SteuerGo FAQs

Care sunt condițiile pentru suma forfetară de ușurare pentru părinții singurio?

Beneficiați de suma forfetară de ușurare dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește cel puțin un copil minor sau major pentru care aveți drepul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Apartenența la gospodărie este presupusă de biroul fiscal dacă copilul este înregistrat cu reședința principală sau secundară la adresa dumneavoastră.

Dacă copilul este înregistrat la mai multe persoane, suma de ușurare revine persoanei căreia i se plătește alocația pentru copii.

Suma forfetară este luată în considerare o singură dată, chiar dacă aveți mai mulți copii. Excepție: dacă locuiți separat de partenerul dumneavoastră, ambele părți pot primi suma de ușurare dacă cel puțin un copil locuiește la tată sau mamă și alocația pentru copii a fost plătită acestora.

Persoană singură în contextul sumei de ușurare înseamnă că nu îndepliniți condițiile pentru aplicarea tarifului de împărțire.

Condițiile pentru tariful de împărțire nu sunt îndeplinite dacă părinții nu au fost căsătoriți sau dacă în anul fiscal au fost încă căsătoriți, dar au locuit separat permanent din anul precedent. Părinții care nu au locuit separat permanent nici măcar o zi în anul respectiv nu au, de fapt, dreptul la suma de ușurare. Beneficiați de suma de ușurare începând cu anul următor separării. Vă rugăm să țineți cont de jurisprudența actuală.

De asemenea, ca persoană singură cu copii, nu trebuie să locuiți într-o gospodărie comună cu o altă persoană adultă. Cu excepția cazului în care este vorba despre copii pentru care primiți alocația pentru copii. Dacă locuiți cu o altă persoană adultă, biroul fiscal presupune că aceasta gospodărește împreună cu dumneavoastră. Acest lucru se aplică în general dacă locuiți cu un partener, dar și pentru părinți, bunici sau frați.

În cazul colocatarilor fără gospodărire comună, dreptul la suma de ușurare rămâne valabil. Cu toate acestea, trebuie să puteți dovedi că gospodăriți separat. Chiar dacă cealaltă persoană adultă este aproape fără mijloace și nu poate contribui la gospodărie, este posibilă o excepție. Acest lucru nu se aplică partenerilor de viață.

 

Instanța a decis că cuplurile proaspăt căsătorite pot utiliza parțial suma de ușurare pentru părinți singuri în anul căsătoriei, cu condiția să nu fi locuit cu o altă persoană adultă în aceeași gospodărie înainte de căsătorie. (Hotărârea BFH din 28.10.2021, III R 57/20).

De asemenea, Curtea Federală Fiscală a decis că în anul separării, suma de ușurare trebuie acordată proporțional pentru lunile de după separare, dacă se alege impozitarea individuală și nu locuiește nicio altă persoană adultă în gospodărie (Hotărârea BFH din 28.10.2021, III R 17/20).

În prezent, Ministerul Federal de Finanțe dispune ca hotărârile să fie aplicate în general (Scrisoarea BMF din 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Sfat: Există trei excepții de la regula conform căreia nicio altă persoană adultă nu trebuie să locuiască în gospodărie:

1. Dacă cealaltă persoană adultă este copilul dumneavoastră biologic, adoptiv, de plasament, vitreg sau nepot și primiți deducerea fiscală pentru copii sau alocația pentru copii pentru acest copil, este în regulă.
2. Suma de ușurare rămâne valabilă dacă membrul gospodăriei nu poate contribui efectiv la gospodărie din cauza nevoii de îngrijire.
3. În anul 2023, primirea refugiaților adulți din Ucraina de către părinți singuri nu va duce la pierderea dreptului la suma de ușurare. Acest lucru se face din motive de echitate.