichbaren Miete einer angemessenen Wohnung absetzen.

Höchstbetrag von 1.000 Euro pro Monat:

Für Unterkunftskosten gibt es eine Deckelung von 1.000 Euro pro Monat. Dieser Betrag umfasst Miete inklusive Betriebskosten, Kosten für Einrichtungsgegenstände, Zweitwohnungsteuer und Renovierung. Der Höchstbetrag gilt als Durchschnittswert für das Jahr – überschreitende Beträge können mit niedrigeren in anderen Monaten verrechnet werden.

Urteile und Abweichungen:
  • BFH-Urteil vom 4.4.2019 (VI R 18/17): Der Bundesfinanzhof entschied, dass Kosten für Einrichtungsgegenstände und Hausrat nicht zu den Unterkunftskosten gehören und zusätzlich zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abziehbar sind. Diese Ausgaben betreffen nur die Nutzung der Einrichtungsgegenstände und nicht die der Unterkunft selbst.
  • Gerichtsbescheid des FG Saarland vom 20.5.2020 (2 K 1251/17): Auch die Kosten für einen angemieteten Stellplatz oder eine Garage zählen nicht zu den Unterkunftskosten. Sie sind zusätzlich absetzbar, selbst wenn die Mietkosten für die Wohnung den Höchstbetrag von 1.000 Euro überschreiten.
  • BFH-Urteil vom 13.12.2023 (VI R 30/21): Der Bundesfinanzhof entschied, dass die Zweitwohnungsteuer nicht zusätzlich zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abgezogen werden kann, da sie als Nutzungskosten der Unterkunft gilt und damit unter die Abzugsbeschränkung fällt.
Zusätzliche Tipps:
  • Tipp 1: Steht die Zweitwohnung im Eigentum des Arbeitnehmers, können die tatsächlichen Aufwendungen wie AfA, Schuldzinsen und Betriebskosten bis zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abgesetzt werden. Einrichtungsgegenstände können zusätzlich abgesetzt werden (BMF-Schreiben vom 24.10.2014).
  • Tipp 2: Bei einer möblierten Wohnung ist meist eine höhere Miete fällig. Wenn der Mietvertrag keine Aufteilung der Miete auf Wohnung und Möbel enthält, kann die Miete im Schätzverfahren nach § 162 AO aufgeteilt werden. Die Möbelnutzung kann dann zusätzlich abgezogen werden (BFH-Urteil vom 4.4.2019).
  • Tipp 3: Wenn die Anschaffungskosten für die Einrichtung und Ausstattung der Zweitwohnung 5.000 Euro nicht überschreiten, können diese Kosten pauschal als notwendig anerkannt werden, ohne weitere Prüfung (BMF-Schreiben vom 25.11.2020).

Welche Übernachtungskosten kann ich absetzen?


Welche sonstigen Kosten sind bei doppelter Haushaltsführung absetzbar?

Sind die Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung erfüllt, können diverse Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Dies beginnt bereits bei der Wohnungssuche. Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Wohnungssuche entstehen, wie zum Beispiel Fahrtkosten zur Wohnungsbesichtigung, Telefon- oder Portogebühren, sind als Werbungskosten absetzbar.

Auch die Kosten für den Umzug erkennt das Finanzamt an. Dazu zählen unter anderem:

  • Transportkosten für eine Spedition oder
  • einen Leihwagen und auch
  • Reisekosten am Umzugstag.

Weiterhin können die Miet- und Mietnebenkosten, wie Heizung oder Strom, der Zweitwohnung abgesetzt werden. Auch die Ausgaben für notwendige Einrichtungsgegenstände können abgesetzt werden.

Dazu zählen beispielsweise

  • Tisch,
  • Bett,
  • Schrank,
  • Küchen- und Badezimmereinrichtung
  • Geschirr und Töpfe,
  • Kaffeemaschine,
  • Staubsauger sowie
  • Tisch- und Bettwäsche.

Weiterhin absetzbar sind die

  • Zweitwohnungsteuer,
  • Aufwendungen für die Renovierung der Zweitwohnung vor Bezug und bei Auszug sowie
  • Schadenskosten infolge eines Unfalls, der sich auf einer Heimfahrt ereignet.

Bei Anschaffungskosten bis 800 Euro netto kann der Betrag sofort in voller Höhe abgesetzt werden, teurere Gegenstände müssen über einen längeren Zeitraum verteilt abgeschrieben werden.

