Aici este prezentat totalul deducerilor de amortizare a activelor fixe pe care le-ați introdus în zonele „ Clădiri ” și „ Alte active imobile (de ex. drepturi funciare) ”.

Pe de altă parte, nu se poate solicita nicio deducere de depreciere  a activelor din zona „ Teren ”.

Aici este prezentat totalul amortizărilor AfA a activelor imateriale(necorporale) .

Aici este prezentată suma amortizării (AFA) bunurilor mobile.

Aici este prezentată suma amortizărilor speciale conform § 7g Abs. 5 u. 6 EStG asupra bunurilor mobile.

Pentru achiziția sau producția planificată de active fixe mobile, puteți deduce din profitul dvs. o măsură de deducere a investiției (IAB) de 50% din costurile anticipate de achiziție sau de producție, până la un maxim de 200.000 de euro, în afara bilanțului (§7g alin. 1-4 EStG) (a se vedea pagina "Valorile de deducere a investiției").

În cazul în care activul beneficiar pentru care a fost creată o sumă de deducere a investiției este achiziționat sau produs în perioada de investiții de 3 ani, se aplică următoarele:

• Suma de deducere a investiției luată în calcul pentru activul achiziționat se adaugă în afara bilanțului crescând profitul. Adaosul este însă limitat la suma dedusă pentru activul favorizat, maximum 50% din costurile de achiziție sau de producție.
• Costurile efective de achiziție sau de producție ale activului sunt reduse cu suma de deducere a investiției solicitată anterior (până la 50% din costurile de achiziție sau de producție). Cu toate acestea, reducerea nu poate fi mai mare decât valoarea deducerii investiției. Această sumă de reducere trebuie introdusă în contabilitate.

Notă: Ca urmare a reducerii, scade și baza de evaluare pentru amortizarea ulterioară, cum ar fi pentru amortizarea liniară și pentru amortizarea specială în conformitate cu § 7g alin. 5-6 EStG. Acest lucru poate duce la transformarea activelor în active de "valoare redusă" în scopuri fiscale dacă baza de evaluare scade sub 800,01 euro.

Din acest motiv, deja prin "A doua lege de ajuto fiscal Corona" din 29.6.2020, perioada de investiții pentru sumele de deducere a investițiilor care au fost create în 2017 și a căror perioadă de trei ani ar fi expirat în 2020 a fost prelungită cu un an, până la 31 decembrie 2021.12.2021 (§ 52 alin. 16 EStG).

În prezent, perioadele de investiție conform § 7g EStG se prelungesc din nou: Pentru deducerile de investiții a căror perioadă de investiție de trei ani sau a căror perioadă de investiție prelungită la patru ani expiră în 2021, perioada de investiție se prelungește cu un an până la patru sau cinci ani. Acest lucru înseamnă: dacă suma de deducere este creată în 2017 sau 2018, perioada de investiții se va încheia acum abia la 31.12. 2022 (§ 52 alin. 16 teza 4 EStG, modificat prin "Cea de a patra lege privind ajutorul fiscal Corona" din 19.6.2022).

Activele fixe utilizabile sunt amortizate pe durata lor de viață utilă. Până la amortizarea integrală la sfârșitul duratei de viață utilă, rezultă în fiecare an o valoare contabilă reziduală. Activele care au fost deja complet amortizate, dar care continuă să fie utilizate în cadrul întreprinderii, trebuiesc înregistrate în registrul de active fixe cu o valoare memorială de 1 euro.

Dacă vindeți activele întreprinderii sau le preluați ca active private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală. Această valoare este deductibilă ca o cheltuială de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să plătiți impozit pe veniturile din vânzare sau, în cazul retragerii private, pe valoarea de retragere (valoarea parțială) ca venit din afaceri și să le înscrieți în pagina "Venituri din afaceri", la rubrica "Vânzarea sau retragerea de active fixe"

Die Summe der Absetzung für Abnutzung (AfA) wird zur Ermittlung der Summe der Betriebsausgaben auf die Übersichtsseite "Betriebsausgaben" übertragen.

Introduceți aici sumele nedeductibile (amortizare și valorilor contabile reziduale) care urmează să fie deduse din amortizarea deja specificată.

Selectați Da, dacă aveți proprietăți și terenuri în activele afacerii dvs.

Aceste active fixe sunt bunuri care nu au uzură și care nu pot fi amortizate.

Selectați "da" dacă aveți unul sau mai multe autovehicule în activele dvs. comerciale și doriți să furnizați informații despre acestea.

