SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Veräußerungsgewinn

 


Wie beantrage ich den Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)?

Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, können Sie für den Veräußerungsgewinn einen Veräußerungsfreibetrag beantragen. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 1996 (§ 16 Abs. 4 EStG).

Es kann vorkommen, dass im Veräußerungsgewinn ein Teilbetrag enthalten ist, der nach dem Teileinkünfteverfahren nur zu 60% steuerpflichtig ist. Dies kommt in Betracht, wenn zum veräußerten Betriebsvermögen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften gehört haben. Für diesen Teilbetrag kann nicht zusätzlich die Vergünstigung mittels Veräußerungsfreibetrag beansprucht werden. Daher muss der Teilbetrag, der zu 60% steuerpflichtig ist, aus dem Veräußerungsgewinn herausgerechnet und in Zeile 16 angegeben werden.

Wie beantrage ich den Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)?


Wie oft kann Veräußerungsfreibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt werden?

Der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.

Zusätzlich zum Freibetrag können Sie auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG beantragen. Der Veräußerungsgewinn wird dann mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert, der 56% des durchschnittlichen Steuersatzes (mindestens aber 14%) beträgt. Auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.

Wie oft kann Veräußerungsfreibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt werden?


Wie beantrage ich den ermäßigten Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG)?

Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, profitieren Sie von einer weiteren Steuervergünstigung:

Der Veräußerungsgewinn kann mit dem Betrag, der den Veräußerungsfreibetrag übersteigt, auf Antrag mit einem ermäßigten Steuersatz versteuert werden. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 2001. Der ermäßigte Steuersatz beträgt 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens aber der Eingangssteuersatz von 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).

Wie beantrage ich den ermäßigten Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG)?


Was fällt unter den Veräußerungsgewinn?

Zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit gehört auch der Gewinn aus der Veräußerung einer freiberuflichen Praxis, Kanzlei bzw. eines entsprechenden Vermögens, eines selbständigen Teils des Vermögens oder eines Anteils am Vermögen. Als Veräußerung gilt auch die Aufgabe einer Praxis, Kanzlei usw. (§ 18 Abs. 3 EStG). Steuerlich wird der Veräußerungsgewinn nach besonderen Regeln behandelt und ist deshalb vom laufenden Gewinn abzugrenzen.

Wer seinen Betrieb oder Mitunternehmeranteil verkauft oder aufgibt, kann zwei wichtige Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen:

  • Veräußerungsfreibetrag: Der Veräußerungsgewinn bleibt steuerfrei mit 45.000 Euro. Dieser Betrag vermindert sich allerdings, wenn der Veräußerungsgewinn höher ist als 136.000 Euro, und zwar um den übersteigenden Betrag. Also entfällt der Veräußerungsfreibetrag ab einem Veräußerungsgewinn von 181.000 Euro (§ 16 Abs. 4 EStG).
  • Ermäßigter Steuersatz: Der nach Abzug des Freibetrages verbleibende Veräußerungsgewinn ist nach der Fünftelregelung begünstigt. Er kann auf Antrag auch mit einem ermäßigten Steuersatz, und zwar mit 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes und mindestens 14 %, versteuert werden (§ 34 Abs. 3 EStG).

Der Veräußerungsfreibetrag und der ermäßigte Steuersatz werden nur unter bestimmten Bedingungen gewährt:

  • Sie müssen das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig im sozialversicherungsrechtlichen Sinne sein.
  • Die Vergünstigungen können Sie nur einmal im Leben in Anspruch nehmen: den Veräußerungsfreibetrag gerechnet ab 1996, den ermäßigten Steuersatz gerechnet ab 2001.
  • Sie müssen die Vergünstigungen beantragen.

Bei Veräußerung des Betriebes vor dem 55. Lebensjahr, ohne dauernd berufsunfähig zu sein, kommt nur die Fünftelregelung zur Anwendung. Diese Regelung bringt aber dann keine Steuerersparnis, wenn bereits die laufenden Einkünfte mit dem Spitzensteuersatz versteuert werden.