Welche sonstigen Kosten sind bei doppelter Haushaltsführung absetzbar?


Welche Umzugskosten kann ich absetzen?

In Zusammenhang mit dem Bezug der Zweitwohnung können Sie die entstehenden tatsächlichen Kosten steuerlich absetzen. Dies beginnt bereits bei der Wohnungssuche: Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Wohnungssuche entstehen, wie zum Beispiel Fahrtkosten zur Wohnungsbesichtigung, Telefon- oder Portogebühren, sind als Werbungskosten absetzbar.

Auch die Kosten für den Umzug erkennt das Finanzamt an. So können Sie die Kosten der Spedition, Aufwendungen für einen Leihwagen, Helferlöhne oder Umzugskartons absetzen. Auch die Maklergebühr zur Erlangung der neuen Mietwohnung ist absetzbar, nicht jedoch die Maklergebühr zum Kauf eines Eigenheims am auswärtigen Beschäftigungsort. Bitte beachten Sie, dass Sie Ihre Umzugskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung einzeln nachweisen müssen, da die Umzugskostenpauschale nicht gewährt wird, weil Sie Ihren Lebensmittelpunkt nicht verlagern. Die Absetzbarkeit der Umzugskosten gilt auch für Ihren Rückumzug in Ihre Hauptwohnung. Falls Sie beim Auszug aus Ihrer Zweitwohnung Schönheitsreparaturen durchführen müssen, können Sie auch diese in der Steuererklärung angeben.

Welche Umzugskosten kann ich absetzen?

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Costuri de închiriere / cazare

Indicați aici costurile pentru cazarea la locul de muncă.

Acest lucru include, dar nu se limitează la:

  • Chirie, plus costurile de ntreținere, inclusiv pentru locuințele mobilate,
  • Curățarea și întreținerea apartamentului,
  • Impozit pe reședința secundară,
  • Renovare,
  • Taxele de închiriere sau de leasing pentru un loc de parcare, inclusiv în parcarea subterană,
  • Închiriere pentru un loc de parcare pentru autovehicule închiriat separat,
  • Cheltuieli pentru utilizarea grădinii,
  • în cazul unui apartament proprietate: AfA, dobânda datoriei, reparații, costuri auxiliare, curățenie.

Important: În Germania, Fiscul ia în calcul costurile dovedite de până la 1.000 de euro pe lună. În cazul dublei gospodării în străinătate, limita de 1.000 de euro nu se aplică. În acest caz, costurile reale de închiriere sunt deductibile în măsura în care sunt necesare și rezonabile, adică nu sunt excesive. Limita superioară este întotdeauna chiria medie locală pentru un spațiu de locuit de 60 de metri pătrați.

Costuri auxiliare de închiriere

Indicați aici costurile auxiliare de închiriere - cum ar fi încălzirea, electricitatea, curățenia, asigurarea casei etc. -

Important: În cazul administrării unei duble gospodării în Germania, cheltuielile efective de cazare dovedibile sunt deductibile până la suma maximă de 1.000 de euro pe lună.

Alte costuri legate de locuință

Includeți aici alte costuri legate de apartament. Acestea includ, de exemplu:

  • Cheltuieli de avocat și de judecată
  • Cheltuieli pentru obținerea apartamentului, cum ar fi costurile pentru reclame, comisionul brokerului
Numărul de apeluri telefonice

Introduceți numărul de apeluri telefonice pe care le-ați făcut în locul unei călătorii acasă la familie.

Important: dacă nu mergeți acasă într-un weekend, puteți revendica cheltuielile pentru un apel telefonic de până la 15 minute în declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă aveți rude în gospodăria dvs. Persoanele singure fără rude nu au dreptul la această opțiune.

Costuri pentru apeluri telefonice cu familia la distanță

Introduceți aici suma cheltuielilor pe care le-ați suportat pentru apelurile telefonice cu rudele pe care le-ați efectuat în locul unei călătorii acasă la familie.

Important: dacă nu mergeți acasă într-un weekend, puteți revendica cheltuielile pentru un apel telefonic de până la 15 minute în declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă aveți rude în gospodăria dvs. Persoanele singure fără rude nu au dreptul la această opțiune.

Rambursări fără impozite

Dacă ați primit rambursări fără taxe, vă rugăm să le introduceți aici, de ex.

  • Indemnizații de divorț,
  • Sume forfetare de cazare
  • Rambursarea cheltuielilor de călătorie sau a cheltuielilor de masă, menținând în același timp două gospodării,
  • Alocații de mobilitate.

