SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Venituri Soț

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2024. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Venituri Soț


Când trebuie să depună pensionarii o declarație fiscală?

Pensionarii sunt obligați să depună o declarație fiscală dacă suma totală a veniturilor depășește scutirea fiscală de bază anuală. În 2024, alocația de bază este:

  • 11.784 Euro pentru persoane singure
  • 23.568 Euro pentru persoane căsătorite
Venituri impozabile:
  • Pensie legală (Anlage R)
  • Pensii private
  • Venituri din chirii (Anlage V)
  • Venituri din capital (Anlage KAP)
  • Alte venituri
Procentul de impozitare al pensiei:

Nu întreaga pensie este impozabilă. Procentul de impozitare depinde de anul începerii pensiei:

  • Pentru noii pensionari în 2024: 83 % din pensie sunt impozabile.
  • Pentru pensionarii care au început înainte de 2005: 50 % din pensie sunt impozabile.

Un procent personal de scutire pentru pensie este stabilit în al doilea an de pensie și rămâne neschimbat pe viață. Majorările de pensie din al treilea an de pensie sunt complet impozabile.

Exemplu:

Domnul Mustermann, care a ieșit la pensie în 2005, are o pensie anuală de 30.000 Euro. Scutirea sa fiscală este de 15.000 Euro. Atâta timp cât veniturile sale totale nu depășesc alocația de bază, nu trebuie să depună o declarație fiscală. Cu un venit net anual de 15.000 Euro, un pensionar singur ar depăși alocația de bază și ar fi obligat să depună declarația fiscală.

Sfat: Pensionarii ar trebui să solicite posibilele cheltuieli profesionale pentru a-și reduce povara fiscală. Acestea includ, de exemplu, suma forfetară pentru cheltuieli aferente venitului de 102 Euro.

(2024): Când trebuie să depună pensionarii o declarație fiscală?


Ce venituri sunt considerate venituri din capital?

Prin introducerea impozitului reținut la sursă, depunerea formularului KAP nu mai este, în principiu, necesară. Totuși, în unele cazuri, trebuie să completați formularul KAP:

  • veniturile din capital nu fac obiectul reținerii fiscale (de exemplu, în cazul vânzării de acțiuni la o GmbH de mai puțin de 1%)
  • venituri din fonduri de investiții străine cu capitalizare
  • venituri (dobânzi, dividende etc.) din conturi sau depozite străine
  • dobânzi din contracte de împrumut între persoane fizice
  • dobânzi la rambursările de impozite
  • vânzarea de asigurări de viață pe capital (pentru contractele încheiate după 2005)

Notă: Pentru anumite venituri, trebuie completate suplimentar formularele KAP-INV (se referă la veniturile din investiții care nu au făcut obiectul reținerii fiscale naționale) sau KAP-BET (se referă la veniturile din capital în cazul participațiilor, când veniturile și impozitul de creditat au fost determinate unitar și separat).

De asemenea, formularul KAP trebuie completat în cazul unei evaluări opționale dacă:

  • se dorește luarea în considerare a unui report de pierdere din anii anteriori sau compensarea pierderilor din veniturile din capital, sau
  • nu a fost utilizată integral suma forfetară pentru economii, sau
  • impozitul bisericesc nu a fost reținut, deși era obligatoriu, sau
  • impozitele străine trebuie încă luate în considerare, sau
  • pentru verificarea valorii reținerii impozitului pe veniturile din capital.

De asemenea, dacă doriți să solicitați o așa-numită verificare a condițiilor mai favorabile, trebuie să completați formularul KAP. Acest lucru vă poate permite o impozitare mai mică cu rata individuală de impozitare, dacă aceasta este mai mică decât rata impozitului reținut la sursă de 25%.

 

Hinweis

Pierderile din acțiuni fără valoare în cazul unei simple radieri din depozit pot fi compensate cu veniturile din capital, dar există o limită de sumă. Pierderile pot fi compensate doar cu veniturile din capital până la suma de 20.000 Euro. Pierderile necompensate sunt reportate pentru anii următori. Important: În cazul acțiunilor fără valoare, banca nu efectuează o compensare a pierderilor. Prin urmare, nu include pierderile în fondul de pierderi. Pierderile din acțiuni fără valoare trebuie incluse în declarația fiscală.

