Deducerea completă a cheltuielilor pentru asigurarea de bătrânețe începând cu 2023

Contribuțiile la asigurarea legală de pensie și alte asigurări de bază sunt deductibile ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 1 nr. 2a EStG).

Până în 2025, contribuțiile la pensie vor avea un efect fiscal redus treptat, începând de la 60 % în 2005 și crescând la 100 % până în 2025 (§ 10 alin. 3 EStG).

• 2021: Până la 25.787 Euro deductibili pentru persoane singure (92 % reducere fiscală).
• 2022: Până la 25.639 Euro deductibili pentru persoane singure (94 % reducere fiscală).

Începând cu 2023, cheltuielile pentru pensie sunt 100 % deductibile, majorate cu 4 puncte procentuale în 2023 și 2 puncte procentuale în 2024 (§ 10 alin. 3 fraza 6 EStG, "Legea anuală a impozitului 2022").

• 2023: Până la 26.528 Euro deductibili pentru persoane singure (100 % reducere fiscală).
• 2024: Până la 27.566 Euro deductibili pentru persoane singure (100 % reducere fiscală).

Această modificare are ca scop evitarea unei "dublei impozitări" a pensiilor din asigurarea de bază, așa cum s-a constatat în hotărârile Curții Federale de Finanțe din 19.5.2021 (X R 20/19 și X R 33/19). BFH a confirmat că impozitarea actuală a pensiilor este conformă cu constituția, deși generațiile viitoare de pensionari ar putea fi afectate. Modificările legislative vizează prevenirea acestei probleme.

Deducerea completă a cheltuielilor pentru asigurarea de bătrânețe începând cu 2023

Ce contribuții la pensii pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Prin cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe se înțeleg contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la pensiile Rürup, la casa de pensii agricolă, precum și la fondurile de pensii profesionale. Angajații pot, de asemenea, să declare contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și la casa de pensii agricolă.

Contribuția angajatorului la asigurarea de pensie:

Deoarece și contribuția angajatorului la asigurarea legală de pensie este luată în considerare, cheltuielile speciale deductibile sunt adesea mai mici. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse până la un plafon maxim, care este legat de contribuția maximă la asigurarea de pensie minieră.

Plafon maxim 2024:

• 27.566 Euro pentru persoane singure
• 55.132 Euro pentru persoane căsătorite

Din 2023, aceste contribuții sunt 100 % deductibile fiscal.

Alte cheltuieli de asigurare:

De asemenea, pot fi deduse alte cheltuieli de asigurare precum contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire:

• Până la 1.900 Euro, dacă primiți subvenții neimpozabile pentru asigurarea de sănătate.
• Până la 2.800 Euro, dacă nu primiți subvenții neimpozabile.

Ce contribuții la pensii pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi deduse?

Contribuțiile la asigurările legale de pensie, denumite din 1.10.2005 Deutsche Rentenversicherung Bund și Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare de bătrânețe în cadrul cheltuielilor speciale.

De asemenea, puteți deduce ca contribuții la asigurarea legală de pensie:

• Contribuții obligatorii pe care le plătiți ca persoană independentă la o asigurare legală de pensie, de exemplu, ca meșteșugar, profesor, educator, îngrijitor, moașă sau dacă lucrați într-o activitate casnică.
• Dacă sunteți asigurat obligatoriu la cerere proprie.
• Dacă, în calitate de artist, jurnalist sau autor, plătiți contribuții la casa de asigurări sociale pentru artiști, puteți indica partea dumneavoastră din contribuții, dar nu și subvențiile casei de asigurări sociale pentru artiști.
• Puteți, de asemenea, să plătiți contribuții voluntare ca persoană independentă pentru a menține o asigurare de invaliditate. Aceste contribuții pot fi indicate.
• Dacă completați perioada de formare cu contribuții la asigurarea legală de pensie, puteți indica aceste contribuții.
• Dacă compensați o reducere a pensiei pe care ați avea-o dacă ați solicita pensia anticipat, puteți indica contribuțiile.
• Contribuțiile la o asigurare legală de pensie în străinătate sunt, de asemenea, deductibile aici.

Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi deduse?

Cum sunt luate în considerare contribuțiile dumneavoastră la asigurarea legală de pensie?

Contribuțiile la asigurarea legală de pensie constau într-o cotă a angajatului și o cotă a angajatorului. Ambele cote sunt considerate cheltuieli deductibile pentru asigurarea de bătrânețe. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse ca cheltuieli speciale până la o sumă maximă stabilită, iar procentul deductibil a crescut anual până în 2023 și este de 100 % din 2024.

