SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Unterkunft/Sonstiges

 

Dieser Text bezieht sich auf die Online Steuererklärung 2022. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Unterkunft/Sonstiges


Ce costuri de cazare pot deduce?

În cadrul întreținerii dublei gospodării, puteți deduce costurile de cazare la locuința secundară. Se acceptă doar costuri dovedite, nu sume forfetare. Orice locuință în care aveți posibilitatea de a înnopta este considerată locuință secundară. Frecvența utilizării acestei posibilități nu este relevantă. Exemple de locuințe pot fi:

  • un apartament închiriat,
  • o casă proprie sau
  • o cameră de hotel.

Dacă utilizați un apartament închiriat la locul de muncă secundar, puteți deduce chiria și costurile suplimentare precum încălzirea sau electricitatea locuinței secundare. De asemenea, pot fi deduse cheltuielile pentru mobilier necesar. Acestea includ, de exemplu, masă, pat, dulap sau mobilier de bucătărie și baie. Pentru costuri de achiziție de până la 800 Euro net, suma poate fi dedusă integral imediat, iar obiectele mai scumpe trebuie amortizate pe o perioadă mai lungă. Pentru mobilier nou, durata de utilizare este de 13 ani. Dacă utilizați un hotel ca opțiune de cazare, puteți deduce costurile efective de cazare dovedite. Dacă în prețul cazării sunt incluse costuri de masă și acestea nu sunt specificate separat, suma deductibilă se reduce cu următoarele sume:

  • cu 20% pentru un mic dejun și
  • cu 40% din diurna pentru absență de 24 de ore (28 Euro) pentru un prânz sau o cină.

Dacă dețineți un apartament proprietate personală, puteți deduce cheltuielile (costuri suplimentare ale apartamentului, dobânzi pentru un credit ipotecar, amortizare etc.) până la suma care ar reprezenta chiria pentru un apartament adecvat.

Din 2014, în cazul întreținerii dublei gospodării în Germania, suma deductibilă este limitată la un plafon de 1.000 Euro pe lună. Acest plafon include toate cheltuielile pentru locuință suportate de angajat, în special chiria inclusiv costurile de operare, chiar și pentru un apartament mobilat, costurile de achiziție pentru articole de uz casnic și mobilier necesar, taxa pentru locuința secundară, renovări etc. Plafonul de 1.000 Euro se aplică pe lună și ca valoare medie pentru întregul an. Dacă cheltuielile sunt mai mici de 1.000 Euro în unele luni și mai mari de 1.000 Euro în altele, sumele excedentare pot fi compensate cu plafoanele neutilizate.

Achtung

Actual, Curtea Federală Fiscală a decis împotriva fiscului că costurile pentru mobilierul necesar al locuinței secundare în cadrul unei duble gospodării din motive profesionale nu fac parte din costurile de cazare a căror deducere este limitată la 1.000 Euro pe lună. Mai degrabă, cheltuielile pentru mobilier și articole de uz casnic - dacă sunt necesare - sunt integral deductibile suplimentar ca alte cheltuieli necesare datorate dublei gospodării conform § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (decizia BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).

 

  • Potrivit BFH, cheltuielile pentru mobilier și articole de uz casnic nu sunt incluse în plafon, deoarece acestea sunt efectuate doar pentru utilizarea lor și nu pentru utilizarea locuinței. Utilizarea mobilierului nu este echivalentă cu utilizarea locuinței ca atare. Scopul legislativ al noii reglementări este de a limita doar costurile de cazare la 1.000 Euro pe lună, nu și alte cheltuieli necesare.
  • Suma maximă deductibilă de 1.000 Euro pe lună include, conform motivării legii, "toate cheltuielile pentru locuință, de exemplu chiria inclusiv costurile de operare, taxele de închiriere sau leasing pentru locuri de parcare auto, chiar și în garaje subterane, cheltuieli pentru utilizări speciale (cum ar fi grădina etc.) suportate de angajat". Stabilirea sumei de 1.000 Euro se bazează "pe o locuință de aproximativ 60 mp, de dimensiuni medii, conform jurisprudenței anterioare".