Important : Dacă rambursările fără impozite au fost deja menționate în certificatul de impozit pe venit (rândurile 17-21), nu le mai introduceți aici.

Totalul costurilor de cazare

În cazul gestionării gospodăriilor duble din Germania, dimensiunea apartamentului nu mai joacă niciun rol din 2014. Costurile totale dovedite ale cazării sunt întotdeauna plafonate la 1.000 de euro pe lună pentru un apartament în Germania, indiferent de cât de mare este apartamentul.

În cazul gestionării gospodăriei duble în străinătate, plafonul de 1.000 de euro nu se aplică. În acest caz, costurile reale de închiriere continuă să fie recunoscute atât timp cât sunt necesare și rezonabile, adică nu sunt excesive. Costurile pentru locuință sunt "necesare" doar în măsura în care rezultă pentru un apartament cu un spațiu de locuit de până la 60 mp la o chirie uzuală în localitate pentru un apartament mediu din punct de vedere al locației și al dotărilor.

Limita superioară a costurilor de închiriere deductibile este, prin urmare, întotdeauna chiria medie obișnuită în localitate pentru un spațiu de locuit de 60 mp. Deoarece aceasta este chiria rece, costurile auxiliare sunt deductibile suplimentar. Cu toate acestea, acestea trebuie, de asemenea, să fie convertite la o dimensiune a apartamentului de 60 mp.

Curtea Federală Fiscală (Bundesfinanzhof) a decis că costurile pentru amenajarea necesară a celei de-a doua locuințe în contextul unei duble gospodării induse în mod profesional nu fac parte din costurile de cazare, a căror deducere este limitată la 1.000 de euro pe lună. Mai degrabă, cheltuielile pentru mobilier și obiecte de uz casnic - în măsura în care sunt necesare - sunt deductibile suplimentar în întregime ca alte cheltuieli suplimentare necesare datorate dublei gospodării, în conformitate cu secțiunea 9, alineatul 1, teza 3, nr. 5 EStG (hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).

Mobilier (dacă este necesar)

Înregistrați cheltuielile necesare pentru amenajarea locuinței. În principiu, costurile sunt complet deductibile fiscal.

Cheltuielile necesare includ, de ex. costurile de achiziție pentru

  • Mobilier cu scaune plus masă
  • Mobilier de dormitor, lenjerie de pat, dulap
  • Bunuri de uz casnic (veselă, oale, alte aparate de bucătărie / de uz casnic)
  • Alte aparate de uz casnic (aspirator, radio, televizor)
  • Mobilă de baie
  • Alte articole de uz casnic (de ex. agenți de curățare)

Fiscalitatea a anunțat o regulă de simplificare plăcută în acest sens:

În cazul în care costurile de achiziție pentru mobilarea și echiparea celei de-a doua locuințe - fără echipamente de lucru - nu depășesc un total de 5.000 de euro (inclusiv TVA), trebuie să se presupună, din motive de simplificare, că aceste costuri sunt considerate "necesare" sau nu sunt excesive și trebuie recunoscute ca fiind cheltuieli legate de venit fără o examinare suplimentară (scrisoarea BMF din 25.11.2020, BStBl 2020 I p. 1228, par. 108).

Costuri de mutare

Costurile de mutare pot fi deduse cu suma efectivă. Acestea includ cheltuielile pentru o firmă de mutare, ajutoare de mutare și camioane, precum și pentru cutii.

O sumă forfetară nu poate fi dedusă pentru costurile de mutare în contextul unei gospodării duble.

Costurile deductibile includ, de ex.

  • Cheltuieli de mutare la preluarea celei de a doua case,
  • Costuri de mutare la încetarea gestionării dublei gospodării,
  • Costuri de agent pentru închirierea unei a doua case,
  • Costuri pentru găsirea unui nou chiriaș atunci când contractul de închiriere este dizolvat,

În prezent Curtea Federală Fiscală a decis că costurile pentru mobilarea necesară celei de-a doua case în contextul unei duble gospodării create din motive profesionale nu fac parte din costurile de cazare, a căror deducere este limitată la 1.000 de euro pe lună.

În schimb, cheltuielile pentru mobilier și efecte de uz casnic - în măsura în care sunt necesare - sunt deductibile suplimentar în întregime ca alte cheltuieli suplimentare necesare dublei gospodării, în conformitate cu secțiunea 9 alin. 1 teza 3 nr. 5 EStG (hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).