SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 


Was ist die Vorabpauschale?

Die sogenannte Vorabpauschale soll sicherstellen, dass eine bestimmte Mindestbesteuerung auf Anlegerebene stattfindet - auch in Fällen, in denen ein Fonds keine oder eine zu geringe Ausschüttung vornimmt. Die Höhe der Vorabpauschale bezieht sich immer auf das Vorjahr. Wenn die Anteile tatsächlich veräußert werden, werden die bis dahin versteuerten Vorabpauschalen vom Ergebnis des Veräußerungserlöses abgezogen (Veräußerungserlös minus Anschaffungsdaten minus Vorabpauschale).

Das bedeutet, dass sich ein Veräußerungsgewinn mindert (und damit auch die Steuerlast). Bei einem Veräußerungsverlust erhöht die bereits berechnete Vorabpauschale Ihren Veräußerungsverlust. Eine doppelte Besteuerung ist also ausgeschlossen.

Die Vorabpauschale wird seit Anfang 2019 erhoben und auch besteuert.

Was ist die Vorabpauschale?


Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Anfang Januar 2019 hat der deutsche Fiskus Investmentsparern erstmals eine Vorabpauschale für das Jahr 2018 in Rechnung gestellt. Mit ihr wurden Erträge aus thesaurierenden und teilthesaurierenden Fonds besteuert. Die Vorabpauschale ist - wirtschaftlich betrachtet - eine vorweggenommene Besteuerung zukünftiger Wertsteigerungen. Daher wird sie beim Verkauf der Fondsanteile vom tatsächlichen Veräußerungsgewinn abgezogen.

Die Vorabpauschale orientiert sich nicht an den tatsächlich angefallenen Gewinnen, sondern berechnet sich anhand einer bestimmten Formel. Die Vorabpauschale beträgt 70 Prozent des jährlichen Basiszinses der Bundesbank multipliziert mit dem Wert des Fondsanteils zum Jahresbeginn (sog. Basisertrag). Der Basisertrag ist auf den Mehrbetrag begrenzt, der sich zwischen dem ersten und dem letzten Rücknahmepreis zzgl. der Ausschüttungen ergibt. Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, so gilt stattdessen der Börsen- oder Marktpreis.

Für das Jahr 2020 gab das BMF als Basiszins 0,07 Prozent bekannt, den die Deutsche Bundesbank auf den 2.1.2020 anhand der Zinsstrukturdaten errechnet hatte. 70 Prozent des Basiszinssatzes ergeben 0,049 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Und dieser Betrag ist als Vorabpauschale zu versteuern. Der - fiktive - Zufluss erfolgte allerdings erst im Folgejahr, genau genommen am 4.1.2021. Die Zuflussregelung ergibt sich aus der gesetzlichen Bestimmung des § 18 Abs. 3 InvStG (BMF-Schreiben vom 29.1.2020, BStBl 2020 I S. 218).

Aktuell gilt zur Vorabpauschale für das Jahr 2023 Folgendes:

  • Der Basiszins vom 2.1.2023 beträgt 2,55 Prozent. 70 % des Basiszinssatzes ergeben 1,785 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
  • Die Vorabpauschale gilt beim Anleger als am ersten Werktag des folgenden Jahres zugeflossen, also am 2.1.2024 (BMF-Schreiben vom 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Wie hoch ist die Vorabpauschale?


Was ist die Teilfreistellung?

Bei Publikums-Investmentfonds erfolgt für bestimmte inländische Erträge eine zusätzliche Belastung durch die Körperschaftsteuer auf Fondsebene. Um diese Vorbelastung auf Fondsebene auszugleichen, werden Ausschüttungen des Fonds, die Vorabpauschale sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen steuerlich teilweise freigestellt? Daher spricht man von einer "Teilfreistellung".

