SteuerGo FAQs

Ce pot deduce pentru locuințe secundare?

Ce pot deduce pentru locuințe secundare?

Pentru o locuință secundară la locul de muncă, biroul fiscal nu impune cerințe stricte. Poate fi un apartament, o cameră de hotel sau o cameră mobilată. Important este ca locuința să fie disponibilă și să nu devină noul centru de viață. Dacă această condiție este îndeplinită, diverse cheltuieli profesionale în cadrul menținerii unui al doilea domiciliu pot fi deduse fiscal.

Cheltuieli profesionale deductibile:

• Căutare locuință: Costuri de transport pentru vizionare, costuri telefonice sau poștale.
• Mutare: Costuri de transport (firmă de mutare, mașină închiriată), costuri de călătorie în ziua mutării.
• Diurnă pentru masă: În primele trei luni pot fi aplicate sume forfetare pentru masă:
  • Absență 24 de ore: 28 Euro
  • Absență 8 până la 24 de ore: 14 Euro
• Costuri de transport: Prima călătorie dus și ultima călătorie întors sunt recunoscute integral, de exemplu, cu bilet sau cu indemnizația pe kilometru (30 de cenți pe kilometru). Călătoriile săptămânale acasă pot fi deduse cu indemnizația de distanță (30 de cenți pe kilometru de distanță, de la al 21-lea kilometru 38 de cenți).
• Costuri de cazare: Sunt recunoscute costurile dovedite până la un plafon maxim de 1.000 Euro pe lună. Acestea includ:
  • Chirie inclusiv costuri de operare
  • Costuri pentru obiecte de mobilier necesare
  • Taxa pentru locuință secundară
  • Costuri de renovare

Plafon de 1.000 Euro:

Plafonul este considerat o valoare medie pentru întregul an. Sumele care sunt mai mici de 1.000 Euro în anumite luni pot fi compensate cu cheltuieli mai mari în alte luni.

Cheltuieli pentru obiecte de mobilier:

Conform deciziei BFH din 4.4.2019 (VI R 18/17), costurile pentru obiecte de mobilier și bunuri de uz casnic nu fac parte din costurile de cazare și sunt, prin urmare, deductibile suplimentar.

Sfat: Dacă locuința secundară este în proprietatea angajatului, cheltuielile reale (de exemplu, amortizare, dobânzi la credite, costuri de operare) pot fi deduse până la 1.000 Euro pe lună. Costurile pentru obiecte de mobilier pot fi deduse suplimentar.

Particularități:

• În cazul locuințelor mobilate, unde chiria nu este împărțită între locuință și mobilier, chiria poate fi împărțită prin estimare (§ 162 AO). Costurile pentru utilizarea mobilierului sunt deductibile suplimentar.
• Costuri pentru loc de parcare: Un loc de parcare închiriat sau un garaj nu sunt considerate costuri de cazare și pot fi deduse suplimentar (FG Saarland, 20.5.2020, 2 K 1251/17).

Regulă de simplificare:

Costurile de achiziție pentru mobilier și echipamente de până la 5.000 Euro sunt recunoscute ca necesare și sunt deductibile ca cheltuieli profesionale fără verificări suplimentare (scrisoare BMF din 25.11.2020).

Taxa pentru locuință secundară:

Taxa pentru locuință secundară intră sub restricția de deducere de 1.000 Euro pe lună, așa cum a decis Curtea Federală de Finanțe (decizia BFH din 13.12.2023, VI R 30/21).

Costuri în străinătate:

În cazul menținerii unui al doilea domiciliu în străinătate, limita de 1.000 Euro nu se aplică. În schimb, costurile reale de închiriere sunt deductibile ca cheltuieli profesionale, în măsura în care sunt "necesare și rezonabile". Limita superioară este prețul mediu local de închiriere pentru un apartament de 60 de metri pătrați.