Dacă este un apartament de vacanță, selectați "da", deoarece în acest caz trebuie introduse informații suplimentare.

Aceasta se referă la punerea la dispoziție pe termen scurt, contra cost, a unei locuințe pentru oaspeți, de obicei în scopuri de vacanță.

Dacă închirierea proprietății dvs. include și închirieri pe termen scurt prin intermediul unor platforme precum Airbnb, atunci selectați "da".

Posibile platforme pentru închirieri pe termen scurt:

• Airbnb
• Booking.com
• HomeAway
• Expedia
• FeWo-direkt
• TripAdvisor
• Wimdu
• Holidu

Rezultatul pentru suprafețele închiriate ca apartamente de vacanță se afișează automat aici. Înregistrărilr efective pot fi introduse pe pagina următoare.

Rezultatul spațiilor închiriate pe termen scurt (de ex. prin Airbnb) este afișat automat aici. Înregistrărilre efective pot fi introduse pe pagina următoare.

Suma spațiilor locuibile și utilizabile înregistrate pe această pagină.

Inscrieți aici suprafața care poate fi atribuită spațiului utilizat de proprietar .

Indicați aici dacă proprietatea a fost închiriată în întregime sau parțial rudelor.

Cine este considerat rudă?

Conform articolului 15 din Codul fiscal german (AO), următoarele persoane sunt considerate rude:

• Soți sau parteneri de viață
• Rudele și înrudiții în linie directă, de ex. părinții, bunicii, copiii și nepoții
• Frați
• Nepoți și nepoate
• Soții sau partenerii fraților
• Cumnate și cumnații
• Unchi și mătuși
• Logodnici
• Persoane cu o relație apropiată specială, de ex. parteneri pe termen lung cu legături personale și economice

Control fiscal pentru închirierea către rude

Oficiul fiscal verifică închirierile către rude pentru a se asigura că condițiile de închiriere nu sunt nerezonabile. Se aplică următoarele reguli:

1. Închirierea la cel puțin 66% din chiria de pe piața locală:
   Închirierea este considerată pe deplin remunerată. Cheltuielile legate de venit pot fi deduse în întregime.
2. Chiria mai mică de 66%, dar mai mare de 50% din chiria pieței locale:
   Închirierea este considerată a fi un transfer subvenționat. Cheltuielile legate de venit sunt deductibile pe o bază proporțională. În plus, este necesară o previziune a excedentului total.
   Rezultat pozitiv: deducerea integrală a cheltuielilor legate de venituri.
   Rezultat negativ: Cheltuielile legate de venituri sunt deductibile doar pro rata.
3. Chirie sub 50% din chiria de piață:
   Locația este împărțită într-o parte plătită și una gratuită. Cheltuielile legate de venit sunt deductibile numai pentru partea plătită.

Acest câmp de ieșire arată suprafața totală (în metri pătrați) care este utilizată ca parte a îchirierii. Această suprafață include toate zonele rezidențiale și utilizabile închiriate ale proprietății, de ex. camerele de zi, pivnițele sau camerele de depozitare și garajele, care contribuie la calcularea veniturilor din închiriere și arendare.

Indicați aici spațiul de locuit care este închiriat permanent și remunerat.

În cazul în care spațiul de locuit

• este ocupat de proprietar,
• este închiriat unor terți cu titlu gratuit,
• este închiriat unor rude sau
• este folosit ca locuință de vacanță

introduceți aici "0,00".

Inscrieți aici suprafața care poate fi atribuită suprafețelor utilizate în scop comercial.

Acestea includ, printre altele suprafețe pentru

• Spații de afaceri,
• Birouri,
• Locuințe de afaceri,
• Spații de producție,
• Cabinete medicale

Indicați dacă proprietatea a fost folosită ca și casă de vacanță.

Indicați aici spațiul locuibil care poate fi atribuit spațiului utilizat ca locuință de vacanță.

Indicați dacă ați închiriat proprietatea, în totalitate sau parțial, rudelor, cu titlu gratuit.

Închirierea cütre rude face obiectul unei examinări speciale de către biroul fiscal.

