Cât economisesc la impozitul bisericesc dacă ies din biserică?
Ieșirea din biserică reduce povara fiscală, deoarece nu mai plătiți impozitul bisericesc. Cu toate acestea, economiile complete apar doar atunci când luați în considerare avantajul fiscal al deducerii cheltuielilor speciale. Aici aflați cum să calculați economiile reale.
Impozitul bisericesc și deducerea cheltuielilor speciale
Impozitul bisericesc face parte din așa-numitele cheltuieli speciale și poate fi dedus integral în declarația de impozit pe venit. Acest lucru reduce venitul impozabil și, implicit, impozitul pe venit. Alternativ, puteți solicita o sumă forfetară generală pentru cheltuieli speciale, care este de 36 Euro pentru persoane singure și 72 Euro pentru cupluri. Dacă impozitul bisericesc plătit depășește această sumă, beneficiați de un avantaj fiscal suplimentar.
Exemplu de calcul pentru cupluri:
- Impozit bisericesc plătit: 600 Euro
- Minus suma forfetară: 72 Euro
- Suma deductibilă: 528 Euro
La o cotă marginală de impozitare de 28 %, rezultă o economie fiscală de 528 Euro × 28 % = 147 Euro. În plus, contribuția de solidaritate scade cu aproximativ 8 Euro, astfel încât reducerea fiscală totală este de aproximativ 155 Euro.
Economia reală prin Kirchenaustritt
Dacă ieșiți din biserică, impozitul bisericesc dispare, dar și avantajul fiscal. Economia reală rezultă din diferență:
- Impozit bisericesc plătit: 600 Euro
- Reducere fiscală prin deducere: 155 Euro
- Economia reală: 600 Euro – 155 Euro = 445 Euro
Concluzie
Valoarea economiei reale prin ieșirea din biserică depinde de impozitul bisericesc plătit, venitul dumneavoastră și cota marginală de impozitare. Deși impozitul bisericesc dispare la prima vedere, ar trebui să luați în considerare avantajul fiscal pierdut al deducerii cheltuielilor speciale. Un calcul precis vă ajută să evaluați realist impactul financiar al ieșirii din biserică.
Cât economisesc la impozitul bisericesc dacă ies din biserică?
Taxa bisericească specială: obligația de a plăti impozitul bisericesc pentru soțul fără confesiune.
Cine este membru al unei comunități religioase care colectează impozit în Germania este, în principiu, supus obligației de a plăti impozitul bisericesc. Acest lucru se aplică indiferent de intensitatea credinței sau de participarea la viața religioasă, deoarece doar calitatea formală de membru este decisivă. Dar cum stau lucrurile într-o căsătorie dacă doar unul dintre soți aparține unei comunități religioase care colectează impozit? În astfel de cazuri, poate interveni așa-numita taxă bisericească specială, o formă specială de impozit bisericesc. Acest articol explică principalele reglementări și jurisprudența actuală pe această temă.
Obligația de impozit bisericesc: Aspecte generale privind calitatea de membru
Impozitul bisericesc este plătit în Germania de membrii unei comunități religioase care colectează impozit, cu condiția ca aceștia să aibă reședința sau șederea obișnuită în Germania. Cei care nu aparțin unei comunități religioase care colectează impozit sunt scutiți de impozitul bisericesc. În practică, însă, se întâmplă adesea ca într-o căsătorie doar unul dintre soți să fie supus impozitului bisericesc. Acest lucru ridică întrebarea dacă și în ce formă partenerul fără confesiune este implicat în obligația fiscală.
Taxa bisericească specială: Definiție și condiții
Taxa bisericească specială este o formă specială de impozit bisericesc, care se aplică în căsătoriile cu credințe diferite, în anumite condiții. Aceasta intervine atunci când:
- soțul membru al bisericii nu are venituri proprii,
- soțul membru al bisericii are venituri, dar acestea sunt atât de mici încât nu se datorează impozit pe venit (și, prin urmare, nici impozit bisericesc), sau
- venitul soțului membru al bisericii duce la impozit bisericesc, dar calculul comparativ arată o taxă bisericească specială mai mare.
Baza de calcul a taxei bisericești speciale
Taxa bisericească specială se calculează pe baza venitului impozabil comun al ambilor soți. Se aplică următoarele:
- Se percepe doar în cazul evaluării comune, nu și în cazul evaluării individuale.
