SteuerGo FAQs

Fără reducere din cauza subvențiilor dintr-un program bonus

Nicio reducere a cheltuielilor speciale datorită subvențiilor din programe de bonus

Multe case de asigurări de sănătate legale oferă programe de bonus conform § 65a SGB V pentru a promova un comportament sănătos. Astfel de plăți de bonus nu sunt rambursări de contribuții și, prin urmare, nu reduc contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile. Măsurile promovate includ, de exemplu:

• Examinări preventive,
• Vaccinări,
• Alimentație sănătoasă,
• Activități sportive.

Contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile ca cheltuieli speciale rămân nereduse dacă plățile de bonus sunt destinate promovării unui astfel de comportament (Hotărârea BFH din 1.6.2016, X R 17/15; Hotărârea BFH din 6.5.2020, X R 16/18).

Cu toate acestea, există în continuare plăți care sunt considerate rambursări reale de contribuții și reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Plăți de bonus vs. rambursări de contribuții

Ministerul Federal de Finanțe a clarificat diferența dintre plățile de bonus și rambursările de contribuții (Scrisoarea BMF din 16.12.2021):

• Prime conform § 53 SGB V: Plățile pentru programe precum îngrijirea centrată pe medicul de familie sunt considerate rambursări de contribuții și reduc cheltuielile speciale deductibile.
• Puncte bonus: Dacă bonusul este acordat sub formă de puncte, acestea trebuie convertite în Euro și raportate ca rambursare de contribuții.
• Persoane asigurate în familie: Plățile de bonus pentru persoanele asigurate în familie sunt atribuite asiguratului principal.
• Asigurare de bază de sănătate: Bonusurile pentru măsuri acoperite de protecția de bază a asigurării de sănătate, cum ar fi examinările preventive, sunt considerate rambursări de contribuții.
• Costuri pentru măsuri de sănătate finanțate privat: Plățile de bonus pentru servicii de sănătate finanțate privat, cum ar fi osteopatia sau o membrie la un club sportiv, nu constituie rambursare de contribuții și nu reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Regula de simplificare până la 150 Euro

Plățile de bonus conform § 65a SGB V de până la 150 Euro pe an și persoană asigurată sunt considerate în mod automat ca neafectând deducerea cheltuielilor speciale. Dacă această sumă este depășită, contribuabilul trebuie să demonstreze că nu este vorba de o rambursare de contribuții. Această reglementare a fost inițial valabilă pentru plăți până la sfârșitul anului 2023 și a fost prelungită pentru plăți până la 31 decembrie 2024 (Scrisoarea BMF din 28.12.2023).

Sfaturi pentru verificare

• Verificați decizia fiscală: Casele de asigurări de sănătate sunt obligate să informeze electronic administrația fiscală dacă o plată reduce deducerea cheltuielilor speciale. Din cauza posibilelor erori în raportări, ar trebui să verificați deciziile fiscale pentru a vedea dacă au fost utilizate valorile corecte.
• Asigurări private: Spre deosebire de casele de asigurări de sănătate legale, plățile de bonus ale asigurărilor private de sănătate pentru promovarea unui comportament economic sunt considerate rambursare de contribuții și reduc cheltuielile speciale dacă bonusurile sunt acordate indiferent dacă v-au fost efectiv suportate costuri (Hotărârea BFH din 16.12.2020, X R 31/19).