Scutirile fiscale pentru copii sunt avantajoase
Copiii au, la fel ca părinții lor, dreptul la sume neimpozabile anuale la impozitarea veniturilor. Prin aceste sume neimpozabile, povara fiscală poate fi redusă legal. În special în cazul veniturilor din capital, o distribuție abilă în cadrul familiei poate aduce avantaje fiscale. Chiar și cu dobânzile încă moderate, merită să verificați această posibilitate.
Venituri din capital și sume neimpozabile 2025
Pentru a beneficia de suma forfetară pentru economii de 1.000 Euro la o rată a dobânzii de 2,5 %, ar trebui să fie investite aproximativ 40.000 Euro. Părinții ar trebui să verifice dacă veniturile din capital pot fi transferate către copii pentru a beneficia de sumele neimpozabile ale acestora. Copiii pot utiliza următoarele sume neimpozabile în 2024, dacă au doar venituri din capital:
- Suma de bază neimpozabilă 12.096 Euro
- Suma forfetară pentru economii 1.000 Euro
- Suma forfetară pentru cheltuieli speciale 36 Euro
- În total neimpozabil (per copil) 13.132 Euro.
Aceasta înseamnă: veniturile din capital, cum ar fi dobânzile, dividendele sau câștigurile din vânzarea de titluri de valoare, rămân neimpozabile până la un cuantum de 13.132 Euro.
Donarea de capital către copii
Părinții pot transfera copiilor lor capital de până la 400.000 Euro per copil fără impozit pe donație. Cu toate acestea, este necesar ca transferul de active să respecte prevederile legale civile și să nu aibă loc exclusiv pentru evitarea impozitului. Pentru a asigura acest lucru, trebuie respectate următoarele puncte:
- Capitalul trebuie depus într-un cont sau depozit al copilului.
- Părinții nu mai pot dispune liber de capital sau de venituri.
- Donația trebuie să fie credibilă și documentată.
Aspecte suplimentare în cazul veniturilor mari din capital
Copiii cu venituri mari din capital trebuie să contribuie, dacă este cazul, la asigurarea legală de sănătate. De asemenea, astfel de venituri pot influența subvenții precum BAföG, deoarece trebuie respectate anumite limite de venit și avere. Prin urmare, este recomandabil să verificați transferurile mari de active din punct de vedere fiscal și legal.
Scutirile fiscale pentru copii sunt avantajoase
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Tipp
Pentru un copil pe care l-ați primit în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Cum reduc impozitul bisericesc prin solicitarea scutirii fiscale pentru copii?
Valoarea impozitului bisericesc depinde de locul dumneavoastră de reședință. În Bavaria și Baden-Württemberg, membrii bisericii plătesc 8% din impozitul pe venit stabilit, în celelalte landuri este de 9%.
Atenție: Impozitul bisericesc este, de asemenea, luat în considerare la impozitul pe venit din capital la aceeași rată. Pentru angajații cu scutiri fiscalei pentru copii în caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM), impozitul bisericesc se calculează pe baza unui așa-numit impozit pe salariu fictiv.
Beispiel
Impozit bisericesc fără scutire fiscală pentru copii: Locuiți în Berlin și aveți un salariu brut lunar de 3.000 Euro în clasa de impozitare IV. Impozitul bisericesc lunar este de 28,51 Euro.
Impozit bisericesc cu două scutiri fiscale pentru copii: Locuiți în Berlin și aveți un salariu brut lunar de 3.000 Euro în clasa de impozitare IV. Impozitul bisericesc lunar este acum de 9,74 Euro.
Important: Scutirile fiscale pentru copii nu reduc impozitul lunar pe salariu, ci doar reduc impozitul bisericesc lunar și contribuția de solidaritate. Acest lucru se aplică și în cazul primirii simultane a alocației pentru copii.
Scutirea fiscală pentru copii în declarația de impozit pe venit
În evaluarea impozitului pe venit, scutirile fiscale pentru copii reduc venitul impozabil doar dacă avantajul fiscal este mai mare decât alocația primită pentru copii. Cu toate acestea, pentru calculul impozitului bisericesc și al contribuției de solidaritate, scutirile fiscale pentru copii sunt luate în considerare „fictiv”.
Avantaj în cazul unei modificări în cursul anului
Chiar dacă copiii sunt luați în considerare doar pentru o parte a anului (de exemplu, la naștere sau la terminarea studiilor), pentru impozitul bisericesc și contribuția de solidaritate se deduce întotdeauna scutirea fiscală completă pentru copii.
