SteuerGo FAQs

Pot deduce cheltuieli aferente veniturilor din active de capital?

Cu deducerea impozitului reținut la sursă, datoria fiscală pentru veniturile din capital este, în principiu, stinsă. Aceasta înseamnă că nici cheltuielile legate de obținerea veniturilor nu mai pot fi luate în considerare ca și cheltuieli profesionale pe baza dovezilor. Acestea sunt acoperite de suma forfetară pentru economii de 1.000 Euro pentru persoanele singure și 2.000 Euro pentru persoanele căsătorite.

Cheltuielile aferente venituriloir reale nu sunt deductibile nici în cadrul verificării mai avantajoase. Dacă rata personală de impozitare este sub 25 %, puteți solicita în declarația fiscală, în "Anexa KAP", impozitarea veniturilor din capital cu rata de impozitare individuală și astfel să corectați în favoarea dumneavoastră deducerea impozitului reținut la sursă de 25 % (așa-numita verificare mai avantajoasă). Dar chiar și în cazul acestei "evaluări opționale la rata de impozitare individuală", nu este posibil să se revendice cheltuieli profesionale pe baza dovezilor (decizia BFH din 28.1.2015, VIII R 13/13).

Există totuși o excepție în cazul "evaluării obligatorii la rata de impozitare individuală": În unele cazuri, impozitul pe venit pentru veniturile din capital nu este stins prin deducerea impozitului pe veniturile din capital. Mai degrabă, veniturile din capital trebuie declarate obligatoriu în declarația fiscală și impozitate cu rata de impozitare individuală. Impozitul pe veniturile din capital reținut va fi apoi creditat la datoria fiscală. În acest caz, se aplică regulile fiscale normale pentru deducerea cheltuielilor profesionale. Aceasta înseamnă că cheltuielile profesionale pot fi deduse la valoarea dovedită, de exemplu, dobânzi la datorii. Pentru aceste venituri nu se acordă o sumă forfetară pentru economii (§ 32d alin. 2 EStG).

O evaluare obligatorie la rata de impozitare individuală poate fi luată în considerare pentru

• Venituri din capital care aparțin altor tipuri de venituri, de exemplu, venituri din închiriere sau venituri din activități comerciale,
• Venituri din capital din vânzarea de acțiuni la o societate de capital cu o participație de peste 1 %,
• Venituri din capital din participații la societăți de capital în activele companiei,
• Dobânzi din așa-numitele finanțări back-to-back,
• Dobânzi ale unei societăți de capital sau cooperative către acționarii săi,
• Dobânzi din împrumuturi private între persoane apropiate (de exemplu, soți), dacă împrumutatul folosește împrumutul pentru a obține venituri și deduce dobânzile ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli profesionale. În acest caz, veniturile din dobânzi la creditor nu sunt supuse impozitului reținut la sursă de 25 %, ci sunt impozitate ca celelalte venituri cu rata de impozitare personală (§ 32d alin. 2 nr. 1a EStG).