Introduceți perioada în care ați locuit în Germania în 2024 .

Introduceți totalul veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit în Germania. Veniturile primite minus cheltuielile aplicabile trebuie declarate ca venit.

Venitul străin este luat în considerare în legislația fiscală germană doar la calcularea cotei de impozitare care se aplică venitului dvs. impozabil din Germania (condiția de progresie).

Venitul străin trebuie determinat în conformitate cu legislația fiscală germană. Conform § 34d EStG suma veniturilor din străinătate este compusă din:

• Venituri din agricultură și silvicultură exploatate într-un stat străin,
• Venituri din comerț sau afaceri în străinătate,
• Venituri din activități independente exercitate în străinătate,
• Venituri din vânzarea de active în străinătate,
• Venituri din activități ca angajat care au fost exercitat în străinătate,
• Venituri din active de capital, dacă debitorul are domiciliul, conducerea sau sediul social în străinătate sau dacă activele de capital sunt garantate cu bunuri imobile străine,
• Venituri din închirieri și arendare în străinătate și
• Alte venituri generate în străinătate.

Selectați statul din care provine venitul străin și care nu este supus impozitului pe venit din Germania.

Introduceți suma totală a veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit din Germania. Dacă nu ați avut niciun venit în străinătate, introduceți „0” aici.

Pentru a solicita obligații fiscale nerestricționate și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.

Acest venit trebuie luat în considerare la stabilirea cotei de impozitare (așa-numita „ condiție de progresie ”). Aceasta înseamnă că venitul este utilizat pentru a determina rata dvs. de impozitare, care este apoi taxată pe venitul impozabil.

Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite lunar folosind rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se convertesc pe baza unei rate de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți. ( Scrisoarea BMF din 14.12. 2014 )

Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.

Indicați aici dacă ați deținut o participație într-o corporație sau cooperativă în sensul § 17 EStG în anul 2024.

Dacă aveți unul sau mai multe alte locuri de reședință în străinătate, pe lângă adresa curentă deja specificată în 2024, le puteți introduce pe pagina următoare.

Inscrieți aici Câștigurile de capital străine care sunt supuse reținerii la sursă sau ar fi supuse reținerii la sursă în Germania.

Pentru cererea pentru obligația fiscală nelimitată și pentru aplicarea beneficiilor fiscale personale și familiale, trebuie declarată suma veniturilor străine obținute în perioada în care a fost în străinătate și care nu au fost supuse impozitului pe venit în Germania.

Indicați veniturile extraordinare în conformitate cu §§ 34 și 34 b EStG. Veniturile nu trebuie să fie supuse impozitului pe venit în Germania.

Veniturile extraordinare includ în special:

• Compensații pentru activități pe mai mulți ani
• Câștiguri din vânzare
• Despăgubiri în sensul &sec; 24 nr. 1 EStG

La stabilirea cotei de impozitare trebuie să se țină seama de veniturile extraordinare (așa-numita "Reținere progresivă"). Acest lucru înseamnă că venitul este inclus cu o cincime în determinarea cotei de impozitare, dar nu și în determinarea venitului impozabil.

Indicați "da" aici dacă rezidența dvs. după ce ați părăsit Germania a fost cel puțin temporar localizată într-o zonă cu fiscalitate redusă (țară cu fiscalitate redusă).

Dacă răspundeți "da" la această întrebare, biroul fiscal va verifica dacă aveți o responsabilitate fiscală limitată extinsă. În acest caz, sunteți încă cu toate obligațiile fiscale limitate la impozitul pe venit (Wegzugsbesteuerung nach § 2 Außensteuergesetz) pentru 10 ani după plecarea din Germania, care nu sunt venituri străine în sensul § 34c Abs. 1 EStG.

Când există o fiscalitate redusă în străinătate?

Un teritoriu cu impozitare redusă, în conformitate cu § 2 alineatul 2 AStG, este o țară în care impozitul pe venit pentru un singur contribuabil cu un venit impozabil teoretic de 77.000 de euro este mai mic decât în Germania cu mai mult de o treime. În plus, o jurisdicție cu fiscalitate redusă poate exista dacă contribuabilului i se acordă impozitare preferențială de către țara respectivă.

