Selectați aici tipul de pensie pe care doriți să-l declarați:

1. Sistem de pensii național

Inscrieți aici beneficiile anuale din contractele de pensii germane. Acestea includ:

• Contracte de pensii subvenționate (de ex.contracte Riester)
• Contracte de pensie de firmă, cum ar fi pensiile companiei, beneficiile de pensie sau plățile de pensie ca parte a sistemului de pensii german

2. Sistem de pensii străin

Inscrieți aici prestațiile unui sistem de pensii de întreprindere care a fost încheiat prin intermediul unui angajator străin.

Notă: Acest venit poate fi impozabil în Germania. Cu toate acestea, obligația fiscală depinde de acordul de dublă impunere (DBA) respectiv dintre Germania și țara angajatorului.

3. Închiderea unui cont de subvenție pentru locuință

Alegeți această opțiune dacă ați închis un cont de locuințe subvenționat și suma închiderii trebuie impozitată. În acest caz, veți primi un certificat de la Centrul de Alocații pentru Bunurile de Retragere (ZfA). Impozitarea este necesară în următoarele cazuri:

• Impozitare unică: Dacă doriți să plătiți impozit pe întregul sold al contului de subvenție pentru locuință dintr-o dată.
• Cedarea ocupării de către proprietar: Dacă proprietatea subvenționată nu mai este utilizată de către proprietar și, prin urmare, contul de subvenții pentru locuințe trebuie închis.

Introduceți aici începutul pensiei, cu excepția cazului în care primiți pensia ca succesor legal în cadrul unei perioade de garantare a pensiei convenite.

Atunci introduceți începutul pensiei pentru testator.

Inscrieți valoarea cheltuielilor aferente pe care le-ați efectuat în legătură cu veniturile din pensii.

Aceastea includ, printre altele:

• Costurile de consiliere
• Costuri cu avocații
• Costurile judiciare sociale

Dacă cheltuielile dvs. reale legate de venit sunt mai mari de 102 euro, puteți furniza dovezi corespunzătoare și le puteți solicita. Dacă suma este mai mică, se va aplica indemnizația forfetară.

Indemnizația forfetară pentru cheltuieli legate de venit de 102 euro este o sumă anuală și se aplică tuturor veniturilor din pensii împreună - indiferent dacă primiți una sau mai multe pensii. Această sumă forfetară este luată în considerare în mod automat. Nu trebuie să o introduceți manual.

Introduceți aici beneficii dintr-un contract de asigurare pentru limită de vârstă, un fond de pensii, o casă de pensii sau o asigurare directă în conformitate cu nr. 1 din notificarea de beneficii.

Acestea sunt beneficii dintr-un contract de pensie certificat sau un fond de pensii de companie, care trebuie impozitate integral.

Inscrieți aici prestațiile de la un fond de pensii conform Nr. 2 din notificarea privind prestațiile.

Nr. 2 din notificarea privind prestațiile acoperă plățile de pensii de la un fond de pensii care se bazează pe o obligație sau un drept la pensie. Aceste pensii trebuie declarate ca plăți de pensii și beneficiază de o deducere pentru pensii și de un supliment la calcularea impozitului. Prestațiile raportate sunt integral impozabile după deducerea indemnizației de pensie și a suplimentului.

Indemnizația de pensie și suplimentul

Indemnizația de pensie este o sumă fixă care se deduce din pensia impozabilă, astfel încât numai partea rămasă este impozabilă. Indemnizația și suplimentul depind de începutul pensiei și scad treptat de-a lungul anilor.

Inscrieți aici baza de evaluare pentru alocația de pensie.

"Baza de evaluare pentru alocația de pensie" este suma pe baza căreia se calculează alocația pentru pensii și suplimentul la alocația pentru pensii. Această sumă servește la reducerea sarcinii fiscale asupra prestațiilor din cadrul sistemelor de pensii de firmă.

Alocația de pensie se acordă până la un cuantum maxim fix, ținând seama de un supliment. Această indemnizație și suplimentul se reduc în fiecare an până în 2040, anul în care începe pensia fiind decisiv pentru calcul. În 2023, alocația maximă este de 1 050 EUR, la care se adaugă un supliment de 315 EUR.

Unde pot găsi această sumă?
Puteți găsi baza de evaluare în notificarea prestațiilor de la furnizorul dvs. de pensii, de exemplu de la fostul dvs. angajator, fond de pensii, asigurare directă sau asiguratrul de pensii. Acest certificat este adesea denumit "notificare privind pensia de firmă".

Dacă nu aveți acest certificat, vă rugăm să contactați direct fostul angajator, fondul de pensii sau asigurătorul de pensii al companiei.

Introduceți începutul plății pensiei aici.

Indicați aici sfârșitul plății pensiei.

Inscrieți aici prestațiile dintr-un sistem de pensii de întreprindere în conformitate cu nr. 4 din notificarea prestațiilor.

Aceste prestații provin în general dintr-un fond de pensii, o casă de pensii (inclusiv un fond de egalizare a pensiilor) sau o poliță de asigurare directă, în măsura în care acestea se bazează pe capital nesubvenționat. Ele sunt impozitate la rata de rentabilitate.