Bei Verkauf eines Mitunternehmeranteils steht Ihnen der Veräußerungsfreibetrag ebenfalls in voller Höhe und nicht etwa nur anteilig zu. Verkaufen Sie jedoch von Ihrem Mitunternehmeranteil lediglich einen Anteil, so gehört der Veräußerungsgewinn zu den laufenden Einkünften, und dann kommen weder der Veräußerungsfreibetrag noch der ermäßigte Steuersatz oder die Fünftelregelung zur Anwendung (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).

Nachweis der Berufsunfähigkeit

Zum Nachweis der dauernden Berufsunfähigkeit reicht in der Regel ein Bescheid des Rentenversicherungsträgers oder eine amtsärztliche Bescheinigung. Dies kann auch durch eine private Versicherungsgesellschaft erfolgen, wenn ihre Bedingungen eine bestimmte Schwelle für die Berufsunfähigkeit erfüllen. Es wurde jedoch festgestellt, dass es auch andere Möglichkeiten gibt, die dauernde Berufsunfähigkeit nachzuweisen (BFH-Urteil vom 14.12.2022, X R 10/21).

Was fällt unter den Veräußerungsgewinn?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Câștig din vânzare

Introduceți aici câștigul din vânzare/cedare stabilit de dvs.

Notă importantă: Câștigurile din vânzare nu sunt luate în considerare la calcul de SteuerGo .

... venitul parțial impozabil conținut în acesta

Introduceți aici câștigul din vânzare / câștigul din înstrăinare care este impozabil conform metodei venitului parțial.

Conform metodei venitului parțial, 60% din venituri și câștigurile de capital din investiții în corporații (acțiuni, acțiuni GmbH, acțiuni cooperatiste) sunt impozabile. În schimb, doar 60% din cheltuieli sunt deductibile ca cheltuieli aferente. Deci, dacă dețineți investiții în corporații ca active comerciale, trebuie să specificați separat dividendele și distribuțiile de profit primite, care sunt incluse în veniturile dvs. din afaceri sau activități independente și sunt impozabile doar 60%, în Anexa G sau Anexa S. Partea fără impozite se ridică la 40% din venit în conformitate cu § 3 nr. 40 EStG.

Notă importantă: Câștigurile din vânzări de capital nu sunt luate în considerare la calculul SteuerGo.

Doriți să solicitați scutirea de impozit în conformitate cu secțiunea 16 Alin. 4 EStG?

Dacă doriți să solicitați scutirea de impozit în conformitate cu secțiunea 16 (4) EStG , selectați "da" aici.

Scutirea în conformitate cu secțiunea 16 alin. 4 din Legea impozitului pe venit din cauza incapacității profesionale permanente sau a împlinirii vârstei de 55 de ani se acordă fiecărei persoane o singură dată în viață pentru un câștig din vânzare.

Pentru a primi scutirea de impozit, trebuie îndeplinite următoarele cerințe :

  • Contribuabilul trebuie să fi împlinit vârsta de 55 de ani sau să fie permanent inapt de muncă în ceea ce privește legea asigurării sociale.
  • Scutirea de impozit este de 45.000 de euro și se reduce cu suma cu care câștigul din vânzare depășește 136.000 de euro.
  • Scutirea de impozit se acordă o singură dată pentru fiecare contribuabil și numai la cerere.

În plus față de scutirea de impozit conform secțiunii 16 alin. 4 EStG, puteți solicita și reducerea impozitului în conformitate cu secțiunea 34 alin. 3 EStG.

Câștig din vânzare

Veräußerungsgewinn, für den der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt wird.

Venit parțial, impozabil inclus în acestea

darin enthaltene stpfl. Teileinkünfte

Doriți să solicitați acordarea ratei reduse de impozitare?

Dacă doriți să solicitați rata redusă de impozitare în conformitate cu § 34 Abs. 3 EStG , selectați "da" aici.

În plus față de scutirea de impozite conform secțiunii 16 (4) EStG, puteți solicita și o reducere a impozitului în conformitate cu secțiunea 34 (3) EStG din cauza invalidității profesionale permanente sau a împlinirii vârstei de 55 de ani.