Die Höhe des fondsspezifischen Teilfreistellungssatzes richtet sich nach der Art des Fonds (Stand Oktober 2018):

  • 30 % bei Aktienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % Aktienanteil)
  • 15 % bei Mischfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 25 % Aktienanteil)
  • 60 % bei Immobilienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in Immobilien oder Immobiliengesellschaften)
  • 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandschwerpunkt (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften)

Die Zuordnung eines Fonds zu einer Fondskategorie erfolgt auf Basis der Anlagepolitik durch die Fondsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft). Diese teilt die Qualifizierung des Fonds (z.B. Aktien- oder Mischfonds) mit.

 

Tipp

In der Steuerbescheinigung der depotverwaltenden Banken heißt es üblicherweise: "Summe aller positiven Kapitalerträge, Gewinne und Erträge (inkl. Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen nach Teilfreistellung)." Anschließend werden die einzelnen Positionen näher erklärt. Anleger sollten sehr genau prüfen, ob das auch bei ihrer Steuerbescheinigung der Fall ist. Falls der Ausweis nicht erfolgt ist: Die Aufstellung über die Aktienquote, Immobilienquote etc. sollten Sie bei Ihrem beim Fondsanbieter anfordern, wenn Ihnen diese nicht bereits unaufgefordert zugegangen ist.

Oft sind diese Zahlen auch bereits im Internet bei den Geschäftsberichten veröffentlicht. Prüfen Sie, wie hoch die maßgebenden Quoten ihres Fonds sind. Beträgt zum Beispiel die Aktienquote durchgängig mehr als 50 Prozent, so ist eine Teilfreistellung von 30 Prozent vorzunehmen, die dann im Rahmen der Steuererklärung - und nicht beim Fondsanbieter oder bei der Depotbank - geltend zu machen ist. Wer dies nicht tut, zahlt mitunter zu viel Einkommensteuer auf seine Kapitalerträge.

Was ist die Teilfreistellung?


Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?

Grundsätzlich können alle inländischen und ausländischen Investmentfonds (dazu zählen auch ETFs) von der Vorabpauschale betroffen sein.

Bei ausschüttenden Fonds wird eine eventuell vorgenommene Ausschüttung bei der Berechnung der Vorabpauschale berücksichtigt. Bei einer entsprechend hohen Ausschüttung führt dieses dazu, dass keine Vorabpauschale anfällt. Es ist also davon auszugehen, dass in der Hauptsache thesaurierende Fonds durch die Vorabpauschale betroffen sind.

Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?


Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Ja, bei einer späteren Veräußerung der Fondsanteile werden alle schon besteuerten Vorabpauschalen des Fonds anteilsbezogen vom Veräußerungserlös abgezogen.

So soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden.

Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Doriți să introduceți datele pentru fiecare fond separat?

Aici decideți dacă doriți să înregistrați veniturile din investiții detaliat pentru fiecare fond sau ca sumă totală.

Înregistrare individuală (răspuns "da")
Alegeți "da" dacă doriți să introduceți datele pentru fiecare fond de investiții separat. 

Puteți apoi pentru fiecare fond să introduceți achizițiile și vânzările, să specificați distribuțiile primite, să calculați suma forfetară preliminară și să înregistrați corect câștigurile și pierderile din vânzări.

Datele necesare se găsesc în certificatele fiscale sau în extrasele anuale ale băncii dumneavoastră depozitare sau ale furnizorului de fonduri. Acolo sunt afișate separat toate datele relevante pentru fiecare fond.

Înregistrare sumară (răspuns "nu")
Alegeți "nu" dacă aveți un extras fiscal consolidat de la banca dumneavoastră sau de la instituția dumneavoastră de credit (străină).

Acesta conține sumele pentru distribuții, sume forfetare preliminare, câștiguri și pierderi din vânzări, precum și sumele de impozit deja reținute (de exemplu, impozitul pe venitul din capital, contribuția de solidaritate, impozitul bisericesc).