 

Tipp 1

Dacă locuința secundară este în proprietatea angajatului, cheltuielile efective, de exemplu amortizarea, dobânzile la credite, costurile de operare, costurile de reparații, sunt deductibile ca cheltuieli profesionale până la plafonul de 1.000 Euro pe lună. Și aici, costurile pentru mobilierul necesar și articolele de uz casnic sunt deductibile suplimentar față de plafon (scrisoarea BMF din 24.10.2014, BStBl. 2014 I S. 1412, Tz. 103).

 

Tipp 2

În cazul utilizării unui apartament mobilat sau parțial mobilat, de obicei se plătește o chirie mai mare. Dacă contractul de închiriere nu prevede o împărțire a chiriei pentru utilizarea locuinței și utilizarea mobilierului - cum este de obicei cazul -, chiria plătită poate fi împărțită prin estimare conform § 162 AO. Utilizarea locuinței este atunci deductibilă până la 1.000 Euro pe lună, iar utilizarea mobilierului este deductibilă suplimentar (decizia BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).

 

Tipp 3

Tribunalul fiscal din Saarland a decis că și costurile pentru un loc de parcare închiriat sau pentru un garaj nu fac parte din costurile de cazare și, prin urmare, nu intră sub limita de 1.000 Euro. Acestea sunt deductibile chiar dacă chiria pentru locuință este atât de mare încât limita este depășită (decizia din 20.5.2020, 2 K 1251/17).

 

Tipp 4

Actual, administrația fiscală a anunțat o regulă de simplificare favorabilă: Dacă costurile de achiziție pentru mobilierul și echipamentul locuinței secundare - fără mijloace de lucru - nu depășesc în total 5.000 Euro inclusiv TVA, se presupune din motive de simplificare că aceste costuri sunt considerate "necesare" sau nu sunt excesive și sunt recunoscute ca cheltuieli profesionale fără verificări suplimentare (scrisoarea BMF din 25.11.2020, BStBl 2020 I S. 1228, Tz. 108).

 

Tipp 5

Actual, Tribunalul fiscal din München a decis împotriva fiscului că cheltuielile pentru taxa de locuință secundară nu fac parte din costurile de cazare care pot fi recunoscute ca cheltuieli profesionale până la maximum 1.000 Euro pe lună. Mai degrabă, taxa de locuință secundară poate fi recunoscută suplimentar ca "alte cheltuieli" în cadrul dublei gospodării (decizia FG München din 26.11.2021, 8 K 2143/21).

 

(2022): Ce costuri de cazare pot deduce?


Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?

Dacă sunt îndeplinite condițiile pentru întreținerea unui menaj dublu, puteți deduce diverse cheltuieli profesionale. Acest lucru începe deja cu căutarea unei locuințe. Cheltuielile legate de căutarea unei locuințe, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, pot fi deduse ca cheltuieli profesionale.

De asemenea, biroul fiscal recunoaște costurile pentru mutare. Acestea includ, printre altele:

  • Costuri de transport pentru o firmă de mutări sau
  • o mașină închiriată și, de asemenea,
  • costuri de călătorie în ziua mutării.

În plus, pot fi deduse chiriile și costurile suplimentare, cum ar fi încălzirea sau electricitatea pentru a doua locuință. De asemenea, pot fi deduse cheltuielile pentru mobilier necesar.

Acestea includ, de exemplu,

  • masă,
  • pat,
  • dulap,
  • mobilier de bucătărie și baie,
  • veselă și oale,
  • aparat de cafea,
  • aspirator, precum și
  • lenjerie de masă și de pat.

De asemenea, pot fi deduse

  • taxa pentru a doua locuință,
  • cheltuielile pentru renovarea celei de-a doua locuințe înainte de mutare și la plecare, precum și
  • costurile de daune cauzate de un accident care a avut loc în timpul unei călătorii spre casă.

În cazul costurilor de achiziție de până la 800 Euro net, suma poate fi dedusă integral imediat, iar obiectele mai scumpe trebuie amortizate pe o perioadă mai lungă.

(2022): Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?


Ce costuri de mutare pot deduce?

În legătură cu utilizarea locuinței secundare, puteți deduce fiscal costurile efective. Acest lucru începe deja cu căutarea locuinței: cheltuielile legate de căutarea locuinței, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, sunt deductibile ca cheltuieli profesionale.

