Cum sunt tratate criptomonedele din punct de vedere fiscal?

Criptomonedele precum Bitcoin sau Ethereum sunt monede digitale. Le puteți cumpăra, vinde sau tranzacționa. Mulți oameni folosesc criptomonede pentru a câștiga bani, de exemplu prin cumpărare și vânzare sau prin dobânzi și recompense. Și la biroul fiscal acest lucru contează. Există reguli privind momentul în care trebuie să plătiți impozit pe criptomonede.

Ministerul Finanțelor a publicat noi reguli în martie 2025 (Scrisoarea BMF din 06.03.2025). Acestea se aplică deja pentru anul fiscal 2024.

Când trebuie să plătesc impozit?

Dacă cumpărați o criptomonedă și o vindeți mai târziu, aceasta poate fi o „tranzacție privată de vânzare”. Asta înseamnă: dacă între cumpărare și vânzare trece mai puțin de un an, trebuie să plătiți impozit pe profit.

Există însă o scutire: dacă profitul dumneavoastră pe tot parcursul anului este sub 1.000 Euro, nu trebuie să plătiți impozit.

De asemenea, schimbul unei criptomonede în alta este considerat o vânzare. Așadar, și aici se iau în calcul profiturile.

Dacă vindeți după un an, este scutit de impozit. Chiar dacă ați primit dobânzi sau recompense în această perioadă – termenul rămâne de un an.

Ce este Staking sau Lending?

Vă puteți „împrumuta” sau „pune la dispoziție” criptomonedele pentru a obține dobânzi sau recompense. Acest lucru se numește „Staking” sau „Lending”.

Dacă obțineți noi criptomonede în acest fel, acestea sunt alte venituri. Trebuie să calculați valoarea noilor monede în Euro și să le declarați în declarația fiscală.

Dacă le vindeți mai târziu, aceasta poate fi o „vânzare” suplimentară – deci din nou impozabilă.

Ce este un Airdrop?

La un „Airdrop” primiți criptomonede gratuite. Uneori trebuie să faceți ceva pentru asta, de exemplu să faceți publicitate sau să furnizați date. Atunci este o contraprestație, iar criptomonedele sunt impozabile.

Dacă primiți criptomonede fără să faceți nimic, acestea nu sunt impozabile. Dar: dacă le vindeți mai târziu, acestea pot fi din nou impozabile – ca la o vânzare normală.

Ce se întâmplă la un „Hard Fork”?

Uneori, o criptomonedă este „divizată” – apare o nouă monedă suplimentară. Și această nouă monedă vă aparține.

Dacă o vindeți, trebuie să impozitați profitul ca la cumpărarea inițială – adică de la momentul în care ați cumpărat moneda veche.

Ce trebuie să declar la biroul fiscal?

Trebuie să declarați cinstit și complet toate profiturile și veniturile din criptomonede în declarația fiscală.

Biroul fiscal are nevoie de dovezi:

• Ce monede ați cumpărat?
• Când și pentru ce sumă?
• Când le-ați vândut?
• Cât profit sau pierdere ați avut?

Cel mai bine este să salvați toate tranzacțiile – de exemplu de la bursa sau portofelul unde tranzacționați. Există și programe care fac „rapoarte fiscale”. Acestea ajută la redactarea corectă a tuturor informațiilor.

Important: Dacă tranzacționați pe burse străine sau decentralizat (de exemplu, prin aplicații fără înregistrare), aveți obligații speciale de cooperare. Trebuie să documentați foarte bine.

Încă un sfat:

Există și criptomonede speciale, cum ar fi „Utility Token” (pentru accesuri specifice) sau „Security Token” (cu dobândă sau rambursare). Acestea pot fi supuse altor reguli fiscale – de exemplu, câștiguri de capital. Depinde de fiecare caz în parte.

Sfat: Țineți o listă sau folosiți un instrument fiscal. Notați când ați cumpărat sau vândut ceva. Astfel, evitați problemele cu biroul fiscal și păstrați controlul.

Notă: Aceste reguli se aplică pentru anul fiscal 2024. Baza este scrisoarea Ministerului Federal de Finanțe din 6 martie 2025. Regulile anterioare au fost înlocuite.

(2024): Cum sunt tratate criptomonedele din punct de vedere fiscal?