SteuerGo FAQs

Reportarea și rambursarea pierderilor: Cum funcționează?

Pierderile sau veniturile negative pot fi deduse fiscal pentru a reduce povara fiscală. În principiu, pierderile sunt compensate mai întâi în același an cu veniturile pozitive. Dacă rămân pierderi, există două opțiuni: reportarea pierderilor și transferul pierderilor.

(1) Reportarea pierderilor în anul precedent

Veniturile negative care nu pot fi compensate integral în anul în care au apărut pierderile pot fi reportate în anul precedent. Se aplică următoarele limite:

• Până în 2023: Reportarea pierderilor de până la 1 milion Euro pentru persoane singure și până la 2 milioane Euro pentru impozitare comună.
• Pentru 2020 și 2021: Din cauza crizei Corona, reportarea pierderilor a fost mărită la maximum 10 milioane Euro sau 20 milioane Euro pentru impozitare comună.
• Din 2022: Reportarea pierderilor poate avea loc acum pe o perioadă de doi ani. Limitele de 10 milioane respectiv 20 milioane Euro se aplică până inclusiv 2023. Din 2024 se aplică din nou limitele vechi (1 milion Euro respectiv 2 milioane Euro).

Important: Reportarea pierderilor trebuie solicitată în cadrul declarației fiscale. Din 2022 nu mai este posibil să se reporteze doar o parte din pierdere. Se poate renunța complet la reportare pentru a utiliza pierderea în anii următori.

(2) Transferul pierderilor în anul următor

Pierderile care nu au putut fi compensate după reportarea pierderilor sau în anul în care au apărut pierderile sunt transferate în anul următor.

• Până la 1 milion Euro (pentru persoane singure) sau 2 milioane Euro (pentru impozitare comună) pierderile sunt deduse din totalul veniturilor.
• Sume excedentare: Pentru pierderi mai mari, doar 60 % din totalul veniturilor rămase pot fi deduse.

Dezvoltări actuale:

• 2024 până în 2027: Limita pentru transferul pierderilor excedentare va fi mărită la 70 % pentru a îmbunătăți reducerea fiscală.
• Din 2028: Se aplică din nou vechea reglementare, conform căreia 60 % din totalul veniturilor pot fi utilizate pentru deducerea pierderilor.

Ajustări cauzate de Corona:

Din cauza impactului economic al crizei Corona, au fost introduse următoarele facilități pentru anii 2020 și 2021:

• Cresterea reportării pierderilor: Reportarea maximă a pierderilor a fost mărită la 10 milioane Euro sau 20 milioane Euro (pentru impozitare comună).
• Prelungirea permanentă a reportării pierderilor pe 2 ani din 2022.

Concluzie:

Prin reportarea pierderilor, pierderile pot fi utilizate pentru a reduce impozitele din anul precedent. Transferul pierderilor permite deducerea pierderilor în anii viitori. Reglementarea actuală oferă o flexibilitate mai mare și limite mai mari pentru a lua în considerare pierderile în perioade economice dificile, cum ar fi criza Corona.