Selectați tipul de certificat aici.

În funcție de selecția dvs., diferite rânduri din Anexa KAP vor fi afișate pentru a vă introduce datele.

Selecţie:

• Certificat fiscal pentru conturi private / depozite
• Certificat fiscal pentru o asigurare de viață
• Dobânzi de la fisc pentru rambursările de impozite
• Alt certificat fiscal

Selectați "da" dacă ați suferit pierderi din:

• tranzacții de capital,
• vânzarea de acțiuni,
• tranzacții la termen sau
• alte creanțe de capital.

Indicați aici cu cât trebuie redusă valoarea adăugirii în conformitate cu §10 AStG.

Câștigurile de capital nu sunt impozitate la cota unică de impozitare de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Polițele de asigurare de viață care

• au fost încheiate după 31.12.2004 și
• care au fost plătite timp de doisprezece ani de la încheierea contractului,

sunt pe jumătate neimpozabile.

Reducerea pentru scutirea de jumătate de impozit se face de către organul fiscal dacă contribuabilul are cel puțin 60 de ani.

În cazul în care venitul provine dintr-o poliță de asigurare de viață străină, selectați "da".

Înscrieți aici pierderile necompensate din tranzacțiile la termen.

Pierderile din tranzacțiile la termen, în special din vânzarea, închiderea și expirarea opțiunilor, pot fi compensate numai cu profiturile din tranzacțiile la termen și cu veniturile din primele de subscriere a opțiunilor până la suma de 20.000 de euro.

Pierderile care nu au fost compensate pot fi reportate în anii următori și pot fi compensate cu profiturile din tranzacțiile la termen și cu veniturile din primele de subscriere a opțiunilor până la o sumă de 20.000 de euro fiecare, în cazul în care rămâne un profit compensabil sau un venit compensabil după compensarea pierderilor din cursul anului.

Inscrieți aici pierderile pe care le-ați suportat conform rândului 25 din certificatul fiscal și care nu au făcut anterior obiectul deducerii impozitului intern. Acestea includ

• pierderi rezultate din neîncasarea totală sau parțială a unei creanțe de capital,
• pierderi rezultate din decontabilizarea activelor fără valoare,
• pierderi rezultate din transferul activelor fără valoare către un terț sau
• pierderi rezultate dintr-o altă pierdere de active în sensul § 20 alin. 1 EStG.

Aceste pierderi pot fi compensate numai cu veniturile din active de capital până la suma de 10.000 de euro. Pierderile care nu au fost compensate pot fi reportate în anii următori și pot fi compensate cu veniturile din active de capital în cuantum de 20.000 de euro fiecare.

Instituția de credit poate să fi certificat pierderile suferite ca urmare a neîncasării totale sau parțiale a unei creanțe de capital, pe care le puteți compensa ca parte a evaluării.

În cazul în care nu aveți certificat (fiscal) de la instituția de credit, pierderile se preiau din documentele contabile ale instituției de credit / büncii custode. La cererea organului fiscal, pierderile suferite trebuie dovedite prin intermediul unui certificat (fiscal) sau al documentelor contabile.

Introduceți aici valoarea veniturilor din capital conform rândului 7 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți profiturile din vânzarea de acțiuni în sensul § 20, Alin.2, teza 1, nr. 1 EStG conform rândului 8 al certificatului dvs. fiscal.

Înregistrați aici veniturile din primele de așteptare și profiturile din tranzacțiile la termen conform rândului 9 din certificatul fiscal.

Introduceți profiturile din vânzarea acțiunilor existente cu stocuri protejate cf. rândului 10 din certificatul dvs. fiscal.

Modificările valorii unităților existente care sunt protejate începând cu 01/01/2018 (unități de investiții achiziționate înainte de 01/01/2009 și deținute în active private de atunci) sunt impozabile în măsura în care depășesc scutirea fiscală de 100.000 EUR. Fiscul ia în considerare scutirea fiscală.

Trebuie introduse numai profiturile din vânzare. Pierderile din vânzare nu trebuie compensate cu profiturile din vânzare.

Introduceți baza de determinare substitutivă în sensul § 43a Alin. 2 EStG cf. rândului 11 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți aici pierderile necompensate fără pierderile din vânzarea de acțiuni cf. rândului 12 din certificatul dvs. fiscal.