- Baza de calcul este venitul cuplului, indiferent dacă partenerul membru al bisericii are sau nu venituri proprii.
- Se percepe doar de la un venit impozabil comun de 30.000 Euro.
Această reglementare se bazează pe presupunerea că soții sunt considerați o unitate economică. Curtea Constituțională Federală (BVerfG) a confirmat că această practică este conformă cu constituția (Decizia BVerfG din 28.10.2010, 2 BvR 591/06).
Jurisprudență și evoluții actuale
Curtea Europeană a Drepturilor Omului (CEDO)
În 2017, CEDO a confirmat că practica germană de colectare a impozitului bisericesc și a taxei bisericești speciale în căsătoriile cu credințe diferite nu încalcă Convenția Europeană a Drepturilor Omului (CEDO) (Decizia CEDO din 6.4.2017, nr. de plângere 10138/11 și altele). Curtea a subliniat că reglementările privind impozitul bisericesc se încadrează în cadrul libertății religioase și al legislației de stat.
Curtea Fiscală din Saxonia
În 2019, Curtea Fiscală din Saxonia a declarat că reglementările privind taxa bisericească specială în Saxonia pentru anii fiscali 2014 și 2015 încalcă principiul egalității de tratament. Soții sunt dezavantajați față de parteneriatele de viață înregistrate fără un motiv obiectiv (Decizia din 25.3.2019, 5 K 1549/18).
Curtea Federală de Finanțe (BFH)
BFH a clarificat în 2021 că, chiar și în cazurile în care partenerul membru al bisericii are venituri proprii, colectarea taxei bisericești speciale nu ridică probleme constituționale (Decizia BFH din 5.10.2021, I B 65/19). Acest lucru este valabil mai ales dacă venitul partenerului fără confesiune este semnificativ mai mare și, prin urmare, se presupune un nivel de trai mai ridicat al partenerului membru al bisericii.
Diferențe regionale și reglementări speciale
Colectarea taxei bisericești speciale variază în funcție de land. În Bavaria, Biserica Evanghelică-Luterană și Biserica Evanghelică-Reformată renunță complet la colectarea taxei bisericești speciale retroactiv începând cu anul fiscal 2018 (Ordinul Ministerului de Finanțe din Bavaria din 21.1.2019, BStBl I 2019 S. 213). Astfel de reglementări subliniază eterogenitatea colectării impozitului bisericesc în Germania.
Concluzie
Taxa bisericească specială este un subiect adesea controversat, care poate duce la neînțelegeri, în special în căsătoriile cu credințe diferite. În principiu, se percepe doar dacă partenerul membru al bisericii nu are venituri sau are venituri mici. Calculul se bazează pe venitul comun, ceea ce este considerat justificat de jurisprudență. Diferențele în colectare între landuri fac însă necesară o verificare atentă în fiecare caz.
Taxa bisericească specială: obligația de a plăti impozitul bisericesc pentru soțul fără confesiune.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer hängt von Ihrem Wohnort ab. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent.
Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird auch bei der Abgeltungsteuer in gleicher Höhe berücksichtigt. Bei Arbeitnehmern mit Kinderfreibeträgen in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet.
Beispiel
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in der Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro bei Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt nun 9,74 Euro.
Wichtig: Kinderfreibeträge senken nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern verringern nur die monatliche Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Dies gilt auch bei gleichzeitigem Erhalt von Kindergeld.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil größer ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Freibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Ausbildung), wird für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag stets der volle Kinderfreibetrag abgezogen.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Cine trebuie să plătească impozitul bisericesc?
Dacă sunteți membru al uneia dintre următoarele comunități religioase, trebuie să plătiți impozit bisericesc:
- Biserica Romano-Catolică
- Bisericile Evanghelice Regionale
- Biserica Vechi-Catolică
- Comunitățile religioase evreiești
- Comunitățile religioase israelite (de exemplu, în Baden-Württemberg)
- Comunități liber religioase (de exemplu, în Baden, Württemberg, Mainz, Offenbach, Pfalz)
- Biserica Franceză din Berlin (Biserica Huguenotă)
- Comunitatea menonită din Hamburg-Altona
- Comunitatea Religioasă Unitariană a Protestantilor Liberi din Renania-Palatinat
Valoarea impozitului bisericesc depinde de locul dumneavoastră de reședință. Dacă locuiți în Bavaria sau Baden-Württemberg, plătiți 8%, în celelalte landuri 9% din impozitul pe venit sau salariu.