Cum reduc impozitul bisericesc prin solicitarea scutirii fiscale pentru copii?
Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Pentru scutiri se aplică aceleași condiții ca și pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.
Scutirea anuală pentru copii este în anul 2025 de 6.024 Euro pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro. Astfel, părinții au dreptul la o scutire totală de 8.952 Euro pe copil pentru anul fiscal 2025. Pentru persoane impozitate separat sau singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din scutire.
În cadrul evaluării impozitului pe venit, biroul fiscal verifică automat dacă reducerea fiscală prin scutirile pentru copii este mai avantajoasă decât alocația pentru copii. Relevant este dreptul la alocația pentru copii, nu plățile efectiv primite. Această comparație se numește verificarea celei mai avantajoase opțiuni (§ 31 EStG). Nu trebuie să calculați nimic singur.
Problemă: Alocația pentru copii solicitată prea târziu
În multe cazuri, părinții nu primesc nimic dacă nu au solicitat alocația pentru copii la timp. Deoarece:
- Chiar și alocația pentru copii neplătită este luată în considerare ca drept la verificarea celei mai avantajoase opțiuni.
- O plată retroactivă este limitată legal la șase luni (§ 66 Abs. 3 EStG).
- Astfel, se pierd atât alocația pentru copii, cât și scutirile fiscale – deși ar fi existat un drept.
Modificarea legii aduce îmbunătățiri
Prin modificarea § 31 EStG în cadrul Legii împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale, se ia acum în considerare dacă alocația pentru copii a fost efectiv plătită. Dacă a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită, simplul drept nu mai contează – astfel, părinții pot beneficia de scutirile pentru copii chiar și în cazul unei cereri întârziate.
Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Până la ce dată pot solicita retroactiv Kindergeld?
Pentru a primi alocația pentru copii, este absolut necesară o cerere. Alocația pentru copii trebuie solicitată întotdeauna în scris la casa de familie responsabilă.
Atenție: Începând cu 1.1.2018, se aplică o regulă specială de prescripție pentru alocația pentru copii, cu o limitare a plății. Perioada de plată a fost redusă semnificativ: alocația pentru copii se plătește retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea de alocație pentru copii.
Pentru calculul deducerilor fiscale, nu contează dacă ați primit efectiv alocația pentru copii sau nu. Când biroul fiscal compară, în cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni, valoarea alocației pentru copii și a deducerii fiscale pentru copii, nu se ia în considerare alocația pentru copii efectiv primită, ci doar dreptul dumneavoastră (vezi totuși noua reglementare în nota de mai jos).
La evaluarea impozitului pe venit, biroul fiscal verifică dacă economiile fiscale din deducerea pentru copii și deducerea BEA sunt mai mari decât alocația pentru copii. Dacă acesta este cazul, deducerile sunt luate în considerare. Alocația pentru copii este apoi adăugată la calculul impozitului pe venit de plătit.
Dacă deducerile sunt mai mici decât alocația pentru copii, se menține alocația pentru copii. Alocația pentru copii este, așadar, un fel de plată în avans pentru un posibil avantaj fiscal. În cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni, se ia în considerare dreptul la alocația pentru copii, chiar dacă de fapt nu a fost plătită nicio alocație pentru copii. În acest fel, decizia fiscală nu trebuie modificată dacă părinții depun o cerere de alocație pentru copii ulterior.
În prezent, trebuie să depuneți întotdeauna mai întâi cererea de alocație pentru copii, chiar dacă sperați că deducerile vor fi mai avantajoase pentru dumneavoastră. Alocația pentru copii este în orice caz adăugată la impozitul pe venit.
Atenție: În practică, există numeroase cazuri în care beneficiile legate de copii nu sunt acordate, deoarece există un "drept la alocația pentru copii" care trebuie luat în considerare, dar care de facto nu a fost plătit. Și mai ales: Deoarece plata retroactivă a alocației pentru copii a fost, de asemenea, limitată prin lege la șase luni, de multe ori alocația pentru copii nu mai poate fi realizată ulterior. Cu alte cuvinte: părinții care au uitat să solicite la timp alocația pentru copii, deși ar fi avut dreptul la aceasta, rămân mai mult sau mai puțin fără nimic în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece "dreptul la alocația pentru copii" este luat în considerare. Astfel, se impozitează minimul de existență al copiilor. Totuși, există o rază de speranță: foarte ascunsă în "Legea împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale" se află o modificare legislativă care afectează beneficiile legate de copii în impozitul pe venit. Datorită unei modificări a § 31 EStG, acum nu mai contează alocația pentru copii la care aveți dreptul, ci cea plătită, dacă alocația pentru copii a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită. Cei afectați pot beneficia atunci de deducerile fiscale la evaluarea fiscală.
