Ce este scutirea parțială?
În cazul fondurilor de investiții publice, anumite venituri interne sunt supuse unei sarcini suplimentare prin impozitul pe profit la nivelul fondului. Pentru a compensa această pre-impozitare la nivelul fondului, distribuțiile fondului, sumele forfetare preliminare și câștigurile din vânzarea de unități de fond sunt parțial scutite de impozit? De aceea se vorbește de o "scutire parțială".
Valoarea ratei de scutire parțială specifică fondului depinde de tipul fondului (situație din octombrie 2018):
- 30 % pentru fonduri de acțiuni (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % acțiuni în mod continuu)
- 15 % pentru fonduri mixte (conform condițiilor de investiție, cel puțin 25 % acțiuni în mod continuu)
- 60 % pentru fonduri imobiliare (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile sau societăți imobiliare)
- 80 % pentru fonduri imobiliare cu accent pe străinătate (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile străine sau societăți imobiliare străine)
Încadrarea unui fond într-o categorie de fonduri se face pe baza politicii de investiții de către societatea de administrare a fondului. Aceasta comunică calificarea fondului (de exemplu, fond de acțiuni sau fond mixt).
În certificatul fiscal al băncilor care administrează depozite se menționează de obicei: "Suma tuturor câștigurilor de capital pozitive, câștigurilor și veniturilor (inclusiv distribuții, sume forfetare preliminare și câștiguri din vânzarea de unități de investiții după scutirea parțială)." Ulterior, pozițiile individuale sunt explicate mai detaliat. Investitorii ar trebui să verifice foarte atent dacă acest lucru este valabil și în certificatul lor fiscal. Dacă nu a fost efectuată afișarea: Ar trebui să solicitați de la furnizorul fondului documentația privind cota de acțiuni, cota imobiliară etc., dacă nu v-a fost deja trimisă fără a o solicita.
Adesea, aceste cifre sunt deja publicate pe internet în rapoartele anuale. Verificați care sunt cotele relevante ale fondului dumneavoastră. De exemplu, dacă cota de acțiuni depășește continuu 50 %, se aplică o scutire parțială de 30 %, care trebuie revendicată în cadrul declarației fiscale - și nu la furnizorul fondului sau la banca depozitară. Cei care nu fac acest lucru plătesc uneori prea mult impozit pe venit pentru câștigurile lor de capital.
