Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Pensionarii sunt obligați să depună o declarație fiscală dacă suma totală a veniturilor depășește alocația de bază anuală. În 2024, alocația de bază este:

• 12.096 Euro pentru persoane singure
• 24.192 Euro pentru căsătoriți

Venituri impozabile:

• Pensie legală (Anexa R)
• Pensii private
• Venituri din chirii (Anexa V)
• Venituri din capital (Anexa KAP)
• Alte venituri

Procentul de impozitare al pensiei:

Nu întreaga pensie este impozabilă. Procentul de impozitare depinde de anul începerii pensiei:

• Pentru noii pensionari din 2025: 83,5 % din pensie sunt impozabile.
• Pentru pensionarii care au ieșit la pensie înainte de 2005: 50 % din pensie sunt impozabile.

Un ajutor personal pentru pensie este stabilit în al doilea an de pensie și rămâne neschimbat pe viață. Majorările de pensie din al treilea an de pensie sunt integral impozabile.

Exemplu:

Domnul Mustermann, care a ieșit la pensie în 2005, are o pensie anuală de 30.000 Euro. Alocația sa neimpozabilă este de 15.000 Euro. Atâta timp cât veniturile sale totale nu depășesc alocația de bază, nu trebuie să depună o declarație fiscală. Cu un venit net anual de 15.000 Euro, un pensionar singur ar depăși alocația de bază și ar fi obligat să depună declarația fiscală.

Sfat: Pensionarii ar trebui să solicite posibilele cheltuieli profesionale pentru a-și reduce povara fiscală. Acestea includ, de exemplu, forfetarul pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Care este suma forfetară de ușurare pentru vârstă?

Alocația de ușurare pentru vârstă poate fi solicitată de pensionarii care obțin venituri suplimentare sau salarii pe lângă pensiile lor. Acestea includ, de exemplu:

• Venituri din închiriere,
• Capital,
• Venituri din activități independente,
• Venituri din tranzacții private,
• Venituri dintr-o pensie Riester.

Înainte de calcularea alocației de ușurare pentru vârstă, biroul fiscal deduce anumite sume forfetare, cum ar fi suma forfetară pentru economii și cheltuieli profesionale.

Cât de mare este alocația de ușurare pentru vârstă?

Valoarea alocației de ușurare pentru vârstă depinde de anul nașterii persoanei impozabile. Procentul veniturilor și suma maximă sunt reduse treptat. Prin Legea oportunităților de creștere, această reducere a fost încetinită din 2023. Procentul scade acum anual cu doar 0,4 puncte procentuale (în loc de 0,8 puncte procentuale), iar suma maximă scade anual cu doar 19 Euro (în loc de 38 Euro).

Exemple de valoare a alocației de ușurare pentru vârstă:

• Anul nașterii 1958 (64 de ani împliniți în 2022): Din 2023, alocația de ușurare pentru vârstă este de 14,0 % din venituri, maximum 665 Euro.
• Anul nașterii 1959 (64 de ani împliniți în 2023): Din 2024, alocația de ușurare pentru vârstă este de 13,6 % din venituri, maximum 646 Euro.
• Anul nașterii 1960 (64 de ani împliniți în 2024): Din 2025, alocația de ușurare pentru vârstă este de 13,2 % din venituri, maximum 627 Euro.
• Anul nașterii 1961 (64 de ani împliniți în 2025): Din 2026, alocația de ușurare pentru vârstă este de 12,8 % din venituri, maximum 608 Euro.

Notă privind durata reducerii

Ajustarea legală prelungește durata reducerii alocației de ușurare pentru vârstă până în 2058. Astfel, alocația pentru generațiile mai tinere este redusă mai lent, dar rămâne în principiu pe viață.

Care este suma forfetară de ușurare pentru vârstă?

