SteuerGo FAQs

Ce opțiuni am cu regimul de întreprindere mică?

Dreptul de alegere pentru regimul de mic întreprinzător

Puteți alege regimul de mic întreprinzător conform § 19 alin. 1 UStG dacă cifra de afaceri brută din anul precedent nu depășește 22.000 Euro și în anul curent nu depășește probabil 50.000 Euro. Dacă optați pentru acest regim, se aplică următoarele condiții:

• Nu trebuie să evidențiați separat TVA în facturile dumneavoastră.
• Nu trebuie să plătiți TVA la biroul fiscal.
• TVA-ul indicat în facturile de intrare nu poate fi dedus ca taxă preplătită.
• În cazul facturilor de mică valoare de până la 250 Euro, nu trebuie indicată cota de TVA.

Atenție: O evidențiere nejustificată a TVA vă obligă să o plătiți la biroul fiscal. Beneficiarul facturii nu poate deduce această taxă ca taxă preplătită.

Opțiunea pentru impozitarea standard

Alternativ, puteți renunța la regimul de mic întreprinzător și opta pentru impozitarea standard pentru a beneficia de deducerea taxei preplătite. Această renunțare este obligatorie timp de cinci ani. Introduceți apoi în „Anexa EÜR“ veniturile, TVA încasată, taxa preplătită plătită și TVA plătită.

Renunțarea la regimul de mic întreprinzător este avantajoasă dacă:

• Planificați investiții mari sau aveți un consum mare de materiale (de exemplu, în anul de înființare). În acest caz, puteți deduce TVA din facturile de intrare.
• Prestați servicii în principal către companii, deoarece acestea consideră TVA ca un element tranzitoriu și nu sunt afectate de costuri mai mari.

Obligații formale pentru micii întreprinzători

Chiar și micii întreprinzători trebuie să includă în facturile lor numărul fiscal sau numărul de identificare TVA, precum și un număr de factură consecutiv.

Modificări din 2024

Începând cu perioada fiscală 2024, nu mai este obligatorie depunerea unei declarații anuale de TVA, cu excepția cazului în care biroul fiscal o solicită explicit. Această scutire se aplică doar micilor întreprinzători care nu au optat pentru impozitarea standard. Renunțarea la regimul de mic întreprinzător poate fi declarată acum până la doi ani după anul fiscal respectiv.

Creșterea limitelor de venituri din 2025

Din 2025, limitele de venituri pentru regimul de mic întreprinzător vor fi majorate:

• Cifra de afaceri din anul precedent nu trebuie să depășească 25.000 Euro.
• Cifra de afaceri din anul curent nu trebuie să depășească probabil 100.000 Euro.

Aceste noi limite se aplică retroactiv din 2024. Consiliul Federal trebuie să aprobe modificarea planificată.

Inversarea datoriei de TVA (Reverse Charge) conform § 13b UStG

În anumite sectoare, cum ar fi construcțiile, se aplică procedura de reverse charge. În acest caz, datoria fiscală este transferată către beneficiar. Acest lucru se aplică în special livrărilor de lucrări și serviciilor de construcții.

• Dacă sunteți antreprenor în construcții sau meșteșugar și primiți servicii de construcții, plătiți TVA direct la biroul fiscal și nu la furnizor. Acesta nu vă va factura TVA (§ 13b alin. 1 nr. 4 UStG).

Particularități pentru micii întreprinzători conform § 19 UStG

• Beneficiar (servicii de construcții): Dacă sunteți meșteșugar și primiți servicii de construcții, trebuie să plătiți TVA pentru aceste servicii la biroul fiscal, chiar dacă sunt destinate locuinței dumneavoastră private (§ 13b alin. 5 UStG). În acest caz, includeți TVA în declarația fiscală.
• Furnizor: Dacă prestați servicii de construcții, pentru beneficiarul serviciului dumneavoastră nu se aplică TVA (§ 13b alin. 2 fraza 4 UStG).