Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Rentner sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte den jährlichen Grundfreibetrag überschreitet. Im Jahr 2024 liegt der Grundfreibetrag bei:

• 12.096 Euro für Ledige
• 24.192 Euro für Verheiratete

Steuerpflichtige Einkünfte:

• Gesetzliche Rente (Anlage R)
• Private Renten
• Mieteinnahmen (Anlage V)
• Kapitaleinkünfte (Anlage KAP)
• Weitere Einkünfte

Besteuerungsanteil der Rente:

Nicht die gesamte Rente ist steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns:

• Für Neurentner im Jahr 2025: 83,5 % der Rente sind steuerpflichtig.
• Für Rentner, die vor 2005 in Rente gingen: 50 % der Rente sind steuerpflichtig.

Ein persönlicher Rentenfreibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgelegt und bleibt lebenslang unverändert. Rentenerhöhungen ab dem dritten Rentenjahr sind vollständig steuerpflichtig.

Beispiel:

Herr Mustermann, der 2005 in Rente ging, hat eine jährliche Rente von 30.000 Euro. Sein steuerfreier Freibetrag liegt bei 15.000 Euro. Solange seine Gesamteinkünfte den Grundfreibetrag nicht überschreiten, muss er keine Steuererklärung abgeben. Bei einem Jahresnettoeinkommen von 15.000 Euro würde ein alleinstehender Rentner jedoch den Grundfreibetrag überschreiten und wäre zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet.

Tipp: Rentner sollten mögliche Werbungskosten geltend machen, um ihre Steuerlast zu senken. Hierzu gehört beispielsweise der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro.

Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Care este suma forfetară de ușurare pentru vârstă?

Alocația de ușurare pentru vârstă poate fi solicitată de pensionarii care obțin venituri suplimentare sau salarii pe lângă pensiile lor. Acestea includ, de exemplu:

• Venituri din închiriere,
• Capital,
• Venituri din activități independente,
• Venituri din tranzacții private,
• Venituri dintr-o pensie Riester.

Înainte de calcularea alocației de ușurare pentru vârstă, biroul fiscal deduce anumite sume forfetare, cum ar fi suma forfetară pentru economii și cheltuieli profesionale.

Cât de mare este alocația de ușurare pentru vârstă?

Valoarea alocației de ușurare pentru vârstă depinde de anul nașterii persoanei impozabile. Procentul veniturilor și suma maximă sunt reduse treptat. Prin Legea oportunităților de creștere, această reducere a fost încetinită din 2023. Procentul scade acum anual cu doar 0,4 puncte procentuale (în loc de 0,8 puncte procentuale), iar suma maximă scade anual cu doar 19 Euro (în loc de 38 Euro).

Exemple de valoare a alocației de ușurare pentru vârstă:

• Anul nașterii 1958 (64 de ani împliniți în 2022): Din 2023, alocația de ușurare pentru vârstă este de 14,0 % din venituri, maximum 665 Euro.
• Anul nașterii 1959 (64 de ani împliniți în 2023): Din 2024, alocația de ușurare pentru vârstă este de 13,6 % din venituri, maximum 646 Euro.
• Anul nașterii 1960 (64 de ani împliniți în 2024): Din 2025, alocația de ușurare pentru vârstă este de 13,2 % din venituri, maximum 627 Euro.
• Anul nașterii 1961 (64 de ani împliniți în 2025): Din 2026, alocația de ușurare pentru vârstă este de 12,8 % din venituri, maximum 608 Euro.

Notă privind durata reducerii

Ajustarea legală prelungește durata reducerii alocației de ușurare pentru vârstă până în 2058. Astfel, alocația pentru generațiile mai tinere este redusă mai lent, dar rămâne în principiu pe viață.

Care este suma forfetară de ușurare pentru vârstă?