(2024): Ce venituri sunt considerate venituri din capital?


Ce informații trebuie să furnizeze angajații?

Venituri: Aici se introduc informațiile pe care angajații trebuie să le completeze în anexa N. Acest lucru se aplică angajaților, muncitorilor, funcționarilor publici și pensionarilor de companie. Vă rugăm să introduceți aici datele din certificatul dumneavoastră de impozit pe salariu.

Cheltuieli: În secțiunea Cheltuieli, vă puteți deduce cheltuielile profesionale. Acestea includ, de exemplu, cheltuieli pentru un birou de acasă, costuri de transport și costuri de formare profesională.

Pentru cupluri căsătorite se creează automat două secțiuni separate pentru venituri și cheltuieli.

(2024): Ce informații trebuie să furnizeze angajații?


Trebuie să depun o declarație fiscală ca angajat?

Dacă sunteți angajat și obțineți venituri din muncă salariată (Anlage N), angajatorul dumneavoastră vă reține lunar impozitul pe salarii, contribuția de solidaritate și, eventual, impozitul bisericesc direct din salariul brut. Impozitele sunt plătite direct către biroul fiscal. Din punct de vedere fiscal, totul ar fi, în principiu, rezolvat și nu ar trebui să depuneți o declarație fiscală. Acest lucru se aplică și angajaților necăsătoriți (clasa de impozitare I) care nu și-au schimbat locul de muncă pe parcursul întregului an.

Obligația de depunerere: Trebuie să depuneți o declarație fiscală

Cu toate acestea, administrația fiscală suspectează în numeroase cazuri că deducerile fiscale lunare pentru veniturile dintr-o relație de muncă au fost prea mici. Prin urmare, mulți angajați au obligația legală de a depune o declarație fiscală, așa-numita obligație de evaluare sau evaluare obligatorie.

Obligația de depunere reglementată legal

Din acest motiv, § 46 EStG reglementează numeroase cazuri în care și angajații sunt obligați să depună declarația fiscală:

  1. Ați obținut venituri suplimentare de peste 410 Euro pe parcursul anului, care nu au fost supuse reținerii fiscale pe venit. Acestea includ, de exemplu, onorarii, pensii sau chirii.
  2. Ați primit salariu de la mai mulți angajatori simultan pe parcursul unui an.
  3. Ați solicitat un deductibil (de exemplu, pentru cheltuieli profesionale, cheltuieli speciale, sarcini excepționale) pe cardul dumneavoastră de impozitare. Deductibilele trebuie verificate din nou în cadrul declarației fiscale. Excepție: Dacă este vorba despre o sumă forfetară pentru persoanele cu handicap, o sumă forfetară pentru urmași sau doar despre numărul de alocații pentru copii, nu sunteți obligat să depuneți o declarație fiscală.
  4. Dumneavoastră și soțul/soția dumneavoastră primiți amândoi salariu și unul dintre dumneavoastră a fost impozitat conform clasei de impozitare V sau VI sau amândoi ați ales procedura factorului cu combinația de clase de impozitare IV/IV.
  5. Ați primit indemnizații de înlocuire a salariului (de exemplu, indemnizație parentală, indemnizație de șomaj tehnic sau indemnizație de șomaj) pe parcursul anului. Indemnizațiile de înlocuire a venitului sunt supuse clauzei de progresie și pot crește rata de impozitare personală pentru celelalte venituri.
  6. Ați primit de la un fost angajator o compensație sau remunerație pentru o activitate de mai mulți ani pentru care s-a aplicat regula favorabilă a unei cincimi.
  7. Ca părinți divorțați sau separați, ați ales o altă repartizare a alocației de formare sau a sumei forfetare pentru persoanele cu handicap pentru copil.
  8. Ați primit plăți speciale și ați schimbat angajatorul în același an, iar noul angajator nu a luat în considerare valorile angajatorului anterior la calculul impozitului pe salarii.
  9. Căsătoria dumneavoastră a fost desfăcută pe parcursul anului sau partenerul dumneavoastră a decedat și unul dintre soți se recăsătorește în același an.
  10. Ați înregistrat pe cardul dumneavoastră de impozitare un soț cu răspundere fiscală limitată, care locuiește în UE/SEE.
  11. Aveți reședința sau locuința obișnuită în străinătate și ați solicitat răspunderea fiscală nelimitată în Germania.

