SteuerGo FAQs

Cât de mult pot deduce pentru cheltuielile de îngrijire a copilului?

Pe copil și an, puteți solicita până la 6.000 Euro pentru costurile de îngrijire. Din această sumă, fiscul deduce două treimi, adică maximum 4.000 Euro, din impozit. Nu contează dacă copilul a fost îngrijit constant pe parcursul întregului an sau doar pentru câteva zile.

Dacă sunteți impozitați împreună ca soț și soție, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul impozitării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare își poate deduce partea până la 2.000 Euro. Puteți conveni și o altă împărțire.

Acest lucru poate avea sens, așa cum arată următorul exemplu:

Costurile anuale pentru îngrijirea copilului sunt de 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește 1.500 Euro pe an.

Dacă ambii parteneri nu intervin în împărțire, rezultă următoarea situație:

Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro

Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro

Total: 3.667 Euro (2/3 din 5.500 Euro)

Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.000 Euro, rezultă o sumă totală de 3.000 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.

Dacă, de exemplu, mama și tatăl convin ca mama să poată deduce o sumă maximă de 3.000 Euro și tatăl de 2.500 Euro, pot solicita 667 Euro mai mult pentru costurile de îngrijire a copilului.

Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este avantajos mai ales dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.

În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile de îngrijire a copilului ale persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii părinți doresc să solicite costuri de îngrijire, ar trebui să semneze amândoi contractul.

Notă importantă:

Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că, în cazul părinților separați, apartenența la gospodărie a copilului este decisivă. Conform art. 10 alin. 1 nr. 5 EStG, acest lucru nu încalcă Constituția dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui care nu a primit copilul în gospodăria sa sunt acoperite de alocația BEA (alocația pentru îngrijire, educație și formare) (decizia BFH din 11.5.2023, III R 9/22).

Modelul de custodie alternantă:

În cazurile în care se practică modelul de custodie alternantă (copilul locuiește alternativ la ambii părinți), costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse doar de persoana care le-a plătit efectiv. Este important cine a transferat cheltuielile de îngrijire în contul instituției de îngrijire (Tribunalul Fiscal din Turingia, decizia din 23.11.2021, 3 K 799/18). O revizuire a acestei decizii a fost respinsă de Curtea Federală Fiscală (decizia BFH din 10.7.2024, III R 1/22).

Beneficii acordate de angajator, scutite de impozit:

Dacă angajatorul oferă beneficii scutite de impozit pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu aceste sume, deoarece contribuabilul este afectat economic doar pentru cheltuielile efectiv suportate (decizia BFH din 1.9.2021, III R 54/20).