Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Legea privind veniturile din pensii din 2005 reglementează impozitarea pensiilor și se aplică atât pensionarilor care erau deja la pensie în 2005, cât și viitorilor pensionari. Povara fiscală pentru noii pensionari crește în fiecare an, dar există și avantaje pentru angajați prin intermediul pensiilor subvenționate fiscal.
Pensii subvenționate fiscal
Pe lângă asigurarea legală de pensie, sunt recunoscute și asigurările private de pensie ca măsură de economisire pentru bătrânețe, în special pensia de bază sau pensia Rürup. Contribuțiile la asigurările private de pensie sunt subvenționate fiscal doar dacă oferă o pensie pe viață. Asiguratul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la începutul plății pensiei. Pentru contractele încheiate după 2012, plata pensiei nu poate începe înainte de vârsta de 62 de ani. Acest lucru asigură că produsele sunt destinate exclusiv economisirii pentru bătrânețe.
Impozitarea pensiilor
Din 2005, 50 % din veniturile din pensii sunt impozitate. Între 2006 și 2020, procentul impozabil al pensiilor crește anual cu două puncte procentuale, iar din 2021 cu un punct procentual pe an. Cu toate acestea, din 2023, procentul de impozitare pentru noii pensionari crește doar cu jumătate de punct procentual anual. Pensiile care încep din 2024 au astfel un procent de impozitare de 83 %. Procentul complet de impozitare de 100 % va fi atins pentru prima dată în 2058.
Decizia privind dubla impozitare
În mai 2021, Curtea Federală de Finanțe (BFH) a decis că o dublă impozitare a pensiilor este posibilă doar în cazuri individuale. BFH consideră că sistemul de bază al impozitării pensiilor este legal, inclusiv deducerea limitată a contribuțiilor la pensii și scutirea parțială de impozit a pensiilor. Curtea Constituțională Federală (BVerfG) a respins în noiembrie 2023 plângerile constituționale împotriva deciziilor BFH, deoarece nu au fost suficient motivate.
Ce urmează pentru cei afectați?
Este probabil ca notele preliminare din deciziile de impozitare a veniturilor să fie eliminate în curând. Cei care cred că în cazul lor există o dublă impozitare ar trebui să continue să depună obiecții împotriva deciziilor fiscale actuale și să prezinte un calcul al dublei impozitări. Dovezi adecvate, cum ar fi istoricul asigurărilor sau deciziile fiscale din perioada de plată, trebuie atașate la obiecție.
În prezent, BFH analizează din nou o posibilă dublă sau supraimpozitare a pensiilor (Az. X R 9/24). Pensionarii ar trebui, prin urmare, să își mențină obiecțiile sau să depună altele noi.
