Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Programul de protecție climatică asigură, prin programe de finanțare extinse, ca un număr cât mai mare de proprietari să poată investi la timp în modernizarea locuințelor lor, dacă este necesar. În cadrul programului de protecție climatică, sunt finanțate următoarele măsuri de renovare energetică a clădirilor:
- Izolarea termică a pereților
- Izolarea termică a acoperișurilor
- Izolarea termică a plafoanelor
- Înlocuirea ferestrelor sau ușilor exterioare
- Reînnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
- Reînnoirea sistemului de încălzire
- Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea energetică a funcționării și consumului
- Optimizarea sistemelor de încălzire existente.
În plus, asistența tehnică pentru construcții și planificarea de specialitate sunt susținute fiscal.
Pentru aceste măsuri se aplică cerințe tehnice minime care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de finanțare. Din acest motiv, reducerea fiscală conform § 35c poate fi solicitată doar dacă un certificat corespunzător este depus împreună cu declarația fiscală. Certificatul poate fi confirmat de o companie specializată sau de un consultant energetic (o persoană cu autorizație de emitere conform § 21 Ordonanța privind economisirea de energie).
Tipp
Admit că, atunci când ne gândim la măsuri energetice, ne gândim în primul rând la izolații termice, înlocuirea ferestrelor și ușilor exterioare sau reînnoirea sistemului de încălzire. Mai puțin cunoscut este faptul că, din 2021, și "protecția termică de vară" este eligibilă pentru finanțare. Acest lucru reiese - puțin ascuns - din anexa 4a la ESanMV.
Acolo se precizează concret: "Se finanțează înlocuirea sau prima instalare a sistemelor de protecție solară exterioară cu optimizare a iluminatului natural, de exemplu prin sisteme de direcționare a luminii sau control dependent de radiații. Trebuie respectate cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind protecția termică minimă de vară."
(2022): Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Finanțarea poate fi solicitată pentru mai multe măsuri individuale, care pot avea loc independent una de cealaltă.
În cazul măsurilor individuale de renovare energetică a clădirilor, 20 % din cheltuieli (max. 40.000 Euro per locuință).
Finanțarea se distribuie pe trei ani. În anul calendaristic al finalizării măsurii energetice și în anul calendaristic următor, se pot deduce 7 % din cheltuieli (max. 14.000 Euro anual), iar în al treilea an încă 6 % din cheltuieli (max. 12.000 Euro) din datoria fiscală.
În cazul asistenței energetice pentru construcții și planificare de specialitate, 50 % din costurile aferente sunt deductibile. Puteți găsi consultanți energetici calificați pentru planificarea și asistența proiectelor de renovare energetică în toată Germania, de exemplu, la www.energie-effizienz-experten.de.
Finanțarea poate fi solicitată de un număr mare de proprietari de locuințe. Stimulentele fiscale au intrat în vigoare la 1.1.2020. Deducerea se face direct din datoria fiscală individuală.
(2022): Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Puteți beneficia de promovarea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG dacă obiectul este utilizat pentru locuință proprie sau este pus la dispoziție gratuit altor persoane.
Pentru a primi promovarea fiscală, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- Obiectul trebuie să se afle în țară sau în UE / SEE.
- La începutul măsurii, locuința sau clădirea rezidențială trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
- Trebuie să existe un certificat conform § 21 din ordonanța privind economisirea de energie, emis de o companie specializată sau un consultant energetic.
Certificatul este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii clădirii rezidențiale / locuinței. De asemenea, trebuie să fi primit o factură care să menționeze măsurile energetice eligibile, serviciile companiei specializate și adresa obiectului beneficiar.
Reducerea fiscală depinde de faptul că plata a fost efectuată în contul prestatorului de servicii. Nu se acordă reducere fiscală pentru plăți în numerar, avansuri în numerar sau plăți parțiale în numerar și cecuri în numerar.
(2022): Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
Fiecare companie de specialitate care îndeplinește cerințele art. 2 din "Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung ESanMV".
Sunt considerate "companii de specialitate" toate companiile care activează în următoarele domenii:
- Lucrări de zidărie și beton,
- Lucrări de tencuială,
- Lucrări de vopsitorie și lăcuire,
- Lucrări de dulgherie și tâmplărie,
- Lucrări de izolare termică, fonică și frigorifică,
- Lucrări de pietrărie și sculptură în piatră,
- Lucrări de foraj,
- Lucrări de acoperiș,
- Lucrări de tinichigerie,
- Lucrări de sticlărie,
- Lucrări de instalații și încălzire,
- Construcții de instalații frigorifice,
- Electrotehnică și instalații electrice,
- Construcții metalice,
- Construcții de sobe și încălzire,
- Tehnică de rulouri și protecție solară,
- Lucrări de coșerit, lucrări de montaj plăci și mozaic,
- Producție de beton și terrazzo,
- Montaj ferestre (cu specializare corespunzătoare).