Înregistrați aici pierderile necompensate din vânzarea de acțiuni conform rândului 13 din certificatul fiscal.

Înregistrați aici pierderile necompensate din tranzacțiile la termen cf. rândului 14 din certificatul fiscal.

Pierderile din tranzacțiile la termen, în special din vânzarea, închiderea și expirarea opțiunilor, pot fi compensate doar cu câștigurile din tranzacțiile la termen și cu veniturile din primele de subscriere a opțiunilor până la suma de 20.000 de euro.

Pierderile care nu au fost compensate pot fi reportate în anii următori și pot fi compensate cu profiturile din tranzacțiile futures și cu veniturile din primele de subscriere a opțiunilor până la o sumă de 20.000 de euro fiecare, dacă rămâne un profit sau un venit care poate fi compensat după compensarea pierderilor din timpul anului.

Inscrieți aici pierderile pe care le-ați înregistrat conform rândului 15 din certificatul fiscal. Acestea includ

• pierderi rezultate din neîncasarea totală sau parțială a unei creanțe de capital,
• pierderi rezultate din decontabilizarea activelor fără valoare,
• pierderi rezultate din transferul activelor fără valoare către un terț sau
• pierderi rezultate din orice alte pierderi de active.

Aceste pierderi pot fi compensate doar cu veniturile din active de capital până la suma de 20.000 de euro. Pierderile care nu au fost compensate pot fi reportate în anii următori și pot fi compensate cu veniturile din capitaluri în cuantum de 20.000 de euro în fiecare caz.

Este posibil ca instituția de credit să fi certificat pierderile suferite din neîncasarea totală sau parțială a unei creanțe de capital, pe care le puteți compensa ca parte a evaluării.

Introduceți aici suma forfetară de economisire utilizată cf. rândului 16 din certificatul dvs. fiscal.

Înregistrați aici veniturile din investiții străine fără deducere fiscală conform rândului 19 din certificatul fiscal.

Acestea includ, de ex. venituri din fonduri de investiții străine reinvestite (chiar dacă acestea sunt deținute într-un cont de depozit bancar național) și venituri de la instituții de credit străine (de ex. dividende și dobânzi de la un debitor străin). Vă rugăm să prezentați dovada de venit corespunzătoare de la banca dvs. pentru acest venit.

Acest venit nu face obiectul reținerii la sursă a impozitului final și trebuie impozitat ulterior prin intermediul declarației de venit.

Indicați aici primele de așteptare și câștigurile din tranzacțiile la termen care nu au fost supuse reținerii finale la sursă. Această sumă trebuie să fie inclusă la rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu:Profiturile din tranzacțiile la termen care au fost executate prin intermediul unui broker străin.

Introduceți aici pierderile din vânzarea activelor de capital care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de obligațiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Înregistrați aici veniturile din asigurări de viață (LV) conform rândului 30 din certificatul fiscal pentru contractele de asigurare,

• care au fost încheiate după 31.12.2004 și
• a căror prestație este plătibilă după împlinirea vârstei de 60 de ani și
• au fost plătite după expirarea a doisprezece ani de la încheierea contractului.

Jumătate din venitul din capital din astfel de polițe de asigurare de viață este scutit de impozit. Reducerea pentru scutirea de jumătate de impozit se face de către organul fiscal.

Pentru veniturile din capital dintr-un contract de asigurare internă, vă rugăm să consultați certificatul fiscal. În cazul unui contract de asigurare străin, determinați venitul din capital făcând diferența dintre prestația de asigurare și suma primelor plătite pentru aceasta.

În cazul venitului din asigurări de viață cu investiții în fonduri, înscrieți numai suma care rezultă după scutirea parțială de impozit în sensul § 20 alin. 1 nr. 6 teza 9 EStG. Vă rugăm să consultați certificatul fiscal al furnizorului dumneavoastră pentru a introduce această valoare.

Introduceți aici venituri extraordinare din capital pentru care se solicită impozitare redusă în conformitate cu § 34 (1) EStG.

Dacă primiți profituri extraordinare din capital, atunci acestea sunt considerate venituri extraordinare. Venitul extraordinar este favorizat cu partea impozabilă relevantă conform așa-numitei reguli de o cincime. Cu condiția ca plata suplimentară să se extindă pe cel puțin două perioade de evaluare și să acopere o perioadă mai mare de 12 luni (§  34 Alin. 2 nr. 4 EStG). 