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, impozabile pe venit. Există diferite reguli fiscale:

• Pensiile care sunt impozitate cu noua cotă de impozitare, mai precis: pensiile care sunt impozabile în întregime după deducerea sumei forfetare personale pentru pensie. Acest lucru se aplică tuturor pensiilor din asigurarea legală de pensie, pensia "Rürup" și pensiile din fondurile de asigurare profesională.
• Pensiile care sunt impozitate cu cota de venit favorabilă. Acest lucru se aplică, de exemplu, pensiilor din asigurări private de pensie.
• Pensiile care sunt impozitate cu cota de venit specială conform § 55 EStDV. Acest lucru se aplică rentelor viagere cu durată limitată, de exemplu, pensiile de invaliditate profesională sau de muncă din asigurări private.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "alte venituri". Acest lucru se aplică în special pensiilor Riester subvenționate de stat și utilizării necorespunzătoare din punct de vedere fiscal a contractelor Riester, precum și plăților din pensia ocupațională ale căror contribuții au rămas neimpozitate, de exemplu, din fonduri de pensii, case de pensii și asigurări directe.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "venituri din muncă salariată". Acest lucru se aplică pensiilor de funcționar, pensiilor de serviciu dintr-un angajament direct sau dintr-o casă de sprijin, precum și pensiilor corespunzătoare pentru urmași. Aceste pensii nu trebuie declarate în "Anexa R", ci în "Anexa N".
• Pensiile care sunt complet scutite de impozit, de exemplu, pensia din asigurarea legală de accidente. Aceste pensii nu trebuie să le declarați în declarația fiscală.

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Următorul pas pentru pensia la 67 de ani începe!

Următoarea etapă începe în 2025

În anul 2025, persoanele născute în 1960 ating vârsta legală de pensionare de 65 de ani. Totuși, cei care împlinesc 65 de ani în acest an nu pot ieși automat la pensie fără reduceri. Motivul este creșterea treptată a vârstei standard de pensionare la 67 de ani, care este în vigoare din 2012. Astfel, și pentru cei născuți în 1960 se prelungește perioada de așteptare pentru pensia de bătrânețe fără reduceri.

Pensia standard de bătrânețe

Vârsta standard de pensionare crește din 2012 în fiecare an – inițial cu o lună pe an, iar începând cu anul 1959 cu câte două luni. Pentru cei născuți în 1960, aceasta înseamnă că pensia standard fără reduceri este disponibilă abia la 65 de ani și 10 luni. Așadar, cei care împlinesc 65 de ani în 2025 trebuie să aștepte încă aproximativ zece luni pentru a putea ieși la pensie fără reduceri.

Pensia pentru persoanele asigurate de foarte mult timp

Persoanele asigurate de foarte mult timp, adică cele cu cel puțin 45 de ani de contribuții, puteau inițial să iasă la pensie fără reduceri la 63 de ani. Pentru persoanele născute începând cu 1953, vârsta de pensionare este, de asemenea, crescută treptat – cu două luni pe an. Cei născuți în 1962, care împlinesc 63 de ani în 2025, pot primi pensia fără reduceri abia la 64 de ani și 8 luni. Începând cu anul de naștere 1964, cea mai timpurie pensionare fără reduceri este posibilă abia la 65 de ani.

Pensia pentru persoanele asigurate de mult timp

Cei care pot dovedi cel puțin 35 de ani de asigurare pot ieși la pensie la 63 de ani – dar trebuie să accepte reduceri permanente. Reducerea este de 0,3 % pentru fiecare lună de pensionare anticipată. Pentru cei născuți în 1962, care doresc să iasă la pensie la 63 de ani în 2025, aceasta înseamnă o reducere permanentă de 13,2 %.

Pensia de bătrânețe pentru persoanele cu handicap grav

Persoanele cu handicap grav, cu un grad de handicap de cel puțin 50, pot ieși mai devreme la pensie în anumite condiții – cu condiția să aibă cel puțin 35 de ani de asigurare. Și aici se aplică o creștere treptată a vârstei de pensionare.

Cei născuți în 1960 pot primi pensia fără reduceri la 64 de ani și 4 luni, cei născuți în 1961 la 64 de ani și 6 luni, iar cei născuți în 1962 la 64 de ani și 8 luni.

O pensionare anticipată este posibilă, dar cu reduceri de până la 10,8 %. De exemplu, cei născuți în 1964 pot primi pensia de bătrânețe pentru persoanele cu handicap grav cel mai devreme la 62 de ani – dar cu reducerea maximă.