Cine trebuie să plătească impozitul bisericesc?
De când trebuie să plătesc impozitul bisericesc?
Obligația de impozit bisericesc începe odată cu botezul sau prin aderarea sau re-aderarea la comunitatea religioasă. În acest caz, trebuie să plătiți impozitul bisericesc începând cu luna următoare.
Dacă schimbați comunitatea religioasă, obligația de a plăti impozitul bisericesc începe, de asemenea, cu luna următoare. Totuși, aceasta intră în vigoare doar atunci când nu mai plătiți impozit bisericesc către fosta dumneavoastră comunitate religioasă.
În cadrul comunității israelite, obligația de impozit bisericesc se bazează pe descendență și mărturisire.
De când trebuie să plătesc impozitul bisericesc?
Wie hoch ist die Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer richtet sich nach Ihrem Wohnort. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent. Diese prozentuale Berechnung gilt auch bei der Abgeltungsteuer.
Sollten Sie Kinder haben oder Einkünfte aus Gewerbebetrieb bzw. nach dem Teileinkünfteverfahren versteuerte Einkünfte erzielen, wird das zu versteuernde Einkommen (zvE) für die Kirchensteuer gesondert berechnet.
Kinderfreibeträge und Kirchensteuer
Wenn in Ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) Kinderfreibeträge eingetragen sind, wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet. Dies führt zu einer geringeren monatlichen Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, nicht jedoch zu einer Senkung der Lohnsteuer.
Beispiele
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 9,74 Euro.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil höher ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Kinderfreibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres berücksichtigt werden (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Berufsausbildung), wird der volle Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag für die Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags abgezogen.
Wie hoch ist die Kirchensteuer?
Când pot deduce impozitul bisericesc ca cheltuieli speciale?
Dacă sunteți membru al unei biserici, puteți deduce impozitul bisericesc ca cheltuieli speciale. De asemenea, impozitul bisericesc plătit în avans sau ulterior poate fi dedus fiscal.
Dacă sunteți membru al unei comunități religioase care nu percepe impozit bisericesc, puteți deduce plățile către aceasta „ca impozit bisericesc“ – adică 8 sau 9 la sută din impozitul pe venit, în funcție de land. Pentru aceasta, biserica trebuie să fie recunoscută ca corporație de drept public în cel puțin un land. Este necesară o confirmare de primire. Exemple de astfel de comunități religioase sunt Biserica Nou Apostolică, comunitățile evanghelice-libere, Mitropolia Greco-Ortodoxă, Biserica Evanghelică Luterană Independentă, Biserica Episcopală Metodistă, Armata Salvării și Martorii lui Iehova.
Plățile care depășesc impozitul bisericesc corespunzător pot fi deduse ca donații pentru scopuri bisericești.
Conform noii legislații, plățile de impozit bisericesc către comunități religioase dintr-un stat UE/SEE sunt, de asemenea, recunoscute ca cheltuieli speciale.
Dacă comunitatea religioasă nu este recunoscută ca corporație de drept public, puteți deduce contribuțiile dumneavoastră până la 20 la sută din suma totală a veniturilor ca donații pentru "promovarea scopurilor religioase". Aceste informații trebuie completate în secțiunea „Donații“. Acest lucru se aplică, de exemplu, comunității vechi budiste.
Biserica Scientologică nu este o comunitate religioasă.
Când pot deduce impozitul bisericesc ca cheltuieli speciale?
De când nu mai trebuie să plătiți impozitul bisericesc după părăsirea bisericii?
Obligația de a plăti impozitul bisericesc se încheie:
- la sfârșitul lunii calendaristice, dacă reședința sau șederea obișnuită în Germania a fost abandonată.
- la sfârșitul lunii decesului, dacă membrul bisericii decedează.
- când membrul bisericii declară ieșirea din biserică. Pentru declarația de ieșire sunt responsabile diferite autorități în diferite landuri federale, în majoritatea cazurilor aceasta se face la oficiul de stare civilă, altfel la tribunalul districtual; doar în landul Bremen și la biserică. În funcție de land, ieșirea din biserică este valabilă din luna calendaristică în care a fost declarată sau din luna calendaristică următoare.
