Indicați aici în ce stat federal se află biroul fiscal responsabil.

Competența pentru biroul fiscal depinde de locul de reședință sau de sediul companiei dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

• Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
• Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Important: Fără a selecta statul federal, nu este posibilă selectarea biroului fiscal responsabil.

Introduceți aici numărul de identificare fiscală sub care este administrată societatea sau comunitatea.

Inscrieți aici numărul de identificare fiscală atribuit de biroul fiscal, nu numărul de identificare pentru TVA (conform § 27a UStG).

Dacă aveți mai multe numere de identificare fiscală, introduceți aici numărul de identificare fiscală al întreprinderii sau societății relevante.

Selectați aici biroul fiscal responsabil.

Responsabilitatea biroului dumneavoastră fiscal depinde de locul dumneavoastră de reședință sau de sediul societății dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

• Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
• Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Lista de selecție utilizată de SteuerGo se bazează pe monitorul oficial al Administrația Fiscală Federală, care enumeră toate birourile fiscale actuale.

În paranteze veți găsi și numărul de patru cifre al Biroului Federal de Impozite (numărul BUFA). Ultimele două sau trei cifre ale numărului BUFA - în funcție de landul federal - formează, de asemenea, primul bloc de cifre al numărului dvs. fiscal.

Vă rugăm să selectați una dintre următoarele opțiuni:

1. Vânzare conform § 17 EStG: Aceasta înseamnă că cineva a vândut acțiuni la o societate (corporație). Aceste vânzări pot fi impozabile dacă dețineți sau ați deținut mai mult de 1% din societate. Detaliile pot fi găsite în secțiunea 17 (1), (6) și (7) din Legea privind impozitul pe venit (EStG).
2. Contribuția ascunsă la o societate în conformitate cu secțiunea 17 EStG: Aceasta implică faptul că cineva pune bani sau alte active la dispoziția unei societăți (corporație) fără ca acest lucru să fie etichetat oficial ca o contribuție sau o majorare de capital. Astfel de "contribuții ascunse" sunt adesea tratate ca investiții în societate în scopuri fiscale.
3. Dizolvarea sau rambursarea de către societate: Dacă o societate este dizolvată, adică nu mai există, sau dacă rambursează capitalul către acționari (de exemplu, prin distribuiri sau rambursări din așa-numitul cont de aport), acest lucru poate avea consecințe fiscale. Aceste cazuri sunt reglementate în secțiunea 27 din Legea germană privind impozitul pe profit (KStG), care este menționată în secțiunea 17 alineatul (4) din EStG.
4. Relocalizarea sediului social al societății în străinătate: În cazul în care o societate își relochează sediul social sau conducerea în străinătate, Germania poate pierde dreptul de a impozita profiturile dintr-o vânzare ulterioară a acțiunilor societății. Astfel de cazuri sunt reglementate în secțiunea 17 alineatul (5) din EStG.
5. Aplicarea secțiunii 6 din Legea privind impozitarea în străinătate (AStG): Acest punct se referă la reglementările speciale privind impozitarea veniturilor din străinătate. Legea privind impozitul străin (AStG) stipulează modul în care anumite venituri obținute în străinătate trebuie tratate în Germania. Dacă acesta este cazul, trebuie completată anexa WA la declarația fiscală.
6. Legea privind impozitul pe conversie (UmwStG) conform secțiunii 13: Aceasta tratează normele fiscale în cazul în care societățile sunt transformate, de exemplu atunci când două societăți fuzionează sau o societate este transformată într-o formă juridică diferită. Astfel de transformări pot avea consecințe fiscale speciale și sunt reglementate de Legea germană privind impozitul pe transformare (UmwStG).
7. Cazul Secțiunii 50i EStG: Alegeți această opțiune dacă aveți de-a face cu o reglementare fiscală specială în temeiul Secțiunii 50i EStG care se referă la anumite investiții de capital.

Inscrieți procentul din cota dvs. de participare pe care l-ați vândut sau pe care l-ați adus ca aport ascuns societății, cooperativei sau societății de optare în conformitate cu secțiunea 1a KStG.

Inscrieți aici prețul de vânzare sau valoarea de înlocuire (de ex. valoarea justă de piață sau valoarea activelor alocate / returnate) a acțiunilor dumneavoastră.

Inscrieți costurile direct asociate cu vânzarea acțiunii (de ex. comisioane de brokeraj, taxe notariale).

Inscrieți prețul de achiziție inițial sau valoarea corespunzătoare pentru acțiunea achiziționată sau ascunsă.

Aici introduceți costurile suplimentare la achiziționarea acțiunii, cum ar fi taxele pentru consultanță sau notariat.

Acest câmp afișează automat 60% din câștigul sau pierderea de capital determinată la rândul 91. Această valoare rezultă după aplicarea metodei venitului parțial, în care 40% din sumă rămâne neimpozabilă. Calculul este efectuat în conformitate cu secțiunea 3 nr. 40 teza 1 lit. c și Secțiunea 3c (2) EStG.