Sfat fiscal pentru cazuri vechi: Până la mijlocul anului 2019, § 66 alin. 3 EStG prevedea: "Alocația pentru copii se plătește retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea de alocație pentru copii." Au existat numeroase cazuri în care alocația pentru copii a fost stabilită retroactiv, de exemplu, în ianuarie 2018 pentru întregul an 2017, dar a fost plătită doar pentru șase luni. Administrația fiscală și casele de familie au interpretat oricum prevederea în acest sens.
Dar nu este corect! Curtea Federală Fiscală a mustrat fiscul și, mai ales, casele de familie: Dacă alocația pentru copii este stabilită, trebuie și plătită. Casele de familie ar fi trebuit să stabilească alocația pentru copii doar pentru șase luni. (Hotărârea BFH din 19.2.2020, III R 66/18).
- Cazul: Reclamantul este tatăl unei fiice născute în februarie 1997. Într-o cerere depusă deja în 2015, reclamantul a declarat că fiica sa intenționa să înceapă o formare ca educatoare din septembrie 2015. Casa de familie a stabilit inițial alocația pentru copii, dar a anulat-o în iulie 2015 din lipsa unui certificat de formare. Cu o cerere primită la casa de familie abia în aprilie 2018, reclamantul a solicitat din nou alocația pentru copii, de data aceasta chiar pentru perioada din august 2015. Casa de familie a stabilit într-o decizie din aprilie 2018 alocația curentă pentru copii începând cu luna august 2015. Totuși, a limitat plata retroactivă a alocației pentru copii la perioada octombrie 2017 - aprilie 2018 (= șase luni). Tribunalul fiscal a admis acțiunea și a recunoscut un drept de plată retroactivă și pentru lunile august 2015 - septembrie 2017.
- BFH a fost de acord cu instanța inferioară. Deoarece casa de familie a stabilit retroactiv alocația pentru copii pentru o perioadă mai mare de șase luni, BFH a considerat că este obligată să plătească alocația pentru copii în această măsură reclamantului.
Până la ce dată pot solicita retroactiv Kindergeld?
Ce alte prestații comparabile cu alocația pentru copii trebuie să declar?
În general, toți părinții au dreptul la alocația pentru copii, dar există excepții dacă se acordă alte beneficii financiare. Acestea trebuie indicate în formularul corespunzător.
Excepții de la dreptul la alocația pentru copii
- Dacă primiți suplimente pentru copii din asigurarea legală de accidente sau din asigurarea de pensie, nu aveți dreptul la alocația pentru copii.
- Dacă în străinătate sau de la o instituție inter- sau suprastatală se plătesc beneficii similare, dreptul la alocația pentru copii se anulează.
Alocație parțială pentru copii
Dacă suplimentul pentru copii sau alocația pentru copii la pensie sunt mai mici decât alocația pentru copii, diferența se plătește ca alocație parțială pentru copii. Acest lucru se aplică și beneficiilor similare dintr-un alt stat UE, din Spațiul Economic European sau din Elveția.
Alocație unică pentru copii și eliminarea "copiilor numărați"
La 1 ianuarie 2023, a fost eliminată eșalonarea sumelor alocației pentru copii. Anterior, valoarea alocației pentru copii depindea de numărul de copii – începând cu al treilea copil, alocația era mai mare. Din 2025, se aplică o sumă unică de 255 Euro pe lună pentru fiecare copil.
Astfel, dispare și rolul "copiilor numărați". Copiii numărați sunt copii care nu primesc direct alocația pentru copii, dar erau luați în considerare la calculul valorii. Această reglementare era relevantă în special pentru familiile patchwork sau copiii din relații anterioare.
Alte indicații:
- Drepturile la alocația pentru copii trebuie indicate chiar dacă nu ați primit alocația în anul respectiv, de exemplu, dacă copilul s-a născut în decembrie și alocația a fost plătită abia în anul următor.
- Dacă alocația pentru copii este utilizată pentru calculul întreținerii, părinții separați trebuie să indice fiecare jumătate din alocația pentru copii ca drept.
Ce alte prestații comparabile cu alocația pentru copii trebuie să declar?