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, impozabile pe venit. Există diferite reguli fiscale:

• Pensiile care sunt impozitate cu noua cotă de impozitare, mai precis: pensiile care sunt impozabile în întregime după deducerea sumei forfetare personale pentru pensie. Acest lucru se aplică tuturor pensiilor din asigurarea legală de pensie, pensia "Rürup" și pensiile din fondurile de asigurare profesională.
• Pensiile care sunt impozitate cu cota de venit favorabilă. Acest lucru se aplică, de exemplu, pensiilor din asigurări private de pensie.
• Pensiile care sunt impozitate cu cota de venit specială conform § 55 EStDV. Acest lucru se aplică rentelor viagere cu durată limitată, de exemplu, pensiile de invaliditate profesională sau de muncă din asigurări private.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "alte venituri". Acest lucru se aplică în special pensiilor Riester subvenționate de stat și utilizării necorespunzătoare din punct de vedere fiscal a contractelor Riester, precum și plăților din pensia ocupațională ale căror contribuții au rămas neimpozitate, de exemplu, din fonduri de pensii, case de pensii și asigurări directe.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "venituri din muncă salariată". Acest lucru se aplică pensiilor de funcționar, pensiilor de serviciu dintr-un angajament direct sau dintr-o casă de sprijin, precum și pensiilor corespunzătoare pentru urmași. Aceste pensii nu trebuie declarate în "Anexa R", ci în "Anexa N".
• Pensiile care sunt complet scutite de impozit, de exemplu, pensia din asigurarea legală de accidente. Aceste pensii nu trebuie să le declarați în declarația fiscală.

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Nächste Stufe für die Rente mit 67 startet!

Nächste Stufe startet 2025

Im Jahr 2025 erreicht der Geburtsjahrgang 1960 das gesetzliche Rentenalter von 65 Jahren. Doch wer in diesem Jahr 65 wird, kann nicht automatisch ohne Abschläge in Rente gehen. Grund ist die stufenweise Anhebung der Regelaltersgrenze auf 67 Jahre, die seit 2012 in Kraft ist. Damit verlängert sich auch für den Jahrgang 1960 die Wartezeit bis zur abschlagsfreien Altersrente.

Regelaltersrente

Die Regelaltersgrenze steigt seit 2012 jedes Jahr an – zunächst um einen Monat pro Jahrgang, ab dem Jahrgang 1959 um jeweils zwei Monate. Für den Jahrgang 1960 bedeutet das: Die reguläre Altersrente ohne Abschläge gibt es erst mit 65 Jahren und 10 Monaten. Wer also 2025 seinen 65. Geburtstag feiert, muss noch rund zehn Monate warten, um ohne Abschläge in Rente gehen zu können.

Rente für besonders langjährig Versicherte

Besonders langjährig Versicherte, also Personen mit mindestens 45 Beitragsjahren, konnten ursprünglich mit 63 Jahren abschlagsfrei in Rente gehen. Für die Geburtsjahrgänge ab 1953 wird auch hier die Altersgrenze stufenweise erhöht – und zwar um zwei Monate pro Jahrgang. Der Jahrgang 1962, der 2025 das 63. Lebensjahr vollendet, kann die abschlagsfreie Rente deshalb erst mit 64 Jahren und 8 Monaten beziehen. Ab dem Geburtsjahr 1964 ist der früheste abschlagsfreie Rentenbeginn sogar erst mit 65 Jahren möglich.

Rente für langjährig Versicherte

Wer mindestens 35 Versicherungsjahre vorweisen kann, darf zwar bereits mit 63 Jahren in Rente gehen – muss dann aber dauerhaft Abschläge hinnehmen. Die Höhe des Abschlags beträgt 0,3 % pro Monat, den die Rente vorzeitig bezogen wird. Für den Jahrgang 1962, der im Jahr 2025 mit 63 Jahren in Rente gehen möchte, ergibt sich daraus ein dauerhafter Abschlag von 13,2 %.

Altersrente für schwerbehinderte Menschen

Schwerbehinderte mit einem Grad der Behinderung von mindestens 50 können unter bestimmten Voraussetzungen früher in Rente gehen – vorausgesetzt, sie haben mindestens 35 Versicherungsjahre. Auch hier gilt eine stufenweise Anhebung der Altersgrenze.

Der Jahrgang 1960 kann die abschlagsfreie Rente mit 64 Jahren und 4 Monaten beziehen, der Jahrgang 1961 mit 64 Jahren und 6 Monaten und der Jahrgang 1962 mit 64 Jahren und 8 Monaten.

Ein vorzeitiger Rentenbeginn ist möglich, aber mit Abschlägen von bis zu 10,8 % verbunden. So kann z. B. der Jahrgang 1964 die Altersrente für schwerbehinderte Menschen frühestens mit 62 Jahren beziehen – allerdings mit dem vollen Abschlag.

