SteuerGo FAQs

Cum sunt luate în considerare contribuțiile la asigurarea de boală pentru copii?

Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pentru copil se declară fiscal astfel:

(1) Aveți dreptul la alocație pentru copil și sunteți titularul asigurării
Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pentru copil pot fi deduse ca cheltuieli speciale. Introduceți contribuțiile pentru asigurarea de bază în "Anlage Kind" (rândul 31). Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. pot fi deduse de dumneavoastră în cadrul "altor asigurări" și trebuie indicate în "Anlage Kind" (rândul 37).

(2) Aveți dreptul la alocație pentru copil și copilul este titularul asigurării
Aici se aplică o reglementare specială legală: Dacă preluați contribuțiile la asigurarea de sănătate pentru un copil aflat în întreținere, pentru care aveți dreptul la alocație pentru copil, puteți deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 EStG). Introduceți contribuțiile plătite în "Anlage Kind" (rândul 31). Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. pot fi deduse ca cheltuieli speciale doar de către titularul asigurării - adică copilul - în cadrul "altor asigurări" și, prin urmare, trebuie indicate în declarația fiscală a acestuia în "Anlage Vorsorgeaufwand" (rândul 36). O deducere a acestor părți de contribuție de către părinți nu este posibilă.

Atenție: Deducerea fiscală presupune, conform unei hotărâri recente a Curții Federale Fiscale, că părinții au plătit sau rambursat efectiv copilului contribuțiile (hotărârea BFH din 13.3.2018, X R 25/15). Totuși, această hotărâre nu este recunoscută de administrația fiscală și între timp a fost efectuată o modificare legislativă pentru clarificare. Contribuțiile la asigurarea de (bază) de sănătate și îngrijire pentru copil sunt deductibile ca cheltuieli speciale, indiferent dacă părinții suportă economic contribuțiile copilului în cadrul obligației lor de întreținere prin prestații sub formă de întreținere în bani sau în natură. De asemenea, nu contează dacă copilul are venituri proprii. Copilul trebuie însă să fie aflat în întreținere. (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 și 3 EStG, modificat prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a mobilității electrice și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).

(3) Nu aveți dreptul la alocație pentru copil și sunteți titularul asigurării
Dacă copilul este coasigurat la dumneavoastră, puteți deduce contribuțiile plătite de dumneavoastră ca cheltuieli speciale proprii (§ 10 alin. 1 nr. 3 EStG). Declarați cheltuielile în "Anlage Vorsorgeaufwand" (rândul 40 și urm.).

(4) Nu aveți dreptul la alocație pentru copil și copilul este titularul asigurării
Dacă copilul este titularul asigurării și dumneavoastră preluați contribuțiile de asigurare, nu puteți deduce cheltuielile ca cheltuieli speciale. Regula specială menționată mai sus nu se aplică aici. Totuși, puteți declara contribuțiile preluate pentru asigurarea de bază ca sarcini excepționale conform § 33a alin. 1 EStG și le puteți introduce în "Anlage Unterhalt". În general, prestațiile de întreținere sunt deductibile până la suma maximă de 11.784 Euro (2024). În acest caz, însă, suma maximă se mărește cu contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire preluate. O sarcină suportabilă nu se deduce.