Introduceți aici impozitul pe profiturile din capital cf. rândului 37 din certificatul dvs. fiscal.

Înregistrați aici taxa de solidaritate conform rândului 38 din certificatul de atestare fiscală.

Introduceți aici impozitul bisericesc cf. rândului 39 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da, dacă doriți să înregistrați impozitele străine cu reținere la sursă conform rândurilorlor 40 - 42 din certificatul fiscal.

Pentru impozitele străine cu reținere la sursă, se face o distincție între impozitele străine "compensate" sau "compensabile":

• Impozitele străine care au fost deja compensate de către instituția de credit trebuie introduse la rândul 40.
• Impozitele străine care nu au fost încă compensate, dar sunt compensabile, trebuie înscrise la rândul 41.
• În plus, există impozite străine fictive. Acestea sunt prezentate de instituțiile de credit în cazuri excepționale, în cazul în care deductibilitatea impozitelor reținute la sursă nu poate fi evaluată, de ex. în cazul impozitelor fictive cu reținere la sursă cu cerințe speciale de creditare.

Sunt compensabile numai acele impozite străine care au fost calculate și plătite și pentru care nu se poate pretinde o reducere în statul sursă - în conformitate cu legislația națională sau pe baza unei convenții de evitare a dublei impuneri (CDI) –. Pentru întrebări individuale cu privire la impozitul final cu reținere la sursă, cf. Scrisoarea BMF din 18 ianuarie 2016.

Înregistrați impozitele străine reținute la sursă deja luate în calcul care au fost creditate de către banca dvs. în raport cu impozitul final care urmează să fie reținut și care figurează în certificatul fiscal la rândul 40.

Compensarea de impozite reținute la sursă efectuată de către bancă este limitată ca valoare la rata permisă în conformitate cu convenția de evitare a dublei impuneri (DBA) respectivă. În cazul în care rata maximă permisă în cadrul DBA este mai mare de 25%, reținerea la sursă este limitată la 25%.

Înregistrați aici impozitele străine cu reținere la sursă compensabile - încă neluate în calcul. Impozitele străine care nu au fost încă luate în calcul, dar sunt compensabile, trebuie introduse la rândul 41

Sumele impozitelor declarate cu reținere la sursă sunt luate în considerație de către birourile fiscale numai dacă investitorul le poate dovedi cu un certificat fiscal original. Prin urmare, prezentați dovezi adecvate.

Înregistrați aici reținerea fictivă la sursă în străinătate conform rândului 42 din certificatul fiscal.

În cazuri excepționale, instituțiile de credit pot să nu evalueze deductibilitatea reținerilor la sursă, de exemplu, în cazul reținerilor fictive la sursă cu cerințe speciale de imputare. În acest caz, aceste impozite fictive sunt prezentate aici, în certificatul fiscal. Biroul fiscal decide asupra credibilității reținerilor fictive la sursă.

Introduceț iaici impozitele pe veniturile de capital din asigurările de viață cf. rândului 43 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți taxa de solidaritate pe asigurarea de viață cf. rândului 44 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici impozitul bisericesc pe asigurarea de viață cf. rândului 45 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da dacă doriți să introduceți sumele pentru rândurile 27 până la 33 din Anexa KAP.

În anumite cazuri, câștigurile de capital sunt supuse ratei individuale de impozitare și, prin urmare, ratei standard de impozitare. Rata finală de reținere la sursă de 25% nu se aplică în aceste cazuri. Acestea includ:

• Venit impozabil tarifar (rândul 28): Aceasta include, de ex. împrumuturile acordate societăților comerciale sau cooperativelor în care dețineți o cotă de cel puțin 10%.
• Câștigurile impozabile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor de capital sau a creanțelor de capital (linia 29),
• Venituri din investiții din polițe de asigurare de viață încheiate după 31.12.2004 (rândul 30).

Inscrieți aici toate sumele de adaos determinate separat și în mod uniform conform § 10 din Legea privind impozitele străine (AStG).