Până în prezent, se aplicau următoarele: În cazul în care venitul din închiriere se ridică la cel puțin 66% din chiria locală (inclusiv costurile auxiliare), aceasta esteo remunerație integrală, iar cheltuielile legate de venit sunt, în general, recunoscute integral de către biroul fiscal

Dacă, pe de altă parte, chiria reală este mai mică de 66% din chiria locală, este vorba de o chirie redusă sau parțială. În acest caz, costurile legate de închiriere sunt recunoscute de către administrația fiscală doar pro rata, adică în raportul dintre chiria reală și chiria locală obișnuită.

De la 1 ianuarie 2021, există o schimbare mai importantă:

• Dacă chiria convenită este de cel puțin 66 % din chiria locală obișnuită de pe piață, cheltuielile sunt complet deductibile ca și cheltuieli legate de venit.
• În cazul în care chiria convenită este cuprinsă între 50 % și 66 % din chiria de pe piață, trebuie examinată intenția de a genera venituri și, în acest sens, este necesară o prognoză a veniturilor:
• Dacă prognoza veniturilor este pozitivă, cheltuielile legate de venituri sunt complet deductibile.
• În cazul în care venitul prognozat este negativ, cheltuielile legate de venit trebuie împărțite și sunt deductibile doar proporțional.
• În cazul în care chiria convenită este mai mică de 50 % din chiria pieței locale, transferul de folosință trebuie împărțit într-o parte remunerată și una gratuită. Cheltuielile sunt deductibile ca și cheltuieli legate de venit doar în conformitate cu partea plătită.

Important: Dacă chiria este de cel puțin 50 %, dar mai mică de 66 % din chiria locală obișnuită, trebuie efectuat un test de prognoză a excedentului total:

Dacă acest test de prognoză a excedentului total este pozitiv, trebuie să se presupună intenția de a genera venituri pentru transferul ieftin al proprietății rezidențiale și este posibilă deducerea integrală a cheltuielilor legate de venit.

În cazul în care, pe de altă parte, testul de prognoză a excedentului total conduce la un rezultat negativ, trebuie să se presupună o intenție de a obține venituri doar pentru partea închiriată contra cost. Pentru partea închiriată cu titlu gratuit, cheltuielile legate de venit pot fi deduse în mod proporțional.

Testul de prognoză a excedentului total pentru veniturile din închiriere și arendare se efectuează în conformitate cu jurisprudența BFH de lungă durată și consolidată. Scrisoarea BMF din 8.10.2004 (BStBl 2004 I p. 933) continuă să fie relevantă.

Indicați dacă proprietatea este parțial folosită de proprietar sau închiriată gratuit.

Ce înseamnă uzul propriu?

Dacă dvs. sau membrii familiei dvs. ați ocupat proprietatea sau o parte din ea, aceasta este considerată "parțial ocupată de proprietar". Nu puteți obține nici un venit din părțile ocupate de proprietar și, prin urmare, nu puteți deduce nicio cheltuială legată de venit.

Exemplu: Locuiți la parterul proprietății dumneavoastră, în timp ce etajul superior este închiriat.

Ce înseamnă transferul gratuit?

Dacă puneți proprietatea (sau o parte a acesteia) la dispoziția altor persoane fără a percepe chirie, se consideră că aceasta a fost "transferată cu titlu gratuit". De regulă, nici cheltuielile legate de venit nu pot fi solicitate pentru părțile furnizate gratuit.

Exemplu: Puneți un apartament din casă la dispoziția copiilor dumneavoastră fără a percepe chirie.

Inscrieți aici spațiul de locuit care poate fi atribuit spațiului de locuit ocupat de proprietar.

Indicați dacă apartamentul a fost închiriat pe termen scurt, de ex. prin intermediul platformelor de internet, cum ar fi Airbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.com.

Important: De asemenea, cel care închiriază camere din apartamentul sau casa ocupată de proprietar unor terți, realizează în mod regulat venituri din închiriere și leasing, în conformitate cu § 21 EStG (hotărârea BFH din 4.3.2008, Az. IX R 11/07)