Notă: De la 1.1.2020, numeroase condiții de depunere obligatorie se aplică și angajaților cu răspundere fiscală limitată (§ 50 alin. 2 fraza 2 nr. 4c EStG, modificat prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a mobilității electrice și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).

(2024): Trebuie să depun o declarație fiscală ca angajat?


Există obligația de a depune o declarație fiscală pentru toți cei care nu sunt angajați?

Dacă nu obțineți venituri din activități ca salariat, trebuie totuși să depuneți o declarație fiscală în anumite condiții.

Angajații independenți, comercianții, proprietarii și pensionarii trebuie să depună întotdeauna o declarație fiscală dacă veniturile lor depășesc deducerea de bază neimpozabilă. Prin urmare, declararea impozitului este obligatorie pentru toată lumea în cazul în care valoarea totală a veniturilor (venituri minus cheltuieli legate de venituri și/sau cheltuieli de exploatare) depășește următoarele valori:

 

Cu toate acestea, poate fi util și în alte cazuri să depuneți o declarație fiscală în calitate de lucrător independent, comerciant, proprietar sau pensionar. De exemplu, dacă doriți să solicitați o reportare a pierderilor, trebuie să depuneți și o declarație fiscală pentru anul de evaluare relevant.

De la reforma pensiilor din 2005, din ce în ce mai mulți pensionari trebuie să plătească impozite și este posibil să fie nevoiți să depună o declarație fiscală.

(2024): Există obligația de a depune o declarație fiscală pentru toți cei care nu sunt angajați?


Cine trebuie să completeze anexa S pentru independenți?

O activitate independentă este desfășurată în special de liber profesioniști. Este considerat liber profesionist cine lucrează independent și pe propria răspundere și desfășoară o profesie sau activitate specifică menționată în § 18 alin. 1 EStG. Profesiile liberale presupun o activitate care nu necesită neapărat studii universitare. Este suficientă o formare de natură științifică. Acestea includ și autoeducația sau cunoștințele dobândite prin activitate profesională. Cunoștințele trebuie să fie la nivel universitar.

(1) Liber profesioniștii sunt, pe de o parte, persoane care desfășoară o anumită activitate (§ 18 alin. 1 nr. 1 EStG), și anume o activitate

  • științifică, artistică, literară, de predare sau educațională.

(2) Liber profesioniștii sunt, pe de altă parte, persoane care desfășoară o profesie specifică din catalog, menționată explicit în legea impozitului pe venit (§ 18 alin. 1 nr. 1 EStG):

  • Profesiile medicale: medici, stomatologi, terapeuți, dentiști, fizioterapeuți.
  • Profesiile juridice și de consultanță economică: avocați, notari, avocați de brevete, auditori financiari, consultanți fiscali, economiști, contabili autorizați, agenți fiscali.
  • Profesiile tehnico-științifice: ingineri topografi, ingineri, arhitecți, chimiști comerciali, piloți.
  • Profesiile din mass-media: jurnaliști, reporteri fotografi, interpreți, traducători.