Note privind amortizarea:

• Anul achiziției: Amortizarea anuală (amortizarea pentru uzură) este deductibilă pro rata temporis numai în anul achiziției. O doisprezecime din suma anuală este luată în considerare pentru fiecare lună.
• Anul vânzării: Deprecierea pro rata se aplică și atunci când un vehicul este vândut.
• Valoarea reziduală rămasă: Suma reziduală din anul achiziției care nu a fost dedusă în primul an este amortizată după expirarea perioadei de amortizare obișnuită.

În mod normal, costurile de achiziție sau de producție ale bunurilor cu o durată de viață utilă mai mare de un an trebuie să fie distribuite pe anii de utilizare, adică amortizate. Cu toate acestea, se aplică o excepție pentru bunurile cu valoare redusă (GWG).

Acestea sunt noile reguli fiscale pentru achiziția sau producția începând cu 1.1.2018:

(1) GWG cu costuri de achiziție de până la 250 de euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție de până la 250 de euro (fără TVA) pot fi deduse imediat ca cheltuieli de exploatare sau, opțional, amortizate pe durata de viață utilă. Opțiunea poate fi exercitată individual pentru fiecare activ (opțiune legată de activ). Nu există nicio obligație specială de evidență, de exemplu într-un registru de active (§ 6 alin. 2a teza 4 EStG).

(2) GWG cu costuri de achiziție de peste 250 Euro până la 800 Euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție de 250,01 Euro până la 800 Euro (fără TVA) pot fi deduse integral ca cheltuieli de afaceri în anul achiziției, producției sau contribuției sau, opțional, amortizate pe durata de viață utilă. În acest caz, GWG trebuie să figureze într-un registru special de active fixe, cu indicarea datei de achiziție, de producție sau de contribuție, precum și a costurilor de achiziție sau de producție. Lista nu este necesară decât dacă aceste informații sunt evidente din evidența contabilă. Începând cu 2018, activele de până la 250 de euro nu mai trebuie să fie listate într-un registru de active (§ 6 alin. 2 tezele 4 și 5 EStG).

(3) GWG cu costuri de achiziție de peste 250 Euro până la 1.000 Euro
Pentru GWG cu costuri de achiziție sau de producție cuprinse între 250,01 euro și 1.000 de euro (fără TVA), se poate forma un cont colectiv, care urmează să fie dizolvat pe o perioadă de 5 ani cu 20% fiecare, reducând profitul (așa-numita amortizare în comun). Opțiunea trebuie să fie exercitată în mod uniform pentru toate activele din anul financiar cu costuri de achiziție de peste 250 de euro până la 1.000 de euro (opțiunea legată de exercițiul financiar). În afară de înregistrarea contabilă a achiziției în elementul colectiv, nu există alte obligații de documentare. Astfel, nu este necesar să țineți un inventar (§ 6 alin. 2a tezele 1 și 4 EStG).

(4) Activele de peste 800 de euro trebuie să fie amortizate în conformitate cu normele generale. Așa-numita "deducere pentru uzură" (AfA) este apoi deductibilă în fiecare an. Cu toate acestea, există în continuare posibilitatea de a forma un așa-numit cont colectiv pentru costurile de până la 1.000 de euro și de a-l dizolva în mod liniar pe o perioadă de 5 ani.

În cazul tipurilor de venituri excedentare (activități independente, închiriere și leasing, alte venituri), activele de valoare redusă cu costuri de achiziție de până la 800 de euro (fără TVA) pot fi deduse imediat ca și cheltuieli legate de venit.

Cu suma limită respectivă de 800 de euro, 250 de euro sau 1.000 de euro, valoarea netă – fără TVA – este întotdeauna decisivă. Acest lucru este valabil și pentru micii întreprinzători care se folosesc de regulamentul privind micii întreprinzători în conformitate cu § 19 alin. 1 UStG și, prin urmare, nu plătesc impozitul pe cifra de afaceri, precum și pentru întreprinzătorii care realizează o cifră de afaceri scutită de impozitul pe cifra de afaceri, de exemplu, medicii. Cu toate acestea, ele pot deduce costurile, inclusiv TVA, ca fiind cheltuieli de întreprindere prin intermediul amortizării imediate sau al amortizării colective (R 9b alin. 2 EStR).

Activele tipice cu valoare redusă sunt, de exemplu, un birou, o bibliotecă, o masă de calculator, o măsuță, un scaun de birou, un dictator, un calculator de buzunar, un computer, un laptop și altele asemenea.