Veniturile din investiții nu sunt impozitate cu cota unică de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici veniturile din capital care sunt impozitate după tarif. Acestea includ venituri din alte tipuri de creanțe de capital, din parteneriate silențioase și credite participative.

De exemplu, dacă ați acordat un împrumut unei persoane apropiate , venitul generat din acesta minus cheltuielile aferente afacerii trebuie declarate aici ca venituri, cu condiția ca cheltuielile debitorului corespunzătoare veniturilor din capital să fie cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de activitate.

O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de alegere.

Împrumuturile acordate corporațiilor sau cooperativelor în care aveți o participație de cel puțin 10%, precum și pentru așa-numita finanțare back-to-back, trebuie , de asemenea , să fie introduse aici.

Vă rugăm să introduceți deducerile fiscale aplicabile acestor venituri din investiții în rândurile 51-53. Pentru acest venit nu se acordă un economizor forfetar.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici profiturile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Indicați aici dobânzile pe care le-ați primit de la administrația fiscală pentru rambursări de impozite și care nu sunt legate de afaceri.

Dobânzile pe care administrația fiscală le plătește contribuabilului pe baza rambursărilor de impozit pe venit (așa-numitele dobânzi de rambursare) sunt supus impozitului pe venit (BFH VIII R 36/10).

Selectați Da, dacă doriți să introduceți sume pentru rândurile 20-25 din Anexa KAP.

Trebuie să introduceți informații aici dacă în veniturile din investiții străine sunt incluse

• Câștiguri din vânzarea de acțiuni,
• Primele pentru așteptare și câștigurile din tranzacții la termen,
• Pierderi din venituri din investiții fără vânzarea de acțiuni sau
• Pierderi din vânzarea de acțiuni

În plus, puteți înregistra aici pierderile din tranzacțiile la termen și din alte creanțe de capital.

Introduceți aici profiturile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: profituri din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Înscrieți aici pierderile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin .

Introduceți aici veniturile interne de capital care nu au fost supuse impozitului la sursă.

Acest lucru se aplică, de exemplu, împrumuturilor personale pe care le-ați acordat unei terțe părți. Acestea trebuie impozitate ulterior prin intermediul declarației de impozit pe venit.

Dacă ați acordat un împrumut personal unei persoane apropiate, veniturile generate de acesta minus cheltuielile aferente nu vor fi declarate aici ca venituri. O persoană apropiată este considerată dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de decizie.

În anumite cazuri, puteți obține revizuirea impozitului reținut de către administrația fiscală dacă

• deducerea forfetară pentru economii nu a fost epuizată în totalitate atunci când a fost reținut impozitul,
• când a fost reținut impozitul, a fost aplicată o bază de evaluare substitutivă care a depășit câștigul real de capital, deoarece costurile de achiziție nu au fost cunoscute de instituția de credit,
• la deducerea impozitului, pierderile la o instituție de credit nu au fost luate în considerare sau au fost luate în considerare prea puțin și/sau
• venitul este impozitat doar într-o măsură limitată în Germania, în conformitate cu un acord de dublă impunere.

În aceste cazuri, introduceți sumele corectate respective în următoarele câmpuri și explicați-le într-o declarație separată.

Jumătate din veniturile din capital din contractele de asigurare încheiate după 31.12.2004 (asigurare de viață cu componentă de economii și asigurare de pensie cu opțiune de capital, cu excepția cazului în care se alege plata pensiei), ale căror beneficii au fost plătite după vârsta de 60 de ani și doisprezece ani de la încheierea contractului, sunt scutite de taxe. Dacă contractul este semnat începând cu 2012, vârsta de 62 de ani este decisivă.

Puteți găsi veniturile din capital dintr-un contract de asigurare intern pe certificatul fiscal pe care l-ați primit de la furnizorul dvs. de asigurări.

În cazul unui contract străin de asigurare, determinați veniturile din capital din diferența dintre beneficiul asigurării și suma contribuțiilor plătite.

Reducerea pentru jumătate din scutirea de impozit se face de către biroul fiscal.

Introduceți aici remunerații și venituri în conformitate cu § 32d Alin. 2 numărul 4 EStG. Acestea includ printre altele distribuirea de profit ascuns către o persoană apropiată.

Dacă este necesar, vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat din zona dvs. pentru sfaturi cu privire la problemele fiscale.