(3) Liber profesioniștii pot fi și persoane care desfășoară o profesie similară, comparabilă cu profesiile din catalog în ceea ce privește activitatea și formarea. Lista profesiilor liberale din § 18 alin. 1 nr. 1 EStG nu este exhaustivă. Este important ca activitatea să fie desfășurată în mod independent și pe propria răspundere, pe baza cunoștințelor proprii. Acest lucru se aplică, de exemplu, următoarelor profesii:

  • Asistenți pentru bătrâni, dieteticieni, ergoterapeuți, podologi, logopezi, ortoptiști, pedichiuri medicale, maseuri și terapeuți de masaj, terapeuți de băi medicale, asistenți de urgență, dentiști, moașe, psihoterapeuți, psihoterapeuți pentru copii și adolescenți, consultanți IT, consultanți de afaceri.
  • Inginerie software, activitate ca administrator și operator de rețea sau software (deciziile BFH din 22.9.2009, VIII R 31/07, VIII R 63/06, VIII R 79/06).

(4) Activitățile care nu sunt considerate activitate profesională independentă și nu constituie o afacere fac parte din alte activități independente. Caracteristica principală este și aici munca personală. Cu toate acestea, alte activități independente sunt desfășurate mai degrabă ocazional și doar în mod excepțional pe termen lung (§ 18 alin. 1 nr. 3 EStG):

  • Executori testamentari, administratori de bunuri, membri ai consiliului de supraveghere, administratori de imobile, administratori de faliment, fiduciari, tutori, administratori de moșteniri, mediatori, intervievatori pentru birourile statistice de stat, bone, tutori legali etc.

Distincția între activitatea comercială și activitatea independentă este adesea dificilă, deoarece, de exemplu, activitatea profesională independentă nu lipsește de obicei de intenția de a obține venituri. Multe activități se încadrează atât în caracteristicile activității profesionale independente, cât și în cele ale unei afaceri. În aceste cazuri, criteriul decisiv este munca intelectuală și creativă, care este predominantă în cazul unei activități profesionale independente.

 

(2024): Cine trebuie să completeze anexa S pentru independenți?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Ați fost angajat , funcționar public, pensionar de companie sau pensionar?
(Anexa N, N-AUS)

Selectați da, dacă ați avut venituri ca angajat.

Ar trebui să aveți următoarele documente pentru prelucrare:

  • Certificat de impozit pe salariu din activitatea ca angajat sau
  • Certificat de impozit pe venit din plăți de pensie (pensie de companie sau pensie de serviciu public).

De asemenea, puteți furniza informații în acest domeniu dacă

  • Ați primit salarii pentru muncă în străinătate (salarii conform DBA, ATE sau ZÜ). Informații suplimentare pentru Anexa N-AUS trebuie atunci introduse aici.
  • Ați primit salarii fără deducere fiscală.
  • doriți să solicitați doar indemnizația de economii a angajaților pentru crearea de capital.
Ați obținut venituri din activitate independentă sau liber profesionistă?
(Anexa S, inclusiv Anexa EÜR)

Selectați "da" dacă sunteți independent și generați venituri din această activitate.

Venitul persoanelor care desfășoară activități independente este profitul sau pierderea din această activitate.

Pentru fiecare activitate independentă un bilanț sau o declarație privind excedentul de venit (EÜR) trebuie să fie transmise electronic.

Excepție: Salariații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară până la indemnizația de voluntariat de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.

Următoarele venituri din Anexa S nu pot fi declarate utilizând SteuerGo:

  • Venituri din societăți în conformitate cu secțiunea 15 EStG și
  • Venituri de la societățile cu capital de risc
Ați obținut venituri dintr-o afacere sau un sistem fotovoltaic?
(Anexa G, inclusiv Anexa EÜR)

Selectați "da" dacă aveți o întreprindere și generați venituri din aceasta.

Venitul comercianților este profitul sau pierderea din afacere.

Un bilanț sau o declarație de venit (EÜR) trebuie să fie prezentate electronic pentru fiecare afacere.

Excepție: Angajații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară de până la indemnizația voluntară de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.

Următoarele venituri din Anexa G nu pot fi declarate utilizând SteuerGo:

  • Venituri de la societăți în conformitate cu secțiunea 15b EStG (modele de amânare a plății impozitelor)Venituri din vânzarea către un REIT-AG și
  • Venituri din creșterea comercială a animalelor, tranzacții la termen sau investiții
Ați avut venituri din active de capital ?
(Anexa KAP, KAP-BET sau KAP-INV)

Selectați da, dacă ați avut venituri din capital.