O condiție prealabilă importantă pentru deprecierea imediată este ca activul să fie utilizabil independent. Acest lucru nu este valabil în cazul în care, în conformitate cu scopul său operațional, poate fi utilizat numai împreună cu alte active. De exemplu, monitorul, imprimanta și scanerul pot fi utilizate numai împreună cu un computer. Acest lucru se datorează faptului că aceste dispozitive sunt concepute pentru a funcționa împreună cu computerul datorită caracteristicilor lor tehnice și își pierd utilitatea proprie dacă sunt separate. Prin urmare, costurile de achiziție nu sunt deductibile într-o singură sumă, chiar dacă acestea se ridică la mai puțin de 250 sau 800 de euro.

Dacă aveți o rezervă pentru reinvestiții conform &secțiunii; 6b EStG sau o rezervă pentru înlocuire conform R 6.6 EStR sau o subvenție din fonduri publice, este posibilă amortizarea imediată, cu condiția ca după reducere să rezulte o sumă mai mică de 150 de euro.

Obligații de înregistrare: Nu este necesar să se țină un registru de active pentru activele de valoare redusă de până la 250 de euro. Activele cu o valoare atât de neglijabilă nu ar trebui să îngreuneze contabilitatea întreprinderilor.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre echipamentele de birou care fac parte din activele companiei.

Acestea includ computere, echipamente de birou și de afaceri. Sunt incluse totodată și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Vă rugăm să introduceți aici activele de valoare redusă cu costuri de achiziție sau de producție între 250 de euro și 1.000 de euro fără TVA care sunt înregistrate într-un cont colectiv.

Acest cont colectiv trebuie să fie distribuit în mod egal pe 5 ani. Astfel, amortizarea colectivă se ridică la 20% pe an în anul achiziției, precum și în fiecare dintre următorii patru ani.

Acestea trebuie să știți despre contul colectiv și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără TVA) între 250 de euro și 1.000 de euro este decisivă pentru includerea în elementul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, micilor întreprinzători care nu au dreptul de a deduce impozitul pe încasări(TVA) din cauza regulamentului privind micii întreprinzători, în conformitate cu &secțiunea 19 alin. 1 UStG, precum și întreprinzătorilor care realizează o cifră de afaceri scutită de impozitul pe cifra de afaceri, de exemplu, medicii (R 9b alin. 2 EStR). În cazul acestora, însă, elementul colectiv este eliminat din suma brută (inclusiv TVA). Cei care au dreptul la deducerea taxei TVA solicită TVA-ul ca taxă pe intrări.
• Nu există o opțiune de amortizare a costurilor pe durata normală de viață utilă în locul elementului colectiv.
• În fiecare an, trebuie să se formeze un nou element colectiv (un nou cont) și să se amortizeze din nou pe o perioadă de 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă se ridică, de asemenea, la 20%, chiar dacă activul sau activele individuale ale elementului colectiv sunt achiziționate doar spre sfârșitul anului. Amortizarea "pro rata temporis" - așa cum se obișnuiește de altfel - nu se aplică în acest caz.
• Procesele legate de activul individual nu au niciun efect în scopuri fiscale. Astfel, în cazul vânzării, retragerii sau amortizării unui activ individual, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, este posibil ca activul retras să nu fie derecunoscut. De exemplu, dacă achiziționați un activ cu 800 de euro și îl vindeți din nou la scurt timp după aceea, trebuie să înregistrați veniturile ca venit și să plătiți impozit pe acestea în întregime, dar nu puteți decontabiliza activul conținut în pot.

Selectați Da, dacă aveți clădiri în activele afacerii dvs.

Aceste active sunt mijloacele fixe care pot fi amortizate.

Acestea includ clădiri, părți ale clădirilor, anexe, curte pavată, parcări, străzi și anumite îmbunătățiri locative.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre activele imateriale ale companiei .

Drepturile, valorile similare și alte avantaje sunt considerare drept bunuri economice imateriale (necorporale). Legislația fiscală nu conține o definiție a bunurilor imateriale. Bunuri imateriale sunt

• Drepturi, oportunități, avantaje speciale pentru companie,
• pentru obținerea cărora au fost efectuate cheltuieli,
• de care beneficiază compania și după termenul limită al bilanțului,
• care sunt capabile de delimitare și evaluare speciale și
• pentru care cumpărătorul afacerii ar plăti un preț special.

Bunurile imateriale pot fi sau nu depreciate:

• Depreciabile și astfel capabile de  amortizare sunt numai anumite valori și numai dacă au fost achiziționate contra plată , de ex. 
• valoarea fondului comercial al firmei sau al cabinetului dobândite contra plată,
• Mărci comerciale (mărci) achiziționate contra plată, drepturi de utilizare, software.

Astfel de active pot fi amortizate numai utilizând metoda liniară. De asemenea, poate fi luată în considerare și o amortizare extraordinară. Bunurile imateriale create intern sau achiziționate gratuit nu pot fi activate și, prin urmare, nu pot fi amortizate. Mai degrabă, cheltuielile pentru acestea sunt imediat deductibile ca cheltuieli de afaceri.

