Dacă doriți să solicitați o deducere în conformitate cu § 10g EStG pentru bunuri culturale demne de protecție care nu sunt utilizate nici pentru obținerea de venituri, nici în scopuri rezidențiale proprii, selectați Da.

Bunuri culturale în acest sens sunt

• Clădiri sau părți ale clădirilor care sunt listate în conformitate cu reglementările de stat respective.
• Clădirile sau părțile de clădiri care nu îndeplinesc în sine cerințele pentru un monument, dar fac parte dintr-un grup de clădiri sau dintr-un sistem general care este protejat ca unitate conform reglementărilor naționale respective.
• Instalații horticole, structurale și de altă natură care nu sunt clădiri sau părți ale clădirilor și sunt protejate în conformitate cu reglementările statului respectiv.
• Mobila, operele de artă, colecțiile de artă, colecțiile științifice, bibliotecile sau arhivele care se află în posesia familiei contribuabilului de cel puțin 20 de ani sau sunt înscrise în directorul bunurilor culturale valoroase la nivel național sau în directorul arhivelor valoroase la nivel național și a căror conservare se datorează importanței lor pentru artă, istoria sau știința de interes public.

Condiția prealabilă în toate cazurile este ca bunurile culturale să fie accesibile cercetărilor științifice sau publicului într-o măsură adecvată circumstanțelor, cu excepția cazului în care există motive imperioase pentru protejarea monumentelor istorice sau a arhivelor care împiedică acest lucruc.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Selectați Da, dacă ați primit venituri care au fost supuse impozitului pe succesiune în 2024 sau în cei patru ani precedenți și, prin urmare, doriți să solicitați o reducere a impozitului.

Se poate întâmpla ca activele să fie supuse impozitului pe succesiune în cazul moștenirii și ca veniturile conținute în acestea să fie ulterior supuse din nou impozitului pe venit. Această dublă povară a impozitului pe moștenire și a impozitului pe venit va fi redusă printr-o dispoziție specială din Legea privind impozitul pe venit și se aplică în cazul moștenirilor începând cu 1.1.2009. Reducerea impozitului nu se aplică donațiilor.

Noua dispoziție de scutire în conformitate cu § 35b EStG reduce impozitul pe venit pentru veniturile care au fost deja grevate de impozitul pe moștenire ca active în ultimii 4 ani.

La cerere, impozitul standard pe venit care poate fi atribuit acestui venit este redus cu un anumit procent. Acest lucru reduce, de asemenea, baza de evaluare pentru suprataxa de solidaritate și taxa de biserică.

În acest scop, vă rugăm să indicați pe pagina următoare venitul relevant pentru care este eligibilă reducerea, precum și impozitul pe moștenire evaluat, achiziția supusă impozitului pe moștenire plus deducerile în conformitate cu §§ 16, 17 din Legea privind impozitul pe moștenire și impozitul pe donații și sumele scutite de impozit în conformitate cu § 5 din Legea privind impozitul pe moștenire și impozitul pe donații.

Impozitul pe moștenire apare la momentul decesului. Momentul stabilirii și/sau plății impozitului pe succesiune nu contează.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Selectați Da, dacă doriți să aplicați o deducere a pierderilor sau o reportare a donațiilor.

Reportul pierderii în anul precedent: Începând cu anul 2013, veniturile negative care nu sunt compensate în anul în care se produce pierderea pot fi raportate în anul precedent până la o sumă de 1 milion de euro - până la 2 milioane de euro pentru cuplurile căsătorite.

Reportarea pierderii/Reportarea donațieiîn anul următor: Dacă venitul negativ nu este compensat sau nu este compensat integral în anul precedent, veți primi un aviz de evaluare privind "pierderea rămasă reportată". Această sumă este apoi dedusă din suma totală a venitului în evaluarea impozitului pe venit din anul următor până la o sumă totală de 1 milion EUR - 2 milioane EUR pentru cuplurile căsătorite. În cazul în care suma pierderilor este mai mare, suma excedentară este compensată cu până la 60% din suma totală a venitului în anul următor, ceea ce înseamnă că 40% din profit este întotdeauna impozabil.

Notă: Din cauza crizei coronavirusului, persoanele care desfășoară activități independente și antreprenorii au suferit pierderi în 2020 și 2021. Regulamentul privind reportarea pierderilor a fost ajustat:

• În 2020 și 2021, reportarea pierderilor a fost majorată la un maxim de 5 milioane EUR sau 10 milioane EUR în cazul evaluării fiscale comune
• Din 2022, reportarea pierderilor se face pe 2 ani. Limitele sunt de 10 milioane EUR și 20 milioane EUR pentru 2022 și, respectiv, 2023 (modificată prin "A patra lege privind asistența fiscală Corona" din 19 iunie 2022)

Notă: În trecut, aveați o opțiune dublă pentru reportarea pierderilor: Puteați să renunțați complet la aceasta și să salvați întreaga pierdere pentru anul următor sau să utilizați parțial reportarea pierderilor, adică să reportați o sumă parțială și să transferați restul în anii următori. Începând cu 2022, această opțiune a fost restricționată și puteți doar să renunțați în totalitate la reportarea pierderilor. Nu este posibil să reportați înapoi o sumă parțială.