Notă: Majoritatea investitorilor nu trebuie să furnizeze informații despre veniturile lor din capital în declarația fiscală și pot renunța la Anexa KAP.

Informațiile privind veniturile dvs. din activele de capital sunt încă necesare în Anexa KAP, dacă de ex.

  • venitul din capital nu este supus deducerii fiscale,
  • Doriți să verificați motivul sau valoarea taxei reținute,
  • Sunteți supus impozitului bisericesc și ați câștigat venituri din capital din care se plătește impozitul pe câștigurile de capital, dar nu a fost reținut niciun impozit bisericesc.

Anexa KAP-BET trebuie completată pentru venituri și credite fiscale din investiții care sunt determinate separat și uniform.

Notă: Anexa KAP-BET trebuie completată numai de investitorii care au venituri din capital sau taxe fiscale aplicabile din participații la un parteneriat.

Anexa KAP-INV este destinată declarării veniturilor din investiții care nu au fost supuse impozitului intern.

Notă: Investitorii care dețin unități de investiții care sunt deținute în custodie la o bancă străină sau o companie de fonduri trebuie să completeze Anexa KAP-INV. Motiv: instituția financiară străină nu plătește nicio reținere la sursă autorităților fiscale germane.

În acest caz, înregistrați toate veniturile din investiții primite. SteuerGo va solicita automat o verificare de avantaj pentru toate veniturile din investiții.

Notă: În cazul în care ați avut acțiuni care au devenit fără valoare și au fost scoase din contul de depozit, banca nu compensează pierderile. Cu alte cuvinte, nu pune pierderile în contul de pierderi. Acest lucru este valabil chiar dacă aveți un singur cont de custodie prin care efectuați toate tranzacțiile cu acțiuni. Trebuie să includeți în declarația dumneavoastră de impozit pierderile din acțiunile care au devenit lipsite de valoare.

Ați avut venituri din investiții sau din închirieri?
(Anexa KAP, KAP-INV, KAP-BET sau Anexa V)

Selectați „da” dacă ați obținut în 2024

  • Venituri din închiriere și arendare (Anexa V),
  • Venituri din active de capital (Anexa KAP),
  • Venituri din participații (Anexa KAP-BET) sau
  • Venituri din investiții care nu au fost supuse reținerii impozitului intern (Anexa KAP-INV)
Ați avut venituri din pensii sau contracte de pensii
(Anexa R, R-AUS, R-AV/bAV)?

Selectați "da" dacă ați primit o pensie în 2024.

În secțiunea Venituri din pensii, declarați:

  • Pensii de la Asociația Germană de Pensii,
  • Pensii de la casele de pensii agricole,
  • Pensii de la instituțiile de asigurări profesionale,
  • Pensii private (inclusiv pensii de urmaș, pensii de invaliditate) și
  • Contracte de asigurare de bătrânețe (inclusiv fonduri de pensii, case de pensii, asigurări directe)

Dacă este cazul, ambii soți trebuie să depună câte un formular R separat.

Important: Vă rugăm să introduceți pensiile, de exemplu pensii de serviciu, pentru care ați primit un certificat de impozit pe salariu, în secțiunea Angajați.

Ați obținut venituri din închiriere și arendare ?
(Anexa V)

Selectați da, dacă ați obținut venituri din închiriere și arendare în 2024.

În zona de închiriere și arenadare, declarați venituri din:

  • o proprietate construită, de ex. casă închiriată, locuință închiriată,
  • o casă / locuință utilizată de proprietar dacă sunt închiriate camere individuale,
  • toate participațiile, de ex. asociații ale proprietarilor sau ale moștenitorilor,
  • Subînchirierea camerelor închiriate,
  • toate terenurile neconstruite (de ex. parcare), alte bunuri imobile (de ex. nave) și articolele incluse (de ex. mobilier de firmă)
  • precum și din transferul de drepturi, de ex. drepturi de construcție ereditare, drepturi de autor, drepturi de exploatare a pietrișului.