Până în 2021: Orice persoană cu drept de emitere a certificatelor energetice conform art. 21 EnEV. Acest grup include:
Consilieri energetici, adică consilieri energetici aprobați de BAFA pentru programul de finanțare "Consultanță energetică pentru clădiri rezidențiale".
Experți în eficiență energetică, care sunt listați pentru programul de finanțare KfW "Construcții și renovări eficiente din punct de vedere energetic – clădiri rezidențiale" (programele KfW 151/152/153 și 430).
Toate celelalte persoane cu drept de emitere conform art. 21 EnEV (de exemplu, pe baza unei diplome universitare menționate în art. 21 EnEV în combinație cu o formare în domeniul construcțiilor economice de energie).
Condiția este ca o persoană din grupul de mai sus să fi fost angajată de către proprietarul clădirii sau de compania de specialitate pentru supravegherea sau coordonarea planificării. În certificatul consilierului energetic trebuie să fie menționat clientul. Trebuie confirmată existența dreptului de emitere conform art. 21 EnEV.
Din 2022: Persoane cu drept de emitere conform art. 88 din Legea privind energia clădirilor (GEG), care au fost angajate de companie sau de contribuabil pentru supravegherea sau coordonarea planificării măsurii energetice.
Notă: Prin ordonanța de modificare a Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung din 14 iunie 2021, BGBl. I S. 1780, ESanMV a fost adaptată la noua finanțare federală pentru clădiri eficiente.
Cerințele pentru emiterea acestor certificate sunt descrise în detaliu de Ministerul Federal de Finanțe într-o circulară (scrisoarea BMF din 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).
Tipp
Costurile pentru consilierul energetic trebuie luate în considerare, spre deosebire de regula generală, în proporție de 50% din cheltuieli în anul finalizării măsurii și nu distribuite pe trei ani. Costurile pentru consilierul energetic, precum și costurile pentru emiterea certificatului conform art. 35c alin. 1 EStG sunt incluse în fiecare caz - la fel ca și cheltuielile pentru măsura energetică în sine - în suma maximă a reducerii fiscale de 40.000 EUR (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).
(2022): Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Alternativ la facilitățile fiscale, pot fi utilizate programe de finanțare pentru clădiri publice. Acestea includ, printre altele, împrumuturi cu dobândă redusă sau subvenții neimpozabile oferite de Banca de Reconstrucție (KfW), Oficiul Federal pentru Economie și Controlul Exporturilor (BAFA) și băncile de dezvoltare de stat.
Dacă beneficiați de unul dintre aceste programe de finanțare, nu este posibilă o promovare fiscală simultană a aceleiași măsuri de renovare energetică.
Nu este afectat dacă ați primit subvenții doar pentru o consultanță energetică. În acest caz, nu se mai poate solicita o reducere fiscală pentru costurile consultanței energetice. Totuși, pentru măsurile energetice efectuate ca urmare a consultanței energetice, pentru care nu s-au solicitat finanțări publice, se poate solicita reducerea fiscală.
(2022): Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
Dacă se efectuează măsuri energetice la o clădire formată din mai multe apartamente proprietate personală, în principiu, trebuie emis un certificat pentru fiecare apartament în parte. Nu se va obiecta dacă firma specializată care efectuează lucrările emite un certificat global din motive de simplificare, în cazul în care este vorba de cheltuieli de renovare care privesc întreaga clădire sau dacă cheltuielile aferente proprietății individuale a unor apartamente pot fi atribuite clar și fără echivoc fiecărui apartament.
În cazul în care asociația proprietarilor de apartamente a numit un administrator pentru a-și îndeplini sarcinile și interesele, acesta trebuie să fie adresat ca beneficiar. În aceste cazuri, este suficient ca administratorul să împartă cheltuielile aferente coproprietății proporțional cu cota de coproprietate și să le comunice fiecărui proprietar de apartament.
În acest scop, administratorul întocmește un număr de copii ale certificatului firmei specializate corespunzător numărului de beneficiari, pe care notează valoarea cheltuielilor proporționale aferente fiecărui beneficiar pentru clădirea totală și atribuie cheltuielile aferente proprietății individuale a unor apartamente proprietarilor de apartamente respectivi.
(2022): Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
