Care este diferența dintre a avea nevoie de îngrijire și a fi neajutorat?
Legea fiscală face o diferență între "nevoie de îngrijire" și "neajutorat":
a) Nevoie de îngrijire
Persoanele care au nevoie de îngrijire sunt "persoane care, din cauza unei boli sau dizabilități fizice, mentale sau emoționale, au nevoie de ajutor semnificativ sau mai mare pentru activitățile obișnuite și regulate din viața de zi cu zi, pe termen lung, probabil pentru cel puțin șase luni" (§ 14 SGB XI).
Sunt considerate persoane care au nevoie de îngrijire:
- Persoane care sunt încadrate într-unul dintre cele trei grade de îngrijire (până în 2016) sau unul dintre cele cinci grade de îngrijire (din 2017) conform legii asigurării de îngrijire, §§ 14, 15 SGB XI.
- Persoane la care s-a constatat o restricție semnificativă a competenței zilnice, așa-numiții bolnavi de demență (§ 45a SGB XI).
- Persoane care dețin un certificat de handicap grav cu semnul "H" sau "Bl".
- Alte persoane care sunt îngrijite ambulatoriu și ale căror costuri de îngrijire sunt facturate separat de un serviciu de îngrijire recunoscut.
- Persoane aflate într-un azil de bătrâni sau cămin de îngrijire, pentru care serviciile de îngrijire de nivel 0 sunt facturate separat (BFH-Urteil vom 10.5.2007, BStBl. 2007 II S. 764).
Dovada constă în decizia casei de asigurări sociale de îngrijire sau a unei companii de asigurări private, decizia oficiului de asistență socială sau a unei autorități similare cu constatările corespunzătoare sau certificatul de handicap grav cu semnul "H" sau "Bl".
Motivele pentru nevoia de îngrijire nu contează. Nu are importanță dacă acestea se datorează unui accident, unei boli sau unui handicap sau pur și simplu vârstei înaintate.
b) Neajutorat
Sunt neajutorate "persoanele care au nevoie permanent de ajutor străin pentru o serie de activități frecvente și regulate pentru a-și asigura existența personală în fiecare zi" (§ 33b Abs. 6 EStG).
Persoanele neajutorate dețin un certificat de handicap grav cu semnul "H" (neajutorat) sau "Bl" (orb). Semnul "H" este echivalent cu încadrarea în gradul de îngrijire III până în 2016. Dovada constă în certificatul de handicap grav cu semnele "H" sau "Bl", precum și decizia oficiului de asistență socială cu constatarea corespunzătoare sau decizia casei de asigurări sociale de îngrijire sau a companiei de asigurări (§ 65 Abs. 2 EStDV).
Din 2017, încadrarea nevoii de îngrijire - în loc de cele trei grade de îngrijire anterioare - se face mult mai detaliat în cinci grade de îngrijire. Accentul se pune pe nevoia reală de sprijin, măsurată în funcție de gradul de autonomie - indiferent dacă cineva suferă de o limitare mentală sau fizică. Se iau în considerare limitările fizice, mentale și psihice și se includ în evaluarea nevoii de îngrijire (§ 14 SGB XI).
Toate persoanele care au nevoie de îngrijire și care au primit anterior prestații de asigurare de îngrijire sunt transferate în noul sistem de la 1.1.2017 fără o nouă evaluare. Nu trebuie să depună o cerere pentru încadrarea într-un nou grad de îngrijire.
Din 2017, semnul "H" este echivalent cu încadrarea în gradele de îngrijire 4 și 5. Persoanele care au nevoie de îngrijire cu gradul 4 sau 5 au dreptul la suma forfetară pentru handicap majorată de 7.400 Euro (BMF-Schreiben vom 19.8.2016, IV C 8-S 2286/07/10004).
Notă: Noul grad de îngrijire 4 se aplică pentru gradul de îngrijire III anterior, precum și pentru gradul de îngrijire II anterior cu competență zilnică semnificativ restricționată. Noul grad de îngrijire 5 se aplică pentru gradul de îngrijire III anterior cu competență zilnică semnificativ restricționată și cazurile speciale ale gradului de îngrijire III.
Concluzie: Persoanele cu gradul de îngrijire III (până în 2016) sau din 2017 cu gradul de îngrijire 4 sau 5 sunt atât "nevoie de îngrijire", cât și "neajutorat". Persoanele cu gradul de îngrijire I și II sau cu gradul de îngrijire 1 până la 3 sunt doar "nevoie de îngrijire", dar nu "neajutorat".
- Cheltuielile din cauza nevoii de îngrijire în gradul de îngrijire I, II sau 0 sunt deductibile ca sarcini extraordinare de natură generală conform § 33 EStG, în măsura în care sunt mai mari decât indemnizația de îngrijire primită din asigurarea legală sau privată de îngrijire. Cheltuielile trebuie dovedite și sunt reduse de biroul fiscal cu sarcina suportabilă. Persoana care îngrijește nu poate primi în acest caz suma forfetară de îngrijire conform § 33b Abs. 6 EStG.
- Cheltuielile din cauza neajutorării sau a nevoii de îngrijire în gradul de îngrijire III sunt, de asemenea, deductibile ca sarcini extraordinare de natură generală conform § 33 EStG, în măsura în care sunt mai mari decât indemnizația de îngrijire primită. În schimb, poate fi solicitată suma forfetară pentru handicap majorată de 7.400 Euro. Persoana care îngrijește poate - dacă nu primește venituri pentru îngrijire - să primească suma forfetară de îngrijire conform § 33b Abs. 6 EStG.