În cazul soților/partenerilor de viață venitul generat este împărțit de SteuerGo în mod implicit 50:50 între ambii parteneri. Cu toate acestea, poate exista și o alocare separată a veniturilor pentru fiecare proprietate închiriată.

Ați obținut venituri din tranzacții de vântare (de ex. bunuri imobiliare, criptomonede)?
(Anexa SO, 2. Parte)

Selectați "da" dacă în anul 2024 ați vândut sau schimbat ceva din activele personale și ați obținut câștiguri sau pierderi. În declarația fiscală, acestea se numesc tranzacții de vânzare private.

Acest lucru se aplică în special pentru:

  • Imobile sau terenuri pe care le-ați vândut în termen de 10 ani de la cumpărare. (Atenție: imobilele utilizate personal pot fi scutite de impozit)
  • Criptomonede precum Bitcoin, Ethereum, Solana etc., dacă le-ați vândut sau schimbat în termen de 12 luni de la cumpărare
  • Alte bunuri economice, de ex. aur, artă, antichități, mașini de epocă sau pietre prețioase, dacă le-ați vândut în termen de un an
  • Participații la societăți, de ex. acțiuni la GmbH sau alte firme, dacă la vânzare a rezultat un câștig impozabil
  • Pierderi pe care le-ați suferit prin astfel de vânzări, dacă achiziția și vânzarea au avut loc în termenele menționate

Important:

  • Și un schimb este considerat vânzare din punct de vedere fiscal – de ex. Bitcoin contra Ethereum sau contra euro.
  • Câștigurile din tranzacții de vânzare private sunt scutite de impozit dacă sunt sub 1.000 Euro. Pentru cuplurile căsătorite, această limită se aplică separat pentru fiecare persoană.
  • Chiar și în cazul pierderilor, trebuie să selectați "da" dacă doriți să fie luate în considerare fiscal.
  • Dacă ați moștenit sau primit cadou ceva, se ia în considerare data de cumpărare a persoanei de la care ați primit.

Cazuri speciale: Chiar și fără o vânzare clasică, poate exista o tranzacție de vânzare impozabilă, de ex. dacă:

  • un obiect a fost transferat din activele de afaceri în activele personale,
  • în cazul unei lichidări de afaceri sau transformări (de ex. GmbH în întreprindere individuală),
  • ceva a fost vândut înainte de a fi achiziționat legal.

În caz de îndoială, vă rugăm să solicitați consultanță fiscală.

Ați avut alte venituri în Germania sau în străinătate?
(Anexa SO și AUS)

Selectați "da" dacă ați avut în anul 2024 venituri suplimentare care nu fac parte din tipurile obișnuite de venituri, cum ar fi salariile, pensiile, câștigurile de capital sau veniturile din chirii.

Alte venituri în Germania

  • Alte beneficii, de ex.:
    • Comisioane de brokeraj
    • Remunerații unice
    • Venituri din aplicații blockchain (de ex., minerit, staking, airdrops)
    • Plăți recurente
    • Plăți compensatorii
    • Remunerații în calitate de membru al parlamentului
  • Tranzacții private de vânzare, de ex:
    • Vânzarea de bunuri imobiliare sau terenuri (în termen de 10 ani de la achiziționare)
    • Vânzarea de criptomonede, aur, artă, mașini de epocă sau alte articole (în termen de un an de la achiziție)

Venituri din străinătate

  • de ex. venituri din chirii, pensii, activități independente sau dețineri de acțiuni, chiar dacă acestea sunt scutite de impozit în Germania (de ex. în temeiul unei convenții de evitare a dublei impuneri), dar sunt supuse progresivității.
  • pe care au fost plătite impozite în străinătate pe care doriți să le creditați în Germania
Ați avut venituri din străinătate?
(Anexa AUS)

Selectați "da" dacă în anul 2024 ați obținut venituri din străinătate – de exemplu, venituri din chirii în străinătate, venituri din activități independente sau pensii din străinătate.