De asemenea, biroul fiscal recunoaște costurile pentru mutare. Astfel, puteți deduce costurile de transport, cheltuielile pentru închirierea unei mașini, salariile ajutoarelor sau cutiile de mutare. De asemenea, comisionul agentului imobiliar pentru obținerea noii locuințe închiriate este deductibil, dar nu și comisionul pentru cumpărarea unei locuințe proprii la locul de muncă extern. Vă rugăm să rețineți că trebuie să dovediți individual costurile de mutare în cadrul gospodăriei duble, deoarece indemnizația forfetară pentru costurile de mutare nu se acordă, deoarece nu vă mutați centrul de viață. Deducerea costurilor de mutare se aplică și pentru mutarea înapoi în locuința principală. Dacă trebuie să efectuați reparații estetice la plecarea din locuința secundară, le puteți declara și în declarația fiscală.

(2022): Ce costuri de mutare pot deduce?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Costuri de închiriere / cazare

Indicați aici costurile pentru cazarea la locul de muncă.

Acest lucru include, dar nu se limitează la:

  • Chirie, plus costurile de ntreținere, inclusiv pentru locuințele mobilate,
  • Curățarea și întreținerea apartamentului,
  • Impozit pe reședința secundară,
  • Renovare,
  • Taxele de închiriere sau de leasing pentru un loc de parcare, inclusiv în parcarea subterană,
  • Închiriere pentru un loc de parcare pentru autovehicule închiriat separat,
  • Cheltuieli pentru utilizarea grădinii,
  • în cazul unui apartament proprietate: AfA, dobânda datoriei, reparații, costuri auxiliare, curățenie.

Important: În Germania, Fiscul ia în calcul costurile dovedite de până la 1.000 de euro pe lună. În cazul dublei gospodării în străinătate, limita de 1.000 de euro nu se aplică. În acest caz, costurile reale de închiriere sunt deductibile în măsura în care sunt necesare și rezonabile, adică nu sunt excesive. Limita superioară este întotdeauna chiria medie locală pentru un spațiu de locuit de 60 de metri pătrați.

Costuri auxiliare de închiriere

Indicați aici costurile auxiliare de închiriere - cum ar fi încălzirea, electricitatea, curățenia, asigurarea casei etc. -

Important: În cazul administrării unei duble gospodării în Germania, cheltuielile efective de cazare dovedibile sunt deductibile până la suma maximă de 1.000 de euro pe lună.

Alte costuri legate de locuință

Includeți aici alte costuri legate de apartament. Acestea includ, de exemplu:

  • Cheltuieli de avocat și de judecată
  • Cheltuieli pentru obținerea apartamentului, cum ar fi costurile pentru reclame, comisionul brokerului
Numărul de apeluri telefonice

Introduceți numărul de apeluri telefonice pe care le-ați făcut în locul unei călătorii acasă la familie.

Important: dacă nu mergeți acasă într-un weekend, puteți revendica cheltuielile pentru un apel telefonic de până la 15 minute în declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă aveți rude în gospodăria dvs. Persoanele singure fără rude nu au dreptul la această opțiune.

Costuri pentru apeluri telefonice cu familia la distanță

Introduceți aici suma cheltuielilor pe care le-ați suportat pentru apelurile telefonice cu rudele pe care le-ați efectuat în locul unei călătorii acasă la familie.

Important: dacă nu mergeți acasă într-un weekend, puteți revendica cheltuielile pentru un apel telefonic de până la 15 minute în declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă aveți rude în gospodăria dvs. Persoanele singure fără rude nu au dreptul la această opțiune.

Rambursări fără impozite

Dacă ați primit rambursări fără taxe, vă rugăm să le introduceți aici, de ex.

  • Indemnizații de divorț,
  • Sume forfetare de cazare
  • Rambursarea cheltuielilor de călătorie sau a cheltuielilor de masă, menținând în același timp două gospodării,
  • Alocații de mobilitate.

Important : Dacă rambursările fără impozite au fost deja menționate în certificatul de impozit pe venit (rândurile 17-21), nu le mai introduceți aici.