Este esențial să înregistrați și data la care încep prestațiile, deoarece acest lucru este necesar pentru impozitarea corectă.

Introduceți începutul realizării venitului certificat la nr. 4 din notificarea de beneficiu.

Începutul beneficiului este necesar pentru calcularea părții impozabile.

Introduceți veniturile pe care furnizorul dvs. le-a certificat conform nr. 5 sau nr. 9a din notificarea beneficiului.

Aceasta include plățile unei rente viagere dintr-un contract de asigurare pentru limită de vârstă sau dintr-un sistem de pensii al companiei sau prestații datorate utilizării dăunătoare.

Vă rugăm să introduceți aici și pensiile dintr-un fond suplimentar (de ex. VBL), dacă este o pensie pe viață (de ex. pensia de văduvă).

Renta viageră este impozabilă cu partea de venit. În orice caz, ar trebui să înregistrați și începutul pensiei pentru a determina cota de venit.

Introduceți aici data nașterii persoanei de a cărei viață este legată pensia.

Dacă pensia depinde de mai multe persoane și se încheie cu moartea primei persoane care decedează, vă rugăm să precizați data nașterii persoanei celei mai în vârstă.

Dacă pensia depinde de mai multe persoane și se încheie cu moartea ultimei persoane care decedează, vă rugăm să precizați data nașterii persoanei mai tinere.

Inscrieți aici veniturile pe care furnizorul dvs. le-a certificat în conformitate cu nr. 6 sau nr. 9b din notificarea prestației.

Includeți rentele viagere prescurtate dintr-un contract de pensii, fond de pensii, casă de pensii sau asigurare directă. Aceastea includ venituri precum pensiile de invaliditate, de capacitate de muncă redusă sau de urmaș care nu sunt plătite pe viață și se bazează pe un capital nesubvenționat (nr. 6), precum și prestațiile în cazul în care activele de pensii au fost utilizate într-un mod fiscal dăunător (nr. 9b).

Pensia viageră prescurtată este supusă impozitării la cota de venit.

Introduceți veniturile pe care furnizorul dvs. le-a certificat conform nr. 7, 8 sau 10 din notificarea beneficiului.

Beneficiile din asigurări de viață (6), contracte de asigurare la bătrânețe (7) și datorate utilizării dăunătoare (9) sunt complet impozabile.

Aici puteți introduce și suma eliberată dacă renunțați la propria utilizare sau intenționați să reinvestiți înainte de începerea fazei de plată conform notificării „Biroului central de subvenții pentru activele de pensionare”.

Inscrieți aici venitul pe care furnizorul dvs. l-a certificat în conformitate cu Nr. 9c și 9d din notificarea prestației.

Plățile restante certificate în notificarea beneficiului pentru mai mulți ani anteriori cf. nr. 11 din notificarea beneficiului trebuie, de asemenea, să fie introduse aici.

Dacă mai multe rânduri cu plăți restante pentru mai mulți ani sunt certificate în notificarea beneficiului, introduceți sumele pe o foaie separată și denumiți rândul din Anexa R în care este inclusă suma de plată restantă respectivă.

Pe baza acestei înregistrări, biroul fiscal va verifica dacă este posibilă reducerea impozitării pentru aceste plăți restante. Plățile restante care privesc doar un an calendaristic nu trebuie introduse aici. De asemenea, plățile parțiale sau unice de capital nu trebuie introduse aici.

Dacă alegeți impozitarea unică, indicați suma eliberată cf. cu notificarea „Biroului central de subvenții pentru activele de pensionare” .

Notă: Beneficiile datorate utilizării dăunătoare sunt impozabile cu 70%.

Introduceți suma care va fi eliberată dacă renunțați la propria utilizare sau intenționați să investiți din nou după începerea fazei de plată cf. notificării „Biroului central de subvenții pentru activele de pensionare”.

Notă: Beneficiile sunt impozitate de 1,5 ori valoarea lor, în primii 10 ani de la începutul fazei de plată. Dacă renunțați la propria utilizare din anul 10, beneficiile sunt impozabile 100%.

Introduceți aici începutul fazei de plată.

Introduceți aici momentul renunțării la utilizarea proprie. Data trebuie să fie în anul de evaluare 2024.

Introduceți aici începutul plății pensiei.

Introduceți aici sfârșitul plății pensiei.

Dacă ați primit deja beneficii dintr-un sistem de pensii al companiei, selectați „Da”.

Acest lucru poate duce la o impozitare mai favorabilă pentru pensia dumneavoastră.

Dacă ați primit deja beneficii dintr-o altă pensie de companie, vă rugăm să introduceți începutul beneficiului anterior .

Acest lucru poate duce la o impozitare mai favorabilă pentru pensia dumneavoastră.

Dacă ați primit deja beneficii dintr-o pensie de companie, vă rugăm să introduceți sfârșitul beneficiului anterior.

Acest lucru poate duce la o impozitare mai favorabilă pentru pensia dumneavoastră.

Introduceți aici prestații pentru decontarea unei pensii cu valoare mică conform nr. 3 din notificarea beneficiului.