Câștigul din vânzare este apoi impozitat la o rată redusă, care reprezintă 56% din rata medie de impozitare (dar cel puțin 14%). Reducerea impozitului în conformitate cu secțiunea 34 (3) EStG este, de asemenea, acordată fiecărei persoane o singură dată în viață pentru un câștig din vânzare.

Renunțarea la afacere s-a extins pe mai mult de un an calendaristic?

Dacă cedarea afacerii s-a extins pe mai mult de un an calendaristic , selectați „da” aici.

Atenție: dacă cedarea afacerii se extinde pe doi sau mai mulți ani calendaristici și câștigul din vânzare/cedare este împărțit pe două sau mai multe perioade de evaluare, scutirea în conformitate cu secțiunea 16 (4) din Legea impozitului pe venit se acordă o singură dată. Scutirea de impozit se referă la profitul total din închiderea afacerii și urmează să fie distribuită pe parcursul anilor de evaluare proporțional cu profitul.

Achizitorul este o companie în care persoana care vinde sau o rudă are un interes?

Dacă achizitorul este o companie în care dumneavoastră sau o rudă a dvs. aveți participații , vă rugăm să introduceți „da” aici.

Important: dacă vânzătorul (cedentul) și cumpărătorul (achizitorul) sunt aceleași persoane (antreprenori), câștigul din vânzare nu este privilegiat din punct de vedere fiscal. În aceste cazuri, câștigul din vânzare trebuie înregistrat integral ca venit curent.

Descriere

Beschreibung

Numărul fiscal

Introduceți aici numărul de identificare fiscală sub care este administrată societatea sau comunitatea.

Inscrieți aici numărul de identificare fiscală atribuit de biroul fiscal, nu numărul de identificare pentru TVA (conform § 27a UStG).

Dacă aveți mai multe numere de identificare fiscală, introduceți aici numărul de identificare fiscală al întreprinderii sau societății relevante.

... conține venituri pozitive în sensul § 2  Alin. 4 UmwStG

Introduceți aici veniturile pozitive conform § 2 Alin. 4 UmwStG .

Câștigul din cedare de investiții include rezerve ascunse și / sau rezerve?

Dacă câștigului din vânzare pentru care se solicită scutirea în conformitate cu secțiunea 16 Alin. 4 EStG , a fost aplicat cel puțin parțial secțiunea 6b sau § 6b coroborată cu § 6c EStG, introduceți „da” aici.

Transferurile rezervelor ascunse dezvăluite și / sau rezervelor utiliozate au avut loc fie

  • conform § 6b Alin. 1-9, dacă este necesar cororborat cu § 6c EStG sau
  • conform § 6b Alin. 10 dacă este necesar coroborat cu § 6c EStG.
Rezerve ascunse / rezerve conform § 6b Alin. 1-9 EStG (posibil coroborat cu § 6c EStG)

Indicați aici valoarea rezervelor ascunse și/sau a rezervelor utilizate potrivit secțiunii 6b alin. 1–9 EStG (dacă este cazul, împreună cu secțiunea 6c EStG).

Rezerve ascunse / rezerve conform § 6b Alin. 10 EStG (posibil coroborat cu § 6c EStG)

Înregistrați aici valoarea rezervelor ascunse și/sau a rezervelor utilizate conform § 6b alin. 10 EStG (dacă este cazul, împreună cu § 6c EStG).

Statul federal

Indicați aici în ce stat federal se află biroul fiscal responsabil.

Competența pentru biroul fiscal depinde de locul de reședință sau de sediul companiei dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

  • Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
  • Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Important: Fără a selecta statul federal, nu este posibilă selectarea biroului fiscal responsabil.

Biroul fiscal

Selectați aici biroul fiscal responsabil.

Responsabilitatea biroului dumneavoastră fiscal depinde de locul dumneavoastră de reședință sau de sediul societății dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:

  • Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
  • Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.

Lista de selecție utilizată de SteuerGo se bazează pe monitorul oficial al Administrația Fiscală Federală, care enumeră toate birourile fiscale actuale.

În paranteze veți găsi și numărul de patru cifre al Biroului Federal de Impozite (numărul BUFA). Ultimele două sau trei cifre ale numărului BUFA - în funcție de landul federal - formează, de asemenea, primul bloc de cifre al numărului dvs. fiscal.