• Nedepreciabile sunt de exemplu
• concesii de trafic achiziționate contra plată,
• numele de domeniu achiziționat contra cost,
• în cazul medicilor: licența de la compania de asigurări de sănătate, contra plată.

Costurile de achiziție nu pot fi deduse, dar sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri în contextul calculului de surplus de încasări(EÜR) doar în momentul când sunt vândute sau retrase.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre alte proprietăți sau drepturi funciare similare din activele companiei dvs.

Notă: Alte cheltuieli pentru clădiri din activele companiei, de ex. pentru întreținere și reparații, impozitul pe proprietate, primele de asigurare, precum și pentru costurile de funcționare în curs, vă rugăm să introduceți în zona „Cheltuieli de funcționare> Costuri de spațiu și alte cheltuieli de proprietate”.

Selectați Da, dacă anumite părți ale clădirii sau o anumită parte a clădirii au fost sau vor fi utilizate ca birou la domiciliu.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre alte bunuri mobile care fac parte din activele firmei.

Bunurile economice mobile sunt, de exemplu, mașini, sisteme mecanice, dispozitive de operare. Acestea includ și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Selectați Da, dacă doriți să furnizaț iinformații privind elementele colective. Acestea sunt active cu valoare redusă, cu costuri de achiziție sau de producție de peste 250 de euro până la1.000 de euro fără TVA, care sunt înregistrate într-un cont colectiv.

Elementele colective trebuie să fie distribuite uniform pe o perioadă de 5 ani. Astfel, amortizarea colectivă se ridică la 20% pe an în anul achiziției, precum și în fiecare dintre următorii patru ani.

Acestea trebuie să știți despre contul colectiv și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără TVA) între 250 de euro și 1.000 de euro este decisivă pentru includerea în elementul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, micilor întreprinzători care nu au dreptul de a deduce impozitul pe încasări(TVA) din cauza regulamentului privind micii întreprinzători, în conformitate cu &secțiunea 19 alin. 1 UStG, precum și întreprinzătorilor care realizează o cifră de afaceri scutită de impozitul pe cifra de afaceri, de exemplu, medicii (R 9b alin. 2 EStR). În cazul acestora, însă, elementul colectiv este eliminat din suma brută (inclusiv TVA). Cei care au dreptul la deducerea taxei TVA solicită TVA-ul ca taxă pe intrări.
• Nu există o opțiune de amortizare a costurilor pe durata normală de viață utilă în locul elementului colectiv.
• În fiecare an, trebuie să se formeze un nou element colectiv (un nou cont) și să se amortizeze din nou pe o perioadă de 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă se ridică, de asemenea, la 20%, chiar dacă activul sau activele individuale ale elementului colectiv sunt achiziționate doar spre sfârșitul anului. Amortizarea "pro rata temporis" - așa cum se obișnuiește de altfel - nu se aplică în acest caz.
• Procesele legate de activul individual nu au niciun efect în scopuri fiscale. Astfel, în cazul vânzării, retragerii sau amortizării unui activ individual, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, este posibil ca activul retras să nu fie derecunoscut. De exemplu, dacă achiziționați un activ cu 800 de euro și îl vindeți din nou la scurt timp după aceea, trebuie să înregistrați veniturile ca venit și să plătiți impozit pe acestea în întregime, dar nu puteți decontabiliza activul conținut în pot.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre acțiuni la companii .

Imobilizările amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja complet anulate, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie notate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active comerciale sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală. Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit din exploatare și să o introduceți pe pagina „Venit din exploatare” din rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.

Notă: Valoarea contabilă reziduală rezultă din costurile de achiziție sau de producție sau din valoarea investiției, mai puțin amortizarea și amortizarea specială care au fost deduse până la punctul de plecare.

Selectați Da, dacă doriți să furnizați informații despre o porțiune a terenului care este alocată unui birou la domiciliu.

Selectați Da, dacă doriți să faceți dezvăluiri privind activele curente extraordinare. Disponibilizările din activele circulante se înregistrează împreună cu Bunuri, materii prime și furnituri la rândul 25 din Anexa EÜR.

Selectați D,a dacă doriți să furnizați informații despre activele financiare.

Activele amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja anulate integral, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie menționate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active ale companiei sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală. Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit de afacere și să o introduceți pe pagina „Încasări  de afacere” din rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.

Notă: Valoarea contabilă reziduală rezultă din costurile de achiziție sau de producție sau din valoarea investiției, mai puțin amortizarea și amortizarea specială care au fost deduse până la punctul de plecare.