Dacă doriți să faceți declarații despre societăți, comunități și alte modelele similare, selectați Da aici.

În cazul în care oricare dintre următoarele se aplică în cazul dumneavoastră, selectați "da":

• Bunuri culturale demne de protecție
• Venituri cu impozit pe moștenire
• Alte participații
• Structurare fiscală internațională
• Subvenție pentru cercetare

Dacă ați conceput singur o structură fiscală transfrontalieră, sunteți obligat să raportați aceasta administrației fiscale. Acest lucru se aplică și în cazul în care structura fiscală a fost concepută de o terță parte (intermediar) care este supusă obligației legale de confidențialitate și nu ați eliberat intermediarul de obligația de confidențialitate.

Obligația de a raporta structura se aplică în primul rând intermediarului (brokerului) elaborării. Intermediarul este persoana care comercializează, concepe, organizează sau pune la dispoziția terților un proiect fiscal sau gestionează punerea în aplicare a acestuia de către terți. În plus, intermediarul trebuie să fie rezident fiscal într-un stat membru al UE sau să își presteze serviciile prin intermediul unui sediu permanent situat într-un stat membru al UE.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consultanță.

Programul de protecție a climei sprijină renovarea eficientă din punct de vedere energetic a clădirilor. Printre altele, sunt subvenționate următoarele:

• Izolarea termică (pereți, suprafețe de acoperiș, tavane de etaj)
• Înnoirea ferestrelor, ușilor, sistemelor de ventilație și încălzire
• Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea consumului

Din 2021, izolația termică de vară este, de asemenea, subvenționată (ESanMV Anexa 4a).

Reducerea fiscală conform § 35c se aplică numai dacă sunt îndeplinite cerințele tehnice minime și se prezintă un certificat de la companii specializate sau consultanți energetici.

cerințele pentru certificatul de la companii specializate sau consultanți energetici sunt specificate în scrisoarea BMF (Scrisoarea BMF din 15.10.2021).

Din 2023, au fost implementate modificări ale finanțării măsurilor individuale, cum ar fi anularea sprijinului pentru sistemele de încălzire pe gaz. Cerințele pentru sistemele de încălzire pe biomasă au fost, de asemenea, înăsprite. Aceste norme se vor aplica începând cu perioada de evaluare 2023 pentru măsurile începând cu 31 decembrie 2022 (Scrisoarea FMB din 26.01.2023).

Reducerea de impozit se acordă numai după ce măsura a fost finalizată și plătită integral (hotărârea BFH din 13 august 2024, IX R 31/23).

Dacă dumneavoastră sau o societate în care dețineți o participație ați depus o cerere pentru subvenția de cercetare, puteți amâna calcularea impozitului pe venit la cerere până la evaluarea subvenției de cercetare sau până la stabilirea separată și uniformă a cotelor din subvenția de cercetare evaluată în conformitate cu Legea privind subvenția de cercetare (FZulG). Acest lucru este pentru a se asigura că subvenția de cercetare poate fi acordată în timp util.

Dacă sunteți partener într-un parteneriat cu drept la această subvenție, vă rugăm să indicați separat și numărul de identificare fiscală și numele parteneriatului.

Subvenția pentru cercetare este acordată tuturor contribuabililor care realizează venituri din agricultură, silvicultură, activități economice sau activități independente și poate fi solicitată indiferent de situația profitului respectiv. Pentru a fi eligibil, un proiect de cercetare și dezvoltare (proiect FuE) trebuie să fi fost demarat după 1 ianuarie 2020 (adică începând cu 2 ianuarie 2020). Proiectele de cercetare-dezvoltare beneficiare sunt cele care se încadrează în una sau mai multe dintre categoriile de cercetare fundamentală, cercetare industrială sau dezvoltare experimentală.

Solicitarea pentru prima de mobilitate pentru persoanele cu venituri mici trebuie depusă împreună cu declarația de venit.

Solicitarea primei de mobilitate este necesară doar pentru navetiștii al căror venit impozabil este sub suma de bază neimpozabilă de 11.784 euro (persoane singure) sau 23.568 euro (căsătoriți) și călătoresc cel puțin 21 de kilometri până la primul loc de muncă sau la companie.

Navetiștii care au distanțe mari de parcurs pot primi astfel o primă de mobilitate pentru călătorii deosebit de lungi la locul de muncă și pentru călătorii săptămânale la domiciliul familiei, în cazul gestionării duble a gospodăriei, începând cu al 21-lea kilometru de distanță, ca alternativă la indemnizația de distanță majorată de 38 de cenți. În prezent, prima de mobilitate se ridică la 14 % din baza de evaluare. Baza de calcul este reprezentată de indemnizația forfetară majorată de 38 de cenți pentru naveta de la kilometrul 21. Cu toate acestea, se face o determinare numai dacă prima de mobilitate se ridică la cel puțin 10 euro.

În schimb, dacă se solicită prima de mobilitate, cheltuielile legate de venit sau deducerea cheltuielilor de afaceri trebuie reduse cu baza de evaluare a primei de mobilitate.