Copilul meu locuiește cu fostul meu partener, mai trebuie să declar alocația pentru copii?
Dacă pentru un copil există dreptul la alocația pentru copii, părintele care îngrijește copilul primește alocația. Totuși, dacă locuiți separat de partenerul dumneavoastră și sunteți obligat să plătiți pensie alimentară pentru copil, la calculul pensiei alimentare se adaugă jumătate din alocația pentru copii. În acest fel, beneficiați indirect de jumătate din alocația pentru copii.
De aceea, trebuie să declarați în declarația dumneavoastră fiscală jumătate din alocația pentru copii care vă revine. Din alocația lunară de 255 Euro care v-ar reveni în anul 2025, introduceți lunar 127,50 Euro. Dacă ați fost separat pe tot parcursul anului și părintele care îngrijește copilul a primit alocația pentru copii în toată această perioadă, declarați pentru 2025 pentru primul copil 1.530 Euro (12 ori 127,50 Euro).
Nu contează dacă plătiți întreținerea completă conform „Tabelul de la Düsseldorf“ sau o sumă redusă.
Tipp
Chiar dacă, în calitate de părinte obligat la întreținere, ați renunțat oficial la calcularea jumătății din alocația pentru copii, dreptul dumneavoastră la jumătate din alocația pentru copii este inclus în verificarea mai avantajoasă, în care administrația financiară calculează dacă alocația pentru copii sau deducerile sunt mai avantajoase pentru dumneavoastră.
Copilul meu locuiește cu fostul meu partener, mai trebuie să declar alocația pentru copii?
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii servesc ca o ușurare fiscală pentru părinți, pentru a atenua sarcinile financiare cauzate de un copil. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris – de obicei la casa de familie.
Important: Dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii nu aparține copilului, ci părinților sau tutorilor legali.
Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este plătită lunar și este neimpozabilă. Valoarea depinde de numărul de copii. De obicei, este transferată de casa de familie în contul părinților.
Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu este plătită, ci este dedusă din venitul impozabil în cadrul evaluării impozitului pe venit. Astfel, reduce povara fiscală.
Alocația pentru copii este considerată plată în avans pentru deducerea fiscală pentru copii. Biroul fiscal verifică automat, în cadrul evaluării fiscale, ce este mai avantajos pentru părinți – alocația pentru copii sau deducerea (→ verificarea avantajului).
Deduceri fiscale pentru copii în anul 2025:
- 6.672 Euro pentru părinți impozitați împreună
- 3.336 Euro pe părinte în cazul impozitării individuale
- 2.928 Euro deducerea BEA (pentru îngrijire, educație și formare)
Durata dreptului
Există un drept la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii:
- până la vârsta de 18 ani a copilului
- până la vârsta de 25 de ani, dacă copilul urmează o formare, studii sau un serviciu voluntar
- Nelimitat, dacă copilul este cu dizabilități și nu se poate întreține singur
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Ce cuantum al alocației pentru copii pot primi?
Alocația pentru copii era anterior eșalonată în funcție de numărul de copii, dar acum este de 255 Euro pe copil.
Pentru copii minori până la împlinirea vârstei de 18 ani se plătește în orice caz indemnizația pentru copii. Pentru copii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc de obicei banii direct de la angajatorii lor.
Ce cuantum al alocației pentru copii pot primi?
Nivelul minim de subzistență: alocațiile pentru copii sunt neconstituțional prea mici?
Minimul de existență pentru copii trebuie scutit de impozit din motive constituționale. Acest lucru se realizează prin deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA (pentru nevoile de îngrijire, educație și formare). Administrația financiară verifică automat dacă aceste deduceri sau alocația pentru copii plătită în cursul anului sunt mai avantajoase.
Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară a exprimat îndoieli serioase cu privire la constituționalitatea deducerii fiscale pentru copii pentru anul 2014, ceea ce a dus la suspendarea executării. De asemenea, Curtea Federală Fiscală a fost parțial de acord (Tribunalul Fiscal din Saxonia Inferioară din 16.2.2016, 7 V 237/15).
Cu toate acestea, Curtea Constituțională Federală a constatat inadmisibilitatea sesizării judecătorești a Tribunalului Fiscal din Saxonia Inferioară (Curtea Constituțională Federală, decizia din 5.9.2024 - 2 BvL 3/17; publicată la 2.10.2024).
Nivelul minim de subzistență: alocațiile pentru copii sunt neconstituțional prea mici?