În acest câmp, introduceți costurile suportate după achiziționarea participației dvs. în societate care cresc valoarea investiției dvs. Aceste costuri pot fi recunoscute în scopuri fiscale în anumite cazuri.

Exemple de costuri de achiziție ulterioare:

• Plăți ulterioare: Plăți pe care le efectuați pentru a stabiliza situația financiară a companiei
• Pierderi din împrumuturi: Neplata împrumuturilor pe care le-ați acordat societății dacă se consideră că împrumutul a fost acordat în conformitate cu dreptul societăților comerciale.
• Asumarea pierderilor: Plăți pentru acoperirea pierderilor societății dacă dumneavoastră, în calitate de acționar, sunteți obligat să vă asumați pierderile.

Profitul din înstrăinare înainte de aplicarea metodei venitului parțial se calculează după cum urmează:

Formula:

Profitul din vânzare = prețul de vânzare - costurile de vânzare - costurile de achiziție - costurile de achiziție auxiliare - costurile de achiziție ulterioare

În această secțiune, trebuie să precizați dacă acțiunile societăților comerciale, ale cooperativelor, ale societăților opționale în conformitate cu secțiunea 1a din Legea germană privind impozitul pe profit (KStG) sau drepturile de subscriere au fost transferate gratuit. Această informație este importantă, deoarece autoritățile fiscale examinează caracteristicile speciale ale legislației fiscale în astfel de cazuri.

Ce înseamnă "transfer gratuit"?

Există un transfer cu titlu gratuit dacă acțiunile sau drepturile de subscriere sunt transferate fără contraprestație, de exemplu prin:

• Cadou
• Moștenire
• Transfer cu titlu gratuit în cadrul familiei

Cum să procedați:

• Verificați dacă acțiunile sau drepturile de subscriere au fost transferate cu titlu gratuit în anul fiscal relevant
• Dacă "da", vă rugăm să furnizați următoarele informații în câmpul explicativ:
• Tipul de acțiuni sau drepturi transferate (de ex. acțiuni GmbH, acțiunile unei societăți, drepturi de subscriere)
• Destinatarul transferului (de ex. rudă, terță parte)
• Motivul transferului (de ex. cadou sau moștenire)
• Aveți pregătită o listă separată în cazul în care biroul fiscal solicită informații suplimentare

Exemple de informații relevante:

1. În anul fiscal, acțiunile GmbH în valoare de 50.000 EUR au fost transferate fiului sub formă de cadou
2. În caz de moștenire, acțiunile la o societate au fost transferate de la mamă la fiică
3. Drepturile de subscriere la noi acțiuni au fost transmise gratuit soțului/soției

Bază legală:

Această informație este necesară pentru autoritățile fiscale, deoarece trebuie luate în considerare reglementările fiscale speciale pentru transferurile gratuite, de ex.:

• § 17 Legea privind impozitul pe venit (EStG): Impozitarea câștigurilor de capital pe acțiuni la societăți.
• § 7 Legea privind impozitul pe moștenire și impozitul pe donații (ErbStG): Evaluarea și impozitarea donațiilor.
• § 1a din Legea privind impozitul pe profit (KStG): Reglementări privind societățile de optiuni.

În această secțiune, trebuie să precizați dacă există o legătură în temeiul dreptului societăților comerciale între dumneavoastră, în calitate de persoană care vinde, și societatea care a achiziționat acțiunea. Această informație este importantă deoarece autoritățile fiscale examinează caracteristicile speciale ale legislației fiscale în astfel de cazuri.

Ce înseamnă o legătură în temeiul dreptului societăților comerciale?

Există o legătură dacă dumneavoastră sau una dintre rudele dumneavoastră (de ex. soț/soție, copii, părinți) aveți un interes direct sau indirect în societatea achizitoare.

Cum să procedați:

• Verificați dacă dumneavoastră sau una dintre rudele dumneavoastră (de exemplu, soț/soție, copii, părinți) aveți un interes în societatea achizitoare.
• Dacă "da", introduceți tipul și valoarea participației în câmpul explicativ.
• Dacă este necesar, pregătiți o listă separată în cazul în care biroul fiscal solicită informații suplimentare.

Exemple de informații relevante

1. Achizitorul este o societate cu răspundere limitată în care cedentul deține o participație de 30%.
2. Achizitorul este o societate în care soțul/soția cedentului este acționar.
3. Societatea achizitoare este o UG (răspundere limitată) în care fiul cedentului deține o participație.

Bază legală

O astfel de informație este necesară pentru autoritățile fiscale, deoarece în aceste cazuri se pot aplica reglementări fiscale speciale, de ex.:

• § 17 Legea privind impozitul pe venit (EStG): Vânzarea de acțiuni în corporații.
• § 6 Legea privind impozitele străine (AStG): Reglementări privind părțile afiliate în situații internaționale.