Sumele maxime pentru 2024

În 2024, puteți deduce contribuțiile la asigurarea de bătrânețe până la următoarele sume maxime:

• Persoane singure: 27.566 Euro
• Persoane căsătorite: 55.132 Euro

Aceste contribuții reduc impozitul cu 100 %.

Calculul sumei deductibile

Contribuțiile dumneavoastră la asigurarea de bătrânețe sunt acoperite pe jumătate de angajatorul dumneavoastră, cealaltă jumătate o plătiți dumneavoastră. Cota angajatorului trebuie însă dedusă din cheltuielile deductibile pentru asigurarea de bătrânețe, deoarece este deja scutită de impozit.

Exemplu:

Plătiți 5.000 Euro în asigurarea de pensie, iar angajatorul dumneavoastră plătește, de asemenea, 5.000 Euro. Din contribuția anuală totală de 10.000 Euro, puteți deduce 5.000 Euro (cota dumneavoastră), deoarece cota angajatorului nu poate fi luată în considerare pentru reducerea impozitului.

Cum sunt luate în considerare contribuțiile dumneavoastră la asigurarea legală de pensie?

Când sunt asigurat obligatoriu în sistemul legal de asigurare de pensie?

Membrii obligatorii ai asigurării legale de pensie sunt:

• Angajați în locuri de muncă obișnuite,
• Persoane asigurate în perioada de trei ani de creștere a copilului,
• Persoane cu locuri de muncă minore care nu renunță la obligația de asigurare de pensie,
• Angajați în serviciul public,
• Persoane cu dizabilități în ateliere pentru persoane cu dizabilități și instituții similare,
• Șomeri cu prestații de stat,
• Persoane independente supuse obligației de asigurare de pensie.

Scutirea de la asigurarea legală de pensie

Sunteți scutit de asigurarea de pensie? În acest caz, puteți deduce fiscal contribuțiile la o asigurare de viață eliberatoare. Acest lucru se aplică și contribuțiilor voluntare la asigurarea legală de pensie sau la instituțiile de asigurare profesională. Asigurați-vă că deduceți subvențiile angajatorului scutite de impozit sau rambursările.

Sfat: Deduceți contribuțiile voluntare

Contribuțiile voluntare la asigurarea legală de pensie, de exemplu pentru continuarea asigurării sau pentru asigurarea pensiei de invaliditate, pot fi de asemenea deduse. Ca angajat cu mini-job, puteți introduce partea dumneavoastră de contribuție dacă ați renunțat la scutirea de la obligația de asigurare de pensie.

Contribuțiile sunt supuse sumei maxime pentru cheltuieli de asigurare. În anul 2024, pot fi deduse până la 27.566 Euro pentru persoane singure și 55.132 Euro pentru căsătoriți. Aceste contribuții reduc impozitul cu 100 %.

Când sunt asigurat obligatoriu în sistemul legal de asigurare de pensie?

Ce sunt contribuțiile la fondurile de pensii agricole?

Fermierii plătesc contribuții la casele de pensii agricole pentru ei înșiși, soțul/soția și, eventual, pentru membrii familiei care lucrează în fermă. Aceste case fac parte din sistemul de asigurări sociale agricole și permit fermierilor să își construiască o pensie capitalizată, similară cu asigurarea legală de pensie pentru angajați.

Valoarea contribuțiilor depinde, de obicei, de capacitatea economică a exploatației agricole. Angajații pot, de asemenea, să declare contribuțiile la casele de pensii agricole și la asigurarea voluntară de pensie legală în declarația fiscală. Subvențiile primite trebuie deduse din sumele plătite pentru a evita o dublă beneficii.

În anul 2024, contribuțiile la pensii pot fi deduse fiscal ca cheltuieli speciale până la 27.566 Euro pentru persoanele singure și 55.132 Euro pentru persoanele căsătorite. Aceste contribuții sunt luate în considerare fiscal 100% și reduc complet venitul impozabil.

Important: Contribuțiile la casa de pensii agricolă diferă de alte forme de asigurare, cum ar fi pensia Riester sau asigurarea legală de pensie, deoarece sunt special create pentru exploatațiile agricole.

Ce sunt contribuțiile la fondurile de pensii agricole?

Ce sunt contribuțiile la instituțiile de asigurare profesională?

Persoane care practică profesii liberale, cum ar fi medici, avocați, notari, consultanți fiscali sau arhitecți, pot contribui la fonduri de pensii profesionale. Aceste fonduri fac parte din sistemul de pensii specific profesiei și oferă beneficii similare cu cele ale asigurării legale de pensie. Condiția pentru recunoașterea fiscală a contribuțiilor este ca fondul de pensii să ofere beneficii comparabile cu cele ale asigurării legale de pensie.