În cazul unor contracte de asigurare pentru pensie (contracte Riester), dreptul lunar la pensie este foarte mic. În astfel de cazuri, furnizorul are dreptul să compensenze dreptul la pensie la începutul fazei de plată, cu o plată unică.

Introduceți suma de ajustare a pensiei care este inclusă în beneficiile dintr-un sistem de pensii ale companiei cf. nr. 4 din notificarea de beneficii .

Partea fără taxe a pensiei este, în general, determinată în anul următor anului în care începe pensia. De exemplu, dacă începutul pensiei a fost pe 01.05. 2010, atunci partea fără taxe a pensiei din 2011 este decisivă.

Ca valoare de ajustare a pensiei, specificați diferența dintre pensia anuală din anul de determinare și pensia anuală curentă pentru 2024. Valoarea ajustării pensiei este, de asemenea, indicată de furnizorul dvs. de pensii în certificatul fiscal anual.

Selectați țara din care ați primit beneficiul.

Faceți înregistrări aici pentru rente viagere pe tot parcursul vieții din scheme de pensii ale unei companii străine (fonduri de pensii, case de pensii sau asigurări directe).

Selectați „da” dacă ați primit o rentă viageră prescurtată de la un sistem străin de pensii de companie (fond de pensii, casă de pensii sau asigurări directe).

Dacă ați primit prestații unice (de ex. plăți de capital și plăți de despăgubire) de la un sistem străin de pensii de companii (fond de pensii, casă de pensii sau asigurare directă), vă rugăm să selectați „da” aici.

Selectați „da” dacă contribuțiile inițiale la sistemul de pensii al unei companii străine au fost subvenționate în Germania.

Introduceți aici începutul plății pensiei.

Introduceți data nașterii persoanei de a cărei viață este legată pensia.

Dacă pensia depinde de mai multe persoane și se încheie cu decesul primei persoane care moare, vă rugăm să precizați data nașterii persoanei în vârstă.

Dacă pensia depinde de mai multe persoane și se încheie cu decesul ultimei persoane care moare, vă rugăm să indicați data nașterii persoanei mai tinere.

Introduceți aici beneficiile primite din contractul străin de pensii, fondul de pensii, casa de pensii sau asigurarea directă.

Acestea sunt beneficii dintr-un plan de pensii de companie care trebuie impozitate integral.

Introduceți aici beneficiile primite din contractul străin de pensii, fondul de pensii, casa de pensii sau asigurarea directă.

Acestea sunt beneficii dintr-un plan de pensii de companie care trebuie impozitate integral.

Introduceți aici suma beneficiilor primite dintr-un contract de pensie certificat.

Introduceți aici sfârșitul plății pensiei.

Introduceți aici beneficiile unice primite de la un sistem străin de pensii de companie, în măsura în care acestea se bazează pe contribuții care nu sunt subvenționate în Germania

Introduceți data la care ați semnat contractul.

Selectați numărul beneficiului din notificare pentru a determina sursa venitului. Acest număr indică dacă venitul dvs. provine de la o casă de pensii, un plan de pensii sau un sistem de pensii de firmă. Veți găsi numărul relevant și suma corespunzătoare în notificarea de prestație a prestatorului dumneavoastră.

Prezentarea generală a numerelor

• Nr. 1: Prestații de la o casă de pensii sau asigurare directă.
• Nr. 2: Prestații de la un fond de pensii.
• Nr. 3: Pensie de valoare mică, de obicei sub forma unei sume forfetare.
• Nr. 4: Schema de pensii a companiei, de ex. pensia ocupațională.
• Nr. 5 sau nr. 9a: Renta viageră dintr-un plan de pensii, adesea pensie Riester.
• Nr. 6 sau nr. 9b: Renta viageră redusă dintr-un contract de furnizare de pensii cu o durată limitată.
• Nr. 7, 8 și 10: Alte prestații care nu se încadrează în categoriile de mai sus.
• Nr. 9c și 9d: Prestații datorate utilizării dăunătoare (de ex. utilizarea prematură sau necorespunzătoare a pensiei subvenționate).

În cazul în care prestațiile primite includ plăți retroactive pentru mai mulți ani anteriori, înregistrați-le aici.

Pe baza acestei înregistrări, biroul fiscal va verifica dacă aceste plăți retroactive sunt eligibile pentru impozitare redusă. Plățile suplimentare care se referă doar la un an calendaristic nu trebuie introduse aici. Plățile parțiale sau unice de capital nu trebuie, de asemenea, să fie introduse aici.

Suma plăților restante pentru mai mulți ani

Dacă beneficiile includ și plățile retroactive pentru anii anteriori, selectați "da" aici

Pe baza acestei înregistrări, Fiscul va verifica dacă impozitarea redusă, conform așa-numitei reguli de o cincime, se aplică acestor plăți restante.

Important: Plățile suplimentare pentru anul calendaristic în curs 2024 nu trebuie introduse aici.

Introduceți aici costurile legate de venit atribuibile plăților restante pentru mai mulți ani anteriori.

Acestea includ, printre altele:

• Costuri de consultanță
• Onorariile avocatului
• Costuri judiciare sociale