Economisiți impozite cu donații de cheltuieli
Mulți oameni se implică voluntar în asociații și organizații, în biserici. Acest lucru este valabil pentru membrii consiliului de administrație, membrii asociației, colaboratori independenți și alți furnizori de servicii. Ei nu doar că își oferă gratuit timpul și forța de muncă, dar suportă și cheltuielile aferente. Dacă aveți dreptul la rambursarea cheltuielilor prin contract sau statut și renunțați la rambursare, puteți solicita cheltuielile ca așa-numite donatii de cheltuieli și puteți obține cel puțin o rambursare fiscală de la biroul fiscal (§ 10b Abs. 3 Satz 5-6 EStG). În prezent, Ministerul Federal de Finanțe a revizuit și restrâns regulile pentru donațiile de cheltuieli (scrisoarea BMF din 25.11.2014, BStBl. 2014 I S. 1584):
- În principiu, administrația fiscală presupune că membrii voluntari ai unei asociații lucrează gratuit pentru asociație și își oferă serviciile fără drept de rambursare a cheltuielilor. DAR puteți răsturna această presupunere. De exemplu, un dirijor voluntar al unei fanfare, care nu primește onorariu pentru activitatea sa, își poate deconta cel puțin costurile de transport la repetiții și spectacole. Același lucru este valabil și pentru antrenorul unui club sportiv.
- Trebuie să aveți un drept legal la rambursarea cheltuielilor față de asociație, care să vă permită să solicitați rambursarea cheltuielilor de la asociație. Acest drept de rambursare trebuie acordat prin statutul asociației, un acord sau o decizie validă a consiliului de administrație, cu condiția ca consiliul să fie autorizat în acest sens printr-o prevedere în statut. Această "autorizare statutară" este nouă și necesară doar pentru noile înființări din 2015. Promisiunea verbală a președintelui asociației de a rambursa costurile nu mai este suficientă. Dreptul de rambursare trebuie acordat înainte de începerea activității respective.
- Trebuie să renunțați la dreptul de rambursare a cheltuielilor, necondiționat și în timp util. Acest lucru este valabil dacă renunțarea este declarată în termen de trei luni pentru cereri unice și la fiecare trei luni pentru o activitate regulată.
În cazul unei asociații înființate înainte de 1.1.2015, dacă rambursarea cheltuielilor este acordată doar pe baza unei decizii valide a consiliului de administrație, fără o autorizare explicită în statut, nu este necesară modificarea statutului doar pentru a acorda această autorizare.
Donația de cheltuieli nu este o donație în natură (sub forma cheltuielilor suportate), ci o donație în numerar (abreviată). Nu se donează cheltuiala, ci suma de bani corespunzătoare rambursării cheltuielilor. Nu este necesar ca banii să circule între donator și asociație. În confirmarea donației, nu trebuie menționate cheltuielile de bază, ci doar suma de bani corespunzătoare. Asociația trebuie să documenteze acest lucru în evidențele sale. În confirmarea donației trebuie inclusă următoarea declarație: "Este vorba despre renunțarea la rambursarea cheltuielilor".
Dacă nu există un drept legal de rambursare, există următoarea opțiune: Lăsați-vă cheltuielile rambursate și apoi plătiți-le înapoi ca donație în numerar în contul asociației. Asigurați-vă că plata și încasarea nu au loc simultan, deoarece altfel biroul fiscal ar putea considera că este o tranzacție fictivă conform § 42 Abs. 2 AO și nu va recunoaște donația. În acest caz, banii trebuie să circule efectiv.