În anul 2024, contribuțiile la pensia suplimentară pot fi deduse ca cheltuieli speciale până la 27.566 Euro (pentru persoane singure) și 55.132 Euro (pentru căsătoriți). Aceste contribuții reduc impozitul cu 100% și diminuează complet venitul impozabil.

Fondurile de pensii profesionale se deosebesc de formele private de pensie, deoarece sunt instituții de pensie obligatorii pentru anumite grupuri profesionale și sunt reglementate legal. Spre deosebire de pensia privată, cum ar fi pensia Riester, aici există o legătură directă cu activitatea profesională.

Ce sunt contribuțiile la instituțiile de asigurare profesională?

Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Persoanele care sunt scutite de la asigurarea legală de pensie pot plăti contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și le pot declara în declarația fiscală. Acest lucru se aplică, de exemplu, persoanelor care desfășoară activități independente, funcționarilor publici, clericilor sau casnicelor.

Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală ca angajat cu Minijob?

Un Minijob este o activitate cu venit redus, cu un salariu de maximum 538 Euro pe lună. Persoanele cu Minijob sunt, în principiu, asigurate obligatoriu în sistemul legal de pensii, dar se pot elibera de această obligație la cerere.

Contribuții la asigurarea de pensie:

• Dacă nu a fost solicitată o scutire, angajatorul plătește o sumă forfetară de 15 % (în sectorul comercial) sau 5 % (în sectorul casnic) la asigurarea de pensie.
• Persoana cu Minijob trebuie să plătească ea însăși diferența până la contribuția standard la asigurarea de pensie (suplimentare).

Considerații fiscale:

Persoanele cu Minijob pot alege dacă doresc să declare în declarația fiscală contribuțiile angajatorului și ale angajatului la asigurarea de pensie ca cheltuieli de asigurare pentru bătrânețe. Acest lucru este util doar dacă ați suplimentat contribuțiile la asigurarea de pensie, adică ați plătit diferența dumneavoastră.

Introducerea în programul fiscal:

Introduceți contribuțiile angajatorului la asigurarea legală de pensie dintr-o activitate cu venit redus impozitată forfetar în SteuerGo la secțiunea "Cheltuieli de asigurare > Pensie > Alte asigurări obligatorii".

Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală ca angajat cu Minijob?

Ce este o pensie Rürup?

Modelele de pensii sunt adesea numite după inventatorii lor. Pensia Riester poartă numele fostului ministru al muncii, Walter Riester. Pensia Rürup este numită după economistul Hans-Adalbert Rürup. Ea este foarte asemănătoare cu asigurarea legală de pensie, dar nu este finanțată printr-un sistem de repartizare, ci capitalizată. Banii plătiți în contractul privat Rürup nu sunt distribuiți imediat pensionarilor, ci sunt economisiți și dobândiți. Denumirea oficială pentru pensia Rürup este "pensia de bază privată". Venitul din această asigurare privată de pensie rezultă din dobânda aplicată contribuțiilor de către furnizorul la care este încheiată.

În plus, are avantajul că este susținută fiscal de stat. Scopul pensiei Rürup: Asiguratul primește o pensie lunară pe viață, cel mai devreme la vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare nu poate prevedea plata rentei înainte de împlinirea vârstei de 62 de ani. Deoarece este legată de viața plătitorului, această formă de asigurare este numită și asigurare de rentă viageră.

O asigurare de pensie Rürup este încheiată la o companie privată de asigurări. Asigurații își plătesc contribuțiile lunar sau anual, sunt posibile și plăți unice. Acestea beneficiază de avantaje fiscale deosebite.

Ce este o pensie Rürup?

Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Polița Rürup poate fi încheiată atât ca asigurare de viață clasică, cât și ca asigurare de viață legată de fonduri. În ambele cazuri, dreptul este o plată lunară a pensiei, adică renta viageră. O asigurare de viață clasică investește partea de economii diversificat pe piața de capital, în principal în titluri de creanță. Din câștiguri, asiguratul primește o participare la profit. Rata garantată a dobânzii este de 1,75% pentru contractele încheiate în perioada 2012-2014, de 1,25% pentru contractele încheiate începând cu 1.1.2015, a scăzut la 0,9% la 1.1.2017 și este de doar 0,25% începând cu 1.1.2022.