Vertrauensschutzregelung

Für bestimmte schwerbehinderte Versicherte gelten weiterhin Übergangsregelungen. Wer vor dem 1. Januar 1964 geboren wurde, am 1. Januar 2007 bereits schwerbehindert war und Anpassungsgeld aus dem Bergbau erhalten hat, kann weiterhin abschlagsfrei mit 63 Jahren in Rente gehen. Ein Rentenbeginn mit 60 Jahren ist mit Abschlag von 10,8 % möglich.

Erwerbsminderungsrente

Im Falle einer vollständigen Erwerbsminderung ist ein früherer Rentenbeginn möglich. Im Jahr 2025 wird eine abschlagsfreie Erwerbsminderungsrente ab 65 Jahren gezahlt. Wer die Rente früher beansprucht, muss Abschläge von 0,3 % pro Monat, maximal jedoch 10,8 %, in Kauf nehmen.

Witwen- oder Witwerrente

Die Altersgrenze für die große Witwen- oder Witwerrente wird bis 2029 schrittweise von 45 auf 47 Jahre angehoben.  Bei Tod des Versicherten im Jahre 2025 liegt die Altersgrenze für die große Witwen-/Witwerrente bei 45 Jahren und 16 Monaten, also bei 46 Jahren und 4 Monaten. Bei Beziehern der kleinen Witwen-/Witwerrente erfolgt mit Erreichen dieser Altersgrenze eine Umwandlung in die große Witwen-/Witwerrente.

Rentenbesteuerung

Die Besteuerung der Renten steigt ebenfalls. Bei Rentenbeginn im Jahr 2025 beträgt der steuerpflichtige Anteil der Rente 83,5 %. Der festgesetzte persönliche Rentenfreibetrag bleibt ab dem dritten Rentenjahr unverändert. Ab diesem Zeitpunkt wird die Rente nach Abzug des Freibetrags und des Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 Euro voll versteuert.

Nächste Stufe für die Rente mit 67 startet!

Pensionari: scutire de impozit pentru suplimentul la pensia de bază

Din 1.1.2021 există o pensie de bază pentru asigurare pe termen lung în sistemul legal de pensii. Aceasta nu este un nou tip de pensie, ci doar un supliment la pensia legală (introdus prin "Legea privind introducerea pensiei de bază pentru asigurare pe termen lung în sistemul legal de pensii cu venituri sub medie și pentru alte măsuri de creștere a veniturilor din pensii" - Legea pensiei de bază - din 12.8.2020).

• Calculul suplimentului individual de pensie de bază se efectuează conform unei metode de calcul stabilite prin lege. Pentru a determina necesitatea pensiei de bază, se efectuează un test de venit. Dacă venitul depășește sumele neimpozabile stabilite prin lege, suplimentul de pensie de bază este redus. Un drept de bază la un supliment de pensie de bază poate varia ca valoare în diferiți ani din cauza testului de venit.
• Odată cu introducerea suplimentului de pensie de bază, s-a urmărit consolidarea încrederii în promisiunea de bază a statului social de asigurare și în capacitatea sistemului legal de pensii. În acest context, ar trebui să se asigure și din punct de vedere fiscal că suplimentul de pensie de bază, care recunoaște activitatea de viață a persoanei îndreptățite, nu este diminuat.

În multe cazuri, un supliment de pensie de bază a fost deja plătit în 2021. Prin urmare, această sumă parțială a fost raportată ca comunicare de referință de pensie pentru anul 2021 către administrația fiscală și tratată ca impozabilă. Pentru scutirea fiscală retroactivă, acum se obligă instituțiile de asigurări legale de pensii să transmită corectările comunicărilor de referință de pensie către biroul fiscal și să indice valoarea suplimentului de pensie de bază neimpozabil.

Dacă a fost deja depusă o declarație de impozit pe venit pentru 2021 și decizia fiscală a devenit definitivă, biroul fiscal o va corecta acum. Cu toate acestea, modificarea se va face doar în măsura în care rezultă din comunicarea de referință de pensie corectată. Alte reglementări de modificare rămân neafectate (§ 52 Abs. 4 Satz 5 bis 8 EStG).