Hinweis
Anterior, în unele landuri federale exista așa-numita "lună de pocăință", adică obligația de a plăti impozitul bisericesc se încheia abia la o lună după luna ieșirii. Acest lucru era valabil pentru Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Mecklenburg-Pomerania de Vest, Saxonia, Schleswig-Holstein, Turingia.
Între timp, luna de pocăință a fost eliminată pentru a unifica reglementările privind impozitul bisericesc la nivel național, adică ieșirea din biserică devine efectivă în luna calendaristică în care a fost declarată.
După ieșirea din biserică, autoritatea de înregistrare informează automat biroul fiscal responsabil, astfel încât acesta să modifice caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM). Prin urmare, după ieșirea din biserică, nu se va mai reține impozitul bisericesc la calculul lunar al salariului.
Cât costă ieșirea din biserică - taxe de ieșire
În Berlin, Brandenburg și Bremen, ieșirea este gratuită. În celelalte landuri federale, trebuie să plătiți între 10 și 60 Euro pentru certificatul de ieșire din biserică.
De când nu mai trebuie să plătiți impozitul bisericesc după părăsirea bisericii?
Welchen Vorteil bringt die Kappung der Kirchensteuer?
Wenn Sie einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehören, sind Sie verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen. Die Kirchensteuer ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer und richtet sich grundsätzlich nach Ihrem Wohnsitz.
- 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg
- 9 Prozent in allen übrigen Bundesländern
Berechnungsgrundlage ist dabei immer die festgesetzte Einkommensteuer, nicht das zu versteuernde Einkommen. Je höher die Einkommensteuer, desto höher fällt auch die Kirchensteuer aus.
Beispiel (2025):
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
Kappung der Kirchensteuer bei hohem Einkommen
Bei hohen Einkommen kann die Kirchensteuer in bestimmten Fällen unverhältnismäßig hoch ausfallen. Um dies zu begrenzen, sehen die Kirchensteuergesetze der Bundesländer die Möglichkeit einer sogenannten Kappung vor. Die dabei entstehende reduzierte Kirchensteuer wird als Kappungsteuer bezeichnet.
Im Rahmen der Kappung wird die Kirchensteuer nicht mehr anteilig zur Einkommensteuer berechnet, sondern auf einen festen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens begrenzt. Dieser Prozentsatz – der sogenannte Kappungssatz – ist je nach Bundesland unterschiedlich und liegt zwischen 2,75 Prozent und 4,00 Prozent.
Beispiel (Berlin, 2025):
- Zu versteuerndes Einkommen: 150.000 Euro
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Normale Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
- Kappungssatz Berlin: 3 Prozent
- Kappungsteuer (Deckelung): 4.500 Euro
Ergebnis: Die Kappung führt in diesem Fall zu einer Ersparnis von 188 Euro bei der Kirchensteuer.
Automatische oder beantragte Kappung?
Ob eine Kappung der Kirchensteuer automatisch erfolgt oder ein gesonderter Antrag erforderlich ist, hängt vom jeweiligen Bundesland ab. In einigen Ländern wird die Kappungsteuer automatisch bei der Steuerberechnung berücksichtigt. In anderen ist ein Antrag bei der zuständigen Kirche nötig.
Antrag auf Kappung der Kirchensteuer
In Bundesländern ohne automatische Kappung müssen Sie einen formlosen Antrag auf Kappungsteuer stellen. Der Antrag ist an Ihre zuständige Diözese (bei katholischer Konfession) oder Landeskirche (bei evangelischer Konfession) zu richten.
Dem Antrag sollten Sie eine Kopie Ihres letzten Einkommensteuerbescheids beilegen. Nur so kann geprüft werden, ob eine Kappung gewährt werden kann und wie hoch die maximale Kirchensteuer (also die Kappungsteuer) ausfallen darf.
Hinweis: Die Kappung wird nicht über das Finanzamt, sondern direkt über die Kirche abgewickelt.
Fazit: Die Kappungsteuer kann bei hohen Einkommen zu einer spürbaren Entlastung führen. Prüfen Sie, ob Ihr Bundesland eine automatische Kappung vorsieht oder ob Sie selbst aktiv werden müssen.
Welchen Vorteil bringt die Kappung der Kirchensteuer?