Regula de protecție a încrederii

Pentru anumite persoane asigurate cu handicap grav se aplică în continuare reglementări tranzitorii. Cei care s-au născut înainte de 1 ianuarie 1964, erau deja cu handicap grav la 1 ianuarie 2007 și au primit indemnizație de adaptare din minerit, pot ieși în continuare la pensie fără reduceri la 63 de ani. O pensionare la 60 de ani este posibilă cu o reducere de 10,8 %.

Pensia de invaliditate

În caz de invaliditate totală, este posibilă o pensionare anticipată. În 2025, se va plăti o pensie de invaliditate fără reduceri de la 65 de ani. Cei care solicită pensia mai devreme trebuie să accepte reduceri de 0,3 % pe lună, dar nu mai mult de 10,8 %.

Pensia de văduv/ă

Vârsta pentru pensia mare de văduv/ă este crescută treptat până în 2029 de la 45 la 47 de ani.  În cazul decesului asiguratului în 2025, vârsta pentru pensia mare de văduv/ă este de 45 de ani și 16 luni, adică 46 de ani și 4 luni. Pentru beneficiarii pensiei mici de văduv/ă, aceasta se transformă în pensia mare de văduv/ă la atingerea acestei vârste.

Impozitarea pensiilor

Impozitarea pensiilor crește, de asemenea. La începerea pensiei în 2025, partea impozabilă a pensiei este de 83,5 %. Suma forfetară personală de pensie stabilită rămâne neschimbată începând cu al treilea an de pensie. Din acest moment, pensia este impozitată integral după deducerea sumei forfetare și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

Următorul pas pentru pensia la 67 de ani începe!

Pensionari: scutire de impozit pentru suplimentul la pensia de bază

Din 1.1.2021 există o pensie de bază pentru asigurare pe termen lung în sistemul legal de pensii. Aceasta nu este un nou tip de pensie, ci doar un supliment la pensia legală (introdus prin "Legea privind introducerea pensiei de bază pentru asigurare pe termen lung în sistemul legal de pensii cu venituri sub medie și pentru alte măsuri de creștere a veniturilor din pensii" - Legea pensiei de bază - din 12.8.2020).

• Calculul suplimentului individual de pensie de bază se efectuează conform unei metode de calcul stabilite prin lege. Pentru a determina necesitatea pensiei de bază, se efectuează un test de venit. Dacă venitul depășește sumele neimpozabile stabilite prin lege, suplimentul de pensie de bază este redus. Un drept de bază la un supliment de pensie de bază poate varia ca valoare în diferiți ani din cauza testului de venit.
• Odată cu introducerea suplimentului de pensie de bază, s-a urmărit consolidarea încrederii în promisiunea de bază a statului social de asigurare și în capacitatea sistemului legal de pensii. În acest context, ar trebui să se asigure și din punct de vedere fiscal că suplimentul de pensie de bază, care recunoaște activitatea de viață a persoanei îndreptățite, nu este diminuat.

În multe cazuri, un supliment de pensie de bază a fost deja plătit în 2021. Prin urmare, această sumă parțială a fost raportată ca comunicare de referință de pensie pentru anul 2021 către administrația fiscală și tratată ca impozabilă. Pentru scutirea fiscală retroactivă, acum se obligă instituțiile de asigurări legale de pensii să transmită corectările comunicărilor de referință de pensie către biroul fiscal și să indice valoarea suplimentului de pensie de bază neimpozabil.

Dacă a fost deja depusă o declarație de impozit pe venit pentru 2021 și decizia fiscală a devenit definitivă, biroul fiscal o va corecta acum. Cu toate acestea, modificarea se va face doar în măsura în care rezultă din comunicarea de referință de pensie corectată. Alte reglementări de modificare rămân neafectate (§ 52 Abs. 4 Satz 5 bis 8 EStG).

Pensionari: scutire de impozit pentru suplimentul la pensia de bază

Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, supuse impozitului pe venit.