Pensionari: scutire de impozit pentru suplimentul la pensia de bază

Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, supuse impozitului pe venit.

Cu toate acestea, unele tipuri de pensii sunt scutite integral de impozit și nu trebuie declarate. Acestea includ, de exemplu:

• Pensii din asigurarea legală de accidente (de exemplu, pensii de la asociațiile profesionale),
• Pensii de război și pentru persoane cu handicap grav,
• Pensii bănești acordate direct pentru despăgubirea nedreptăților suferite în perioada național-socialistă sau în RDG.

Pensiile de despăgubire pentru nevoi suplimentare, pentru întreținere pierdută și servicii pierdute, precum și pensiile pentru daune morale nu sunt considerate venituri.

Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Ce pensii sunt impozabile?

Majoritatea pensiilor trebuie impozitate. Acestea includ pensia de bătrânețe și pensia de invaliditate, pensia de văduv(ă) (mare și mică), pensia de orfan, pensia de serviciu (dintr-o asigurare directă) și pensiile din asigurări de viață. În funcție de tipul pensiei, se aplică un regim fiscal diferit.

Nu trebuie să impozitați o pensie pe care o primiți din asigurarea legală de accidente (asociația profesională), o pensie de război, pensia pentru persoane cu handicap grav, o pensie de reparație, o pensie de despăgubire pentru întreținere pierdută conform § 844 alin. 2 BGB, o pensie Contergan, o pensie pentru victimele SED, o pensie de despăgubire pentru persoanele infectate cu HIV sau bolnave de SIDA, precum și o pensie pe viață dintr-o loterie.

Ce pensii sunt impozabile?

Welche Freibeträge können Rentner nutzen?

Welche Freibeträge können Rentner nutzen?

Rentner, die eine Steuererklärung abgeben, können verschiedene Freibeträge und Pauschalen geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.

1. Rentenfreibetrag

• Der Rentenfreibetrag wird im zweiten vollen Jahr des Rentenbezugs festgelegt.
• Im Jahr des Rentenbeginns und im zweiten Jahr wird die Rente mit dem Besteuerungsanteil versteuert. Der Restbetrag bildet den Rentenfreibetrag, der lebenslang unverändert steuerfrei bleibt.
• Ab dem dritten Jahr ist die Rente nach Abzug des Rentenfreibetrags und des Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 Euro steuerpflichtig.

2. Versorgungsfreibetrag für Beamte und Werksrentner

• Der Freibetrag gilt für Pensionen und Betriebsrenten.
• Für Pensionäre im Jahr 2025 beträgt der Freibetrag 13,2 % der Bezüge, maximal 990 Euro, plus ein Zuschlag von 297 Euro.
• Mitsamt dem Werbungskosten-Pauschbetrag bleiben bis zu 1.389 Euro steuerfrei.

3. Altersentlastungsbetrag

• Gilt für Rentner mit Nebeneinkünften.
• Wer 2024 das 64. Lebensjahr vollendet hat, erhält ab 2025 13,2 %, maximal 627 Euro.
• Wer 2025 das 64. Lebensjahr vollendet, erhält ab 2026 12,8 %, maximal 608 Euro.

4. Werbungskosten-Pauschbetrag

• Rentner erhalten einen Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro pro Jahr.
• Höhere Werbungskosten (z.B. Steuerberatungskosten) können alternativ angesetzt werden.

5. Sonderausgaben

• Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können als Sonderausgaben in der "Anlage Vorsorgeaufwand" angegeben werden.
• Spenden sind ebenfalls als Sonderausgaben absetzbar. Gibt es keine, wird eine Pauschale von 36 Euro abgezogen.

6. Außergewöhnliche Belastungen

• Außergewöhnliche Belastungen wie Pflegeheimkosten, Haushaltshilfen, Handwerkerleistungen und Krankheitskosten (z.B. für Brillen, Zahnersatz) können abgesetzt werden.

7. Minijob

• Rentner über 65 Jahren, die einem Minijob nachgehen, erhalten diese Einkünfte steuerfrei.

Tipp: Wenn das Einkommen eines Rentners mit allen Freibeträgen und Pauschalen unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (2025) bleibt, sind keine Steuern fällig.

Welche Freibeträge können Rentner nutzen?