Totalul costurilor de cazare

În cazul gestionării gospodăriilor duble din Germania, dimensiunea apartamentului nu mai joacă niciun rol din 2014. Costurile totale dovedite ale cazării sunt întotdeauna plafonate la 1.000 de euro pe lună pentru un apartament în Germania, indiferent de cât de mare este apartamentul.

În cazul gestionării gospodăriei duble în străinătate, plafonul de 1.000 de euro nu se aplică. În acest caz, costurile reale de închiriere continuă să fie recunoscute atât timp cât sunt necesare și rezonabile, adică nu sunt excesive. Costurile pentru locuință sunt "necesare" doar în măsura în care rezultă pentru un apartament cu un spațiu de locuit de până la 60 mp la o chirie uzuală în localitate pentru un apartament mediu din punct de vedere al locației și al dotărilor.

Limita superioară a costurilor de închiriere deductibile este, prin urmare, întotdeauna chiria medie obișnuită în localitate pentru un spațiu de locuit de 60 mp. Deoarece aceasta este chiria rece, costurile auxiliare sunt deductibile suplimentar. Cu toate acestea, acestea trebuie, de asemenea, să fie convertite la o dimensiune a apartamentului de 60 mp.

Curtea Federală Fiscală (Bundesfinanzhof) a decis că costurile pentru amenajarea necesară a celei de-a doua locuințe în contextul unei duble gospodării induse în mod profesional nu fac parte din costurile de cazare, a căror deducere este limitată la 1.000 de euro pe lună. Mai degrabă, cheltuielile pentru mobilier și obiecte de uz casnic - în măsura în care sunt necesare - sunt deductibile suplimentar în întregime ca alte cheltuieli suplimentare necesare datorate dublei gospodării, în conformitate cu secțiunea 9, alineatul 1, teza 3, nr. 5 EStG (hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).

Mobilier (dacă este necesar)

Înregistrați cheltuielile necesare pentru amenajarea locuinței. În principiu, costurile sunt complet deductibile fiscal.

Cheltuielile necesare includ, de ex. costurile de achiziție pentru

  • Mobilier cu scaune plus masă
  • Mobilier de dormitor, lenjerie de pat, dulap
  • Bunuri de uz casnic (veselă, oale, alte aparate de bucătărie / de uz casnic)
  • Alte aparate de uz casnic (aspirator, radio, televizor)
  • Mobilă de baie
  • Alte articole de uz casnic (de ex. agenți de curățare)

Fiscalitatea a anunțat o regulă de simplificare plăcută în acest sens:

În cazul în care costurile de achiziție pentru mobilarea și echiparea celei de-a doua locuințe - fără echipamente de lucru - nu depășesc un total de 5.000 de euro (inclusiv TVA), trebuie să se presupună, din motive de simplificare, că aceste costuri sunt considerate "necesare" sau nu sunt excesive și trebuie recunoscute ca fiind cheltuieli legate de venit fără o examinare suplimentară (scrisoarea BMF din 25.11.2020, BStBl 2020 I p. 1228, par. 108).

Costuri de mutare

Costurile de mutare pot fi deduse cu suma efectivă. Acestea includ cheltuielile pentru o firmă de mutare, ajutoare de mutare și camioane, precum și pentru cutii.

O sumă forfetară nu poate fi dedusă pentru costurile de mutare în contextul unei gospodării duble.

Costurile deductibile includ, de ex.

  • Cheltuieli de mutare în cazul în care se preia a doua casă,
  • Costuri de mutare la încetarea gestionării dublei gospodării,
  • Costuri de agent pentru închirierea unei a doua case,
  • Costuri pentru găsirea unui nou chiriaș atunci când contractul de închiriere este dizolvat,

În prezent Curtea Federală Fiscală a decis că costurile pentru mobilarea necesară celei de-a doua case în contextul unei duble gospodării create din motive profesionale nu fac parte din costurile de cazare, a căror deducere este limitată la 1.000 de euro pe lună.

În schimb, cheltuielile pentru mobilier și efecte de uz casnic - în măsura în care sunt necesare - sunt deductibile suplimentar în întregime ca alte cheltuieli suplimentare necesare dublei gospodării, în conformitate cu secțiunea 9 alin. 1 teza 3 nr. 5 EStG (hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).