Când sunt recunoscute cursurile de dezvoltare personală?
La cursurile de dezvoltare personală nu se transmit doar cunoștințe profesionale, ci și abilități utile pentru dezvoltarea personală.
În acest caz, birourile fiscale refuză adesea să recunoască costurile ca cheltuieli aferente.
Totuși, astfel de cursuri și seminarii, de care beneficiați personal, trebuie acceptate de biroul fiscal în următoarele cazuri:
- Cursul trebuie să fie axat în principal pe nevoile specifice ale profesiei exercitate.
- Grupul de participanți trebuie să fie omogen, adică participanții la curs trebuie să aibă interese profesionale similare datorită naturii activității lor profesionale.
Nu este necesar ca toți participanții să aparțină aceleiași categorii profesionale. Este important ca participanții să aibă interese profesionale similare datorită naturii activității lor profesionale.
Grupul de participanți este considerat omogen chiar dacă participanții aparțin unor grupuri profesionale diferite, dar dețin poziții de conducere în cadrul grupurilor lor profesionale și sunt interesați de cursurile și seminariile respective datorită acestor funcții de conducere (deciziile BFH din 28.8.2008, BStBl. 2009 II p. 106 și 108).
Participarea la seminarii care servesc în principal dezvoltării personale este considerată a fi în mare parte de natură privată. Prin urmare, taxele de seminar nu sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli profesionale. În acest sens, Tribunalul Fiscal din Düsseldorf a decis recent (decizia din 15.12.2021, 10 K 2085/17 E). Anterior, Tribunalul Fiscal din Turingia a refuzat, de asemenea, deducerea costurilor într-un caz similar (decizia din 13.11.2019, 3 K 106/19).
Decizia judecătorilor din Düsseldorf s-a bazat pe următoarea situație: Reclamantul, un viitor consultant IT independent, a participat, printre altele, la seminarul "The Millionaire Mind Intensive" cu modulele "Guerilla Business Intensive", "Train the Trainer", "Never work again", "Freedom Trader Intensive" și "Enlightened Warrior".
Evenimentele au avut scopul de a arăta participanților modalități de a avea mai mult succes financiar în viață. În modulul "Never work again" s-a predat cum să înlocuiești veniturile din activități active cu venituri pasive. Costurile seminarului și costurile suplimentare s-au ridicat la peste 20.000 Euro.
Conform opiniei judecătorilor, cheltuielile nu sunt deductibile ca cheltuieli aferente activității sau de afaceri, deoarece nu există o legătură suficientă între conținutul seminariilor și activitatea de consultanță ulterioară. Mai degrabă, seminariile la care s-a participat erau în esență evenimente care vizau exclusiv sau cel puțin parțial o schimbare a propriilor opinii și atitudini.