Aceste venituri trebuie declarate în formularul Anlage AUS – indiferent dacă Germania le impozitează sau nu. Acest lucru se aplică atât țărilor cu, cât și fără acorduri de evitare a dublei impuneri (DBA).

Aici nu sunt necesare informații dacă:

  1. ați obținut venituri din capital din străinătate. Acestea aparțin secțiunii Venituri din capital.
  2. ați primit salariu din străinătate. Acesta este înregistrat exclusiv în secțiunea Angajați. Informații suplimentare sunt necesare doar dacă se dorește creditarea impozitelor străine.

Următoarele cazuri speciale nu sunt în prezent acceptate de SteuerGo:

  • Venituri impozitate forfetar (§ 34c alin. 5 EStG)
  • Remunerații speciale conform § 50d alin. 10 fraza 5 EStG
  • Impozitare prin includere (§§ 7–14 AStG)
  • Venituri din fundații familiale (§ 15 AStG)
  • Venituri negative din străinătate care nu sunt scutite de impozit conform DBA (§ 2a alin. 1 EStG)
Ați fost liber profesionist, ați avut o activitate independentă sau ați operat un sistem fotovoltaic?
(Anexa G, S, EÜR)

Selectați "da" dacă ați avut în 2024

  • Venituri din activități independente sau ca liber profesionist (Anexa S)
  • Venituri dintr-o întreprindere comercială (Anexa G) sau
  • Venituri de la un sistem fotovoltaic (de asemenea, Anexa G)

Pentru fiecare activitate independentă și pentru fiecare întreprindere, trebuie să se prezinte, de asemenea, în format electronic, un bilanț sau o Anexă EÜR.

Sistemele fotovoltaice scutite de impozit de la 1 ianuarie 2022

De la 1 ianuarie 2022, sistemele fotovoltaice de pe casele unifamiliale de până la 30 kWp sunt scutite de impozit. Acest regulament se aplică, de asemenea, și acoperișurilor garajelor, copertinei pentru mașini și altor anexe.

Dar nu doar casele unifamiliale sunt favorizate:

  • Scutirea de impozit se aplică, de asemenea, sistemelor de pe proprietățile comerciale de până la 30 kWp.Pentru blocurile de apartamente și clădirile cu destinație mixtă, limita este de 15 kWp pe unitate rezidențială sau comercială.Sistemele fotovoltaice de pe clădirile utilizate în principal în scopuri comerciale sunt eligibile pentru până la 15 kWp pe unitate.

    Scutirea de impozit se aplică veniturilor și cheltuielilor începând cu 1 ianuarie 2022 și este automată, fără drept de alegere sau de aplicare.

    Celtuielile care sunt direct legate economic de veniturile scutite de impozit nu pot fi deduse drept cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de venit.

    Pentru cheltuielile care se referă la un an înainte de 2022, dar sunt plătite în 2022 sau mai târziu, recomandăm depunerea unei Anexe EÜR și solicitarea cheltuielilor, chiar dacă acest lucru poate duce la dispute cu administrația fiscală. Dacă este necesar, vă rugăm să contactați un consultant fiscal sau un avocat specializat în domeniul fiscal din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Ați avut alte venituri din prestații, întreținere sau în calitate de parlamentar?
(Anexa SO, 1. Parte)

Selectați "da" dacă ați avut unul sau mai multe dintre următoarele venituri în anul 2024:

  • Plăți regulate care sunt recurente (de ex. pensii private sau beneficii recurente dintr-un contract)
  • Plăți compensatorii pentru a evita egalizarea pensiilor (de ex. în caz de divorț)
  • Pensia alimentară regulată pe care ați primit-o
  • Venituri din monede digitale/criptomonede (de ex. Bitcoin, Ethereum) - de ex. prin mining, staking, forging, landing sau airdrops
  • Venituri unice, de ex. un comision de brokeraj sau remunerația pentru un serviciu
  • Remunerația în calitate de parlamentar
  • Pierderi din anumite investiții financiare, de ex. din modele de amânare a plății impozitelor sau societăți de alocare a pierderilor (de ex. investiții cu pierdere fiscală)