Cu toate acestea, unele tipuri de pensii sunt scutite integral de impozit și nu trebuie declarate. Acestea includ, de exemplu:

• Pensii din asigurarea legală de accidente (de exemplu, pensii de la asociațiile profesionale),
• Pensii de război și pentru persoane cu handicap grav,
• Pensii bănești acordate direct pentru despăgubirea nedreptăților suferite în perioada național-socialistă sau în RDG.

Pensiile de despăgubire pentru nevoi suplimentare, pentru întreținere pierdută și servicii pierdute, precum și pensiile pentru daune morale nu sunt considerate venituri.

Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Ce pensii sunt impozabile?

Majoritatea pensiilor trebuie impozitate. Acestea includ pensia de bătrânețe și pensia de invaliditate, pensia de văduv(ă) (mare și mică), pensia de orfan, pensia de serviciu (dintr-o asigurare directă) și pensiile din asigurări de viață. În funcție de tipul pensiei, se aplică un regim fiscal diferit.

Nu trebuie să impozitați o pensie pe care o primiți din asigurarea legală de accidente (asociația profesională), o pensie de război, pensia pentru persoane cu handicap grav, o pensie de reparație, o pensie de despăgubire pentru întreținere pierdută conform § 844 alin. 2 BGB, o pensie Contergan, o pensie pentru victimele SED, o pensie de despăgubire pentru persoanele infectate cu HIV sau bolnave de SIDA, precum și o pensie pe viață dintr-o loterie.

Ce pensii sunt impozabile?

Ce sume neimpozabile pot folosi pensionarii?

Ce sume neimpozabile pot folosi pensionarii?

Pensionarii care depun o declarație fiscală pot solicita diferite sume neimpozabile și sume forfetare pentru a-și reduce venitul impozabil.

1. Suma neimpozabilă pentru pensie

• Suma neimpozabilă pentru pensie se stabilește în al doilea an complet de primire a pensiei.
• În anul începerii pensiei și în al doilea an, pensia este impozitată cu procentul de impozitare. Restul formează suma neimpozabilă pentru pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață.
• Începând cu al treilea an, pensia este impozabilă după deducerea sumei neimpozabile pentru pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

2. Suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu pentru funcționari publici și pensionari de întreprindere

• Suma neimpozabilă se aplică pensiilor și pensiilor de întreprindere.
• Pentru pensionarii din 2025, suma neimpozabilă este de 13,2 % din venituri, maximum 990 Euro, plus un supliment de 297 Euro.
• Împreună cu suma forfetară pentru cheltuieli profesionale, până la 1.389 Euro rămân neimpozabili.

3. Suma de reducere pentru vârstă

• Se aplică pensionarilor cu venituri suplimentare.
• Cei care au împlinit 64 de ani în 2024 primesc din 2025 13,2 %, maximum 627 Euro.
• Cei care împlinesc 64 de ani în 2025 primesc din 2026 12,8 %, maximum 608 Euro.

4. Suma forfetară pentru cheltuieli profesionale

• Pensionarii primesc o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro pe an.
• Cheltuieli profesionale mai mari (de exemplu, costuri de consultanță fiscală) pot fi deduse alternativ.

5. Cheltuieli speciale

• Contribuțiile la asigurarea de sănătate și de îngrijire pot fi declarate ca cheltuieli speciale în "Anexa pentru cheltuieli de asigurare".
• De asemenea, donațiile sunt deductibile ca cheltuieli speciale. Dacă nu există, se deduce o sumă forfetară de 36 Euro.

6. Cheltuieli extraordinare

• Cheltuieli extraordinare precum costurile pentru cămine de îngrijire, ajutoare casnice, servicii de meșteșugari și costuri medicale (de exemplu, pentru ochelari, proteze dentare) pot fi deduse.

7. Minijob

• Pensionarii peste 65 de ani care au un minijob primesc aceste venituri neimpozabile.

Sfat: Dacă venitul unui pensionar cu toate sumele neimpozabile și sumele forfetare este sub suma de bază neimpozabilă de 12.096 Euro (2025), nu se datorează impozite.

Ce sume neimpozabile pot folosi pensionarii?