Dacă există o țară cu fiscalitate redusă este clarificată în caz de dubiu de către Oficiul Central Federal al Impozitelor (a se vedea, de asemenea, Scrisoarea BMF din 14.05.2004: Principii de aplicare a Legii privind impozitarea în străinătate).

Dacă sunteți membru al serviciului public fără domiciliu sau reședință obișnuită în Germania , puteți solicita totuși facilități fiscale legate de familie dacă lucrați în mod oficial, în misiune în afara UE sau a SEE.

Selectați „da” dacă doriți să solicitați facilități fiscale legate de familie .

Dacă sunt îndeplinite cerințele necesare, puteți solicita scutiri de impozite legate de familie, adică aveți dreptul la indemnizațiile pentru copii și puteți solicita deducerea  cheltuielilor de pensie și a cheltuielile de nevoi extraordinare.

Dacă obligația fiscală nelimitată s-a încheiat în anul 2024 (de ex. mutându-vă din Germania), atunci selectați „da”.

Un contribuabil rezident poate fi tratat ca un contribuabil cu obligație nelimitată la cerere. Cu obligația fiscală, pot fi acordate scutiri fiscale personale și familiale.

De regulă, prin urmare, tratamentul ca contribuabil cu obligație fiscală nelimitată duce la o impozitare mai mică.

Dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG unterliegen folgende beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger (§ 49 EStG):

• Einkünfte, die durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen (z. B. Antrittsgelder, Honorare, Preisgelder, Vergütungen für die Teilnahme an Talkshows) sowie deren inländische Verwertung erzielt werden.
• Einkünfte aus der Überlassung von im Inland verwerteten Rechten, z. B. Lizenzen und Urheberrechte (Filmrechte, Musikrechte, Patentrechte etc.) aber auch von gewerblichen, technischen, wissenschaftlichen und ähnlichen Erfahrungen, Kenntnissen und Fertigkeiten ("Knowhow").
• Einkünfte aus Aufsichtsratstätigkeiten bei inländischen Gesellschaften.

Die Schuldner der gezahlten Vergütungen sind dazu verpflichtet, Steuern einzubehalten, abzuführen und anzumelden. Das Bundeszentralamt für Steuern ist zuständig für die Durchführung des Steuerabzugsverfahrens.

Selectați „da” dacă v-ați mutat 2024 în Germania sau în străinătate în cursul anului . Dacă nu este cazul, selectați „nu”.

Dacă ați domiciliat parțial în Germania și parțial în străinătate în cursul anului fiscal, nu ați avut obligație fiscală nelimitată în Germania pentru tot anul. Sunteți supus impozitării nelimitate pentru perioada în care ați locuit în Germania.

Venitul străin pe care l-ați primit în afara acestei perioade și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania va primi o atenție deosebită la calcularea impozitului pe venit (așa-numita „evaluare progresivă”).

Selectați "da" dacă ați avut domiciliul sau reședința obișnuită în străinătate pe parcursul întregului an.

Dacă nu aveți domiciliul sau reședința obișnuită în Germania, veți fi considerat ca având obligativitate fiscală nelimitată la cerere dacă

• cel puțin 90% din venitul dumneavoastră este supus impozitului pe venit în Germania sau
• venitul care nu este supus impozitului german pe venit în anul 2024 nu depășește 11.784 euro

Această sumă este redusă după cum urmează, în funcție de grupul de țări:

• pentru țările din grupul de țări 2, cu un sfert până la 8 838 euro
• pentru țările din grupul de țări 3, la jumătate, până la 5 892 euro
• pentru țările din grupul de țări 4, cu trei sferturi, la 2.946 de euro

Dacă ați locuit sau ați avut reședința obișnuită în străinătate și, în același timp, ați obținut venituri în Germania, puteți beneficia de scutiri fiscale personale și familiale. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați următoarele informații pentru a fi tratat ca având o obligație fiscală nelimitată în Germania. Acest lucru este posibil și în cazul în care soțul/soția dvs. a avut reședința sau reședința obișnuită într-o țară UE/SEE în anul fiscal și fie sunteți supuși unei obligații fiscale nelimitate în Germania, fie sunteți considerați a fi supuși unei obligații fiscale nelimitate la cerere.

Veniturile din investiții supuse impozitului forfetar german cu reținere la sursă

Dacă intenționați deja să vă întoarceți în Germania în următorii șapte ani, vă rugăm să selectați "da" aici.