În cazul asigurărilor de viață legate de fonduri, suma economisită este investită în fonduri de investiții. Prin urmare, nu există o dobândă garantată ca în cazul poliței clasice. Riscul este, așadar, puțin mai mare. Cu toate acestea, este posibilă o dobândă peste medie. Pensia Rürup este, de asemenea, sigură în caz de șomaj. Deoarece nu se poate retrage nicio sumă înainte de începerea pensiei, economiile nu sunt considerate active valorificabile conform Codului social și nu pot fi executate silit în perioada de acumulare.

Contribuțiile curente și capitalul acumulat nu sunt, de asemenea, luate în considerare la calculul ajutorului de șomaj II. În perioada de pensionare, plățile - ca toate celelalte - pot fi executate silit, cel puțin peste partea neexecutabilă. Până atunci, perioadele în care nu se plătesc contribuții pentru o perioadă mai lungă nu împiedică acordarea de stimulente fiscale. Cu toate acestea, contractul cu compania de asigurări trebuie să permită, de asemenea, o pauză de contribuție.

Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

În principiu, o pensie Rürup este potrivită pentru toți cei care doresc să economisească pentru bătrânețe cu sprijin fiscal. Este deosebit de interesantă pentru cei care nu sunt asigurați în sistemul legal de pensii și care nu pot utiliza o pensie Riester sau de serviciu: adică persoane independente, liber profesioniști și comercianți. De asemenea, pentru persoanele cu venituri mari, sprijinul Rürup este interesant.

În cazul acestui tip de asigurare privată de bătrânețe, asigurații nu primesc subvenții, cum ar fi în cazul pensiei Riester. Sprijinul de stat constă în avantajele fiscale, deoarece contribuțiile Rürup pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală.

Cu toate acestea, sprijinul fiscal pentru contribuții este condiționat de anumite cerințe. Acest lucru are scopul de a asigura că contractul Rürup servește cu adevărat scopului de asigurare pentru bătrânețe. De exemplu, pensia lunară poate fi plătită doar începând cu vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare poate prevedea plata rentei viagere doar după împlinirea vârstei de 62 de ani. De asemenea, drepturile dobândite nu pot fi gajate sau vândute. Sprijinul fiscal se referă, în cazul pensiei de bază private, la contribuțiile plătite, la fel ca în cazul altor asigurări de pensii. La fel ca plățile către fondul legal de pensii sau către instituțiile de asigurare profesională, acestea pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația de venit.

Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

Cum pot solicita contribuțiile la o pensie Rürup în declarația fiscală?

Contribuțiile la pensiile Rürup (pensie de bază) pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală. Aceste contribuții fac parte din cheltuielile de asigurare pentru bătrânețe și sunt supuse unor limite maxime.

Limite maxime:

• Pentru persoane singure: Până la 27.566 Euro în anul 2023.
• Pentru persoane căsătorite: Până la 55.132 Euro în anul 2023.

Considerații fiscale:

Din 2023, 100 % din contribuții pot fi deduse fiscal până la limita maximă. Această reglementare a fost inițial prevăzută pentru 2025, dar a fost devansată.

Introducerea în declarația fiscală:

Introduceți contribuțiile la pensia Rürup în secțiunea "Cheltuieli de asigurare" a declarației de venit. Acolo există un domeniu pentru "Contribuții la asigurarea de bătrânețe".

Impozitarea pensiei:

Pensia pe care o veți primi ulterior va fi impozitată treptat. Pentru pensionarii din anul 2024, procentul de impozitare este de 83 % și crește anual cu 0,5 puncte procentuale, până când impozitarea completă va fi atinsă în 2058.

Cum pot solicita contribuțiile la o pensie Rürup în declarația fiscală?

Se merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?

Multe companii de asigurări oferă produse suplimentare la o asigurare de pensie Rürup. De exemplu, o poliță poate fi combinată cu o asigurare de invaliditate profesională sau o asigurare pentru urmași. Protectorii consumatorilor și Asociația Asiguraților descurajează în general o astfel de combinare. Deși din punct de vedere fiscal este mai avantajos decât cu asigurări individuale, adesea primele pentru asigurările de invaliditate profesională sunt mai mari în combinație decât la produsele individuale.

Este posibilă și o asigurare pentru urmași ca supliment. Astfel, vă puteți asigura rudele în caz de deces. Din pensia Rürup, acestea nu primesc nimic după decesul persoanei asigurate. Nu există o perioadă de garanție a pensiei, în care, după decesul propriu, să fie plătite sume rudelor pe o perioadă convenită. În caz de divorț, drepturile din asigurarea pentru urmași se pierd.