Valorile sumare sunt adesea primite de la bănci care emit certificate fiscale sau rapoarte fiscale cu prezentări generale pentru anul fiscal (de exemplu, brokeri străini sau bănci online).

Notă:

  • Înregistrarea individuală este mai precisă, dar necesită mai multe informații.
  • Înregistrarea sumară este mai simplă dacă aveți documente fiscale complete de la banca străină.
Impozite străine aplicate (Rândul 40 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele străine creditate care se aplică veniturilor din fonduri și care au fost deja creditate la impozitul german în cadrul impozitării investițiilor. Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitelor la sursă pe dividendele sau veniturile din dobânzi străine din activele fondului.

Valoarea este transferată în rândul 40 al formularului KAP.

Exemplu: Un fond deține acțiuni americane și vă distribuie venituri. În SUA se rețin 15 % impozit la sursă, astfel încât la o distribuție de 1.000 Euro se aplică 150 Euro impozit la sursă. Din aceștia, 100 Euro au fost creditați la impozitul dumneavoastră german. Aici introduceți 100 Euro.

Impozite străine aplicabile (Rândul 41 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele străine creditabile care se aplică veniturilor din fonduri și care ar fi, în principiu, creditabile la impozitul pe venit german. Suma poate fi mai mare decât impozitul efectiv creditat, de exemplu, dacă limitele legale maxime conform Legii privind impozitul pe investiții (§ 7 alin. 1 InvStG) limitează creditul.

Valoarea este preluată în rândul 41 al formularului KAP.

Exemplu: În total, au fost reținute 300 Euro impozit pe veniturile din fonduri, dintre care doar 250 Euro au fost creditabili. Aici introduceți 300 Euro.

Impozit străin fictiv (Rândul 42 din Anexa KAP)

Introduceți aici impozitele fictive la sursă din străinătate, care sunt luate în considerare în scopul creditului fiscal conform anumitor acorduri de evitare a dublei impuneri (DBI) sau conform Legii privind impozitul pe investiții, deși în străinătate nu a fost reținut efectiv niciun impozit.

Valoarea este preluată în rândul 42 din anexa KAP.

Exemplu: Un DBI permite creditarea unui impozit fictiv la sursă de 10% pentru anumite venituri străine dintr-un fond, deși nu a fost reținut efectiv niciun impozit. Pentru venituri de 1.000 Euro, rezultă un impozit fictiv de 100 Euro. Aici introduceți 100 Euro.

Trebuie luate în considerare sume de impozite străine plătite?

Selectați "da" dacă la veniturile din fonduri de investiții au fost deja aplicate sume de impozit străin reținute.

Acest lucru se referă la impozitele la sursă aplicate veniturilor din fonduri în străinătate, care pot fi luate în considerare la impozitarea în Germania conform Legii privind impozitul pe investiții.

Impozitele străine pot fi deduse din impozitul german. Cu toate acestea, trebuie respectate regulile privind sumele maxime și posibilele limitări ale deducerii conform unui acord de evitare a dublei impuneri (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Doar sumele efectiv deduse trebuie înregistrate aici.

A fost stabilită o scutire fiscală rămasă pentru unitățile vechi din fonduri de investiții protejate?

Dacă v-a fost stabilită o scutire rămasă la 31.12. 31.12.2023 pentru acțiunile vechi din fondurile de investiții, vă rugăm să selectați „da” aici.

Fiscul va stabili și va compensa scutirea de impozite de 100.000 de euro pentru stocurile vechi de îndată ce părțile din stocul vechi sunt vândute și se depune o declarație fiscală. Numai în acest moment începe procedura de determinare. Scutirea fiscală rămasă se găsește în evaluarea fiscală pentru anul anterior. Dacă scutirea fiscală a fost epuizată în totalitate, se determină ca fiind zero anual.

Doriți să înregistrați distribuțiile curente (înainte de scutirea parțială)?

Dacă doriți să înregistrați dividende curente din acțiuni de investiții, vă rugăm să selectați "da".