Wählen Sie bitte "ja" aus, wenn Sie als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt werden wollen.

Um personen- und familienbezogene Steuervergünstigungen in Anspruch zu nehmen, müssen Sie die unbeschränkte Steuerpflicht beantragen.

Einen Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht können Sie nur stellen, wenn Sie auch Einkünfte in Deutschland erzielen. Wenn Sie  im Ausland leben und weiterhin inländische Einkünfte erzielen, sind Sie beschränkt steuerpflichtig.

Haben Sie im Inland keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt, werden Sie auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, wenn

• Ihre Einkünfte zu mindestens 90 % der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder
• die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte im Jahr 2024 nicht mehr als 11.784 Euro

betragen. Dieser Betrag wird je nach Ländergruppe wie folgt gekürzt: 

• bei Ländern der Ländergruppe 2 um ein Viertel auf 8.838 Euro
• bei Ländern der Ländergruppe 3 um die Hälfte auf 5.892 Euro
• bei Ländern der Ländergruppe 4 um drei Viertel auf 2.946 Euro.

Die Einkünfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegen, sind durch eine Bescheinigung der zuständigen Steuerbehörde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind Sie Staatsangehöriger eines Mitgliedstaates der Europäischen Union (EU) oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island und in einem dieser Staaten ansässig, verwenden Sie dazu den Vordruck "Bescheinigung EU / EWR", im Übrigen den Vordruck "Bescheinigung außerhalb EU / EWR ".

Dacă reședința în anul 2024 a fost într-un stat UE/SEE sau în Elveția și contribuabilul este cetățean al unui stat UE/SEE, se pot solicita beneficii fiscale personale și familiale.

Se pot solicita atunci următoarele beneficii:

• Deducerea cheltuielilor speciale pentru plățile de întreținere către soțul/soția divorțat(ă) sau separat(ă) permanent(ă), dacă acesta/aceasta are reședința sau reședința obișnuită într-un stat UE/SEE sau în Elveția. Condiția prealabilă este dovada impozitării plăților de întreținere prin intermediul unui certificat de la autoritatea fiscală străină.
• Plățile de pensii, plățile de egalizare în contextul egalizării pensiilor și plățile de egalizare pentru evitarea egalizării pensiilor pe motive de obligații speciale dacă beneficiarul plății are domiciliul sau reședința obișnuită într-o țară din UE/SEE sau în Elveția. Și în acest caz, impozitarea plăților de către beneficiar trebuie să fie dovedită printr-un certificat al autorității fiscale străine.
• Avantajele legate de soț, cum ar fi partajul între soți, pot fi, de asemenea, solicitate de dvs. în calitate de resortisant al unei țări din UE/SEE dacă soțul dvs. este rezident într-o țară din UE/SEE sau în Elveția. Condiția prealabilă este să nu fiți separați definitiv.

Precondiție pentru soți: Cel puțin 90% din venitul comun al soților trebuie să fie supus impozitului german pe venit sau venitul care nu este supus impozitului german pe venit în 2024 nu trebuie să depășească 23.568 de euro. În funcție de țară, suma trebuie redusă cu un sfert (Estonia, Grecia, Croația, Letonia, Lituania, Polonia, Portugalia, Slovacia, Slovenia, Spania, Republica Cehă, Ungaria, Cipru) sau cu două sferturi (Bulgaria, România).

Vă rugăm să selectați „da” dacă ați realizat venituri în străinătate în 2024.

Veniturile care nu fac obiectul impozitului pe venit din Germania trebuie să fie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală responsabilă din țara de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și sunteți rezident într-unul dintre aceste state, utilizați formularul „ Certificat UE / SEE ”, altfel formularul „ Certificat în afara UE / SEE” ".

Dacă, în general, sunteți supus doar unei obligații fiscale limitate în Germania, sunt reținute sumele de impozit la sursă.

Dacă solicitați o obligație fiscală nelimitată, sumele reținute la sursă deja reținute sunt tratate ca plăți anticipate.

Puteți solicita o obligație fiscală nelimitată doar dacă obțineți și venituri în Germania. Prin urmare, dacă locuiți în străinătate și continuați să obțineți venituri naționale, sunteți supus unei obligații fiscale limitate.

Pentru a solicita beneficii fiscale personale și familiale, trebuie să solicitați o obligație fiscală nelimitată.