SteuerGo FAQs

Ce evidențe sunt necesare?

Calculul excedentului de încasări (EÜR) se bazează pe înregistrări simple care includ toate veniturile și cheltuielile unui an. Conform principiului fluxului de numerar, veniturile din exploatare sunt înregistrate în anul în care sunt efectiv primite, iar cheltuielile de exploatare în anul în care sunt plătite.

Spre deosebire de contabilitatea dublă sau un bilanț, nu trebuie să întocmiți un cont de profit și pierdere complex sau să efectuați un inventar. Modul în care colectați documentele și înregistrați cifrele vă rămâne în mare parte la latitudinea dumneavoastră.

Cu toate acestea, este important să nu utilizați o singură categorie pentru veniturile și cheltuielile de exploatare. În special în cazul unei afaceri de mai mare amploare, ar trebui să împărțiți elementele conform structurii "Anexei EÜR" din formularul fiscal pentru a asigura o prezentare clară și corectă.

Înregistrarea veniturilor

Chiar și ca utilizator al calculului excedentului de încasări, sunteți obligat să înregistrați veniturile individual în scopuri de TVA (§ 22 alin. 2 UStG; hotărârea BFH din 26.2.2004, BStBl. 2004 II p. 599). Trebuie să listați

• venituri supuse TVA cu sume nete și TVA aferentă, separate pe cote de TVA (7 %, 19 %),
• venituri scutite de TVA.

Înregistrări separate ale cheltuielilor de exploatare

Anumite cheltuieli de exploatare trebuie înregistrate individual și separat de celelalte cheltuieli de exploatare, deoarece numai atunci pot fi deduse în măsura prevăzută de lege (§ 4 alin. 7 EStG). Și anume

• costuri de ospitalitate 70 %,
• cadouri până la 35 Euro pe an și partener de afaceri,
• costuri pentru biroul de acasă (numai dacă este centrul activității),
• retrageri și depuneri, dacă doriți să deduceți cheltuieli de dobânzi peste suma de bază de 2.050 Euro ca cheltuieli de exploatare.

Registrul de active

Într-un registru de active trebuie să înregistrați continuu următoarele bunuri economice cu costurile de achiziție sau producție și data achiziției, producției sau depunerii lor (§ 4 alin. 3 fraza 5 EStG):

• bunuri economice neamortizabile din activele fixe, cum ar fi terenuri, participații, alte investiții financiare, bunuri economice necorporale neamortizabile.
• bunuri economice amortizabile din activele fixe, achiziționate, produse sau depuse în activele companiei după 5.5.2006. Acest lucru se aplică bunurilor economice cu costuri de achiziție sau producție de peste 1.000 Euro net (pentru achiziții după 1.1.2008).
• anumite bunuri economice din activele circulante, achiziționate, produse sau depuse în activele companiei după 5.5.2006. Acest lucru se aplică acțiunilor la societăți pe acțiuni, valorilor mobiliare și altor creanțe și drepturi neînregistrate, terenurilor și clădirilor din activele circulante.

Notă: În acest registru de active trebuie, de asemenea, să fie înregistrate valorile contabile la începutul și la sfârșitul exercițiului financiar pentru bunurile amortizabile (de exemplu, autoturisme de serviciu, PC-uri, mobilier de birou etc.), precum și sumele de amortizare și, dacă este cazul, amortizarea specială conform § 7g EStG.

Este necesar un alt registru special pentru bunurile de mică valoare. Cele achiziționate sau produse în perioada 2010-2018 trebuie

• până la 250 Euro net (până în 2017: 150 Euro) să nu mai fie înregistrate (sunt amortizate imediat) și
• de la 250,01 Euro (până în 2017: 150,01 Euro) până la 1.000 Euro net să fie înregistrate într-un cont special și amortizate ca un element colectiv pe o perioadă de 5 ani.

Retrageri și depuneri

Acestea trebuie înregistrate separat dacă ați avut "alte dobânzi datorate" pentru împrumuturi de afaceri. În caz contrar, deducerea dobânzilor datorate este limitată la dobânzile pentru finanțarea bunurilor de capital și la alte dobânzi până la doar 2.050 Euro (§ 4 alin. 4a fraza 6 EStG).

Suma de deducere pentru investiții

Sunt necesare înregistrări speciale dacă doriți să deduceți o sumă de deducere pentru investiții. Acest lucru este posibil dacă profitul - fără suma de deducere pentru investiții - nu depășește 200.000 Euro.

Biroul de acasă

Pentru persoanele independente care doresc să deducă fiscal un birou de acasă, se aplică obligații speciale de înregistrare conform § 4 alin. 7 EStG. Aceste obligații se referă la înregistrarea costurilor aferente biroului de acasă. Este acceptabil să estimați aceste costuri și apoi să le documentați după încheierea anului financiar sau calendaristic pe baza extrasului anual al instituției financiare. Acest lucru se aplică și cheltuielilor variabile, cum ar fi costurile de apă și energie.

În ceea ce privește sumele de amortizare, este suficient să le înregistrați o dată pe an, la scurt timp după sfârșitul fiecărui an calendaristic sau financiar. Pentru deducerea unei sume forfetare anuale, nu se aplică obligațiile speciale de înregistrare conform § 4 alin. 7 EStG.

Utilizatorii calculului excedentului de încasări nu sunt supuși, în principiu, unor obligații legale speciale de înregistrare. DAR: O obligație de înregistrare poate rezulta din Legea privind taxa pe valoarea adăugată sau din "Principiile pentru conducerea și păstrarea corectă a registrelor, înregistrărilor și documentelor în formă electronică, precum și accesul la date (prescurtat GoBD)". Conform acestora, întreprinzătorii sunt obligați să înregistreze tranzacțiile comerciale fără numerar în termen de zece zile. Încasările și plățile în numerar trebuie înregistrate zilnic. Informațiile nu trebuie să se piardă în niciun caz, astfel încât este necesară o arhivare ordonată a facturilor de intrare și ieșire, precum și o înregistrare sistematică a plăților. De obicei, acest lucru se realizează prin numerotarea și contabilizarea continuă a facturilor de intrare și ieșire, precum și prin arhivarea în dosare speciale sau prin înregistrări electronice. Modificările ulterioare în contabilitate, cum ar fi anulările sau corecțiile, trebuie documentate clar. Prin urmare, nu renunțați la înregistrările continue, chiar dacă utilizați calculul excedentului de încasări.

Important: Ca întreprinzător, trebuie să salvați toate documentele, inclusiv documentele MS-Office, fișierele PDF și e-mailurile, într-un mod sigur din punct de vedere al reviziei. Aceasta înseamnă că modificările ulterioare ale documentelor electronice, chiar și neintenționate, trebuie excluse sau trebuie asigurată o trasabilitate printr-o istorie completă a modificărilor. Salvați documentele electronice într-un sistem de management al documentelor.