Rândul 4 Distribuții din fonduri de acțiuni

Introduceți aici valoarea distribuțiilor din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială.

Rândul 5 Distribuții din fonduri mixte

Introduceți aici valoarea distribuțiilor din fonduri mixte înainte de scutirea parțială.

Rândul 6 Distribuții din fonduri imobiliare

Introduceți aici sumele distribuite din fonduri imobiliare înainte de scutirea parțială.

Rândul 7 Distribuții din fonduri imobiliare străine

Introduceți aici valoarea distribuțiilor din fonduri imobiliare străine înainte de scutirea parțială.

Răndul 8 Dividente din alte fonduri de investiții

Introduceți aici valoarea distribuțiilor din alte fonduri de investiții.

Doriți să introduceți sumele forfetare preliminare (înainte de scutirea parțială)?

Selectați "da" dacă doriți să înregistrați sumele forfetare anterioare deducerii parțiale conform § 18 InvStG.

Rândul 9 Sume forfetare preliminare din fonduri de acțiuni

Introduceți aici sumele forfetare preliminare din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială.

Rândul 10 Sume forfetare preliminare din fonduri mixte

Introduceți aici sumele forfetare preliminare din fonduri mixte înainte de scutirea parțială

Rândul 11 Sume forfetare preliminare din fonduri imobiliare

Introduceți aici sumele forfetare preliminare din fonduri imobiliare înainte de scutirea parțială.

Rândul 12 Sume forfetare preliminare din fonduri imobiliare străine

Introduceți aici sumele forfetare preliminare din fonduri imobiliare străine înainte de parțială scutire.

Răndul 13 sume forfetare anticipate din alte fonduri de investiții

Introduceți aici valoarea sumelor forfetare preliminare din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială.

Doriți să înregistrați câștigurile (și pierderile) din vânzare?

Selectați "da" dacă doriți să declarați câștiguri și pierderi din vânzarea de unități de fond care nu au fost deja supuse reținerii fiscale interne. Introducerea se face separat în funcție de tipul de fond.

Selectați "nu" dacă nu trebuie să declarați astfel de câștiguri sau pierderi din vânzare sau dacă acestea au fost deja impozitate integral de banca internă.

Linia 14 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială

Introduceți aici profiturile și pierderile din vânzarea unităților de investiții.

Vânzare a unităților de investiții sunt considerate de asemenea

  • Returnarea,
  • Cedarea,
  • Retragerea sau
  • Depunrea ascunsă.

Toate profiturile și pierderile care nu au fost supuse reținerii impozitului intern trebuiesc raportate separat în funcție de tipul fondului pentru 2024.

Rândul 15 ... în care sunt incluse profituri din unități vechi

Dacă venitul înregistrat include și profituri din unități vechi cu stoc protejat, vă rugăm să le specificați aici.

Rândul 16 Profituri și pierderi din vânzarea fictivă a unităților vechi

Indicați aici câștigurile și pierderile din vânzarea fictivă a unităților vechi. Venitul fictiv este impozabil doar în momentul vânzării efective și, prin urmare, nu este inclus în venitul menționat mai sus.

Doriți să înregistrați câștigurile intermediare?

Dacă doriți să înregistrați și câștiguri intermediare conform Legii fiscale privind investițiile din 2004, vă rugăm să selectați "da".

În cazul titlurilor vechi (achiziționate înainte de 01.01.2009), la 31.12.2017 a fost calculat un câștig intermediar, deoarece la această dată titlurile au fost considerate fictiv ca fiind vândute și apoi ca fiind achiziționate din nou.

Acest câștig intermediar este impozabil la o vânzare ulterioară efectivă și trebuie declarat în declarația fiscală.

 

Profit intermediar din vânzări fictive la 31.12.2017

Introduceți aici suma câștigurilor intermediare din vânzări fictive la 31.12.2017.