SteuerGo FAQs

Brak redukcji o dotacje z programu bonusowego

Brak redukcji wydatków specjalnych z powodu dotacji z programów bonusowych

Wiele ustawowych kas chorych oferuje programy bonusowe zgodnie z § 65a SGB V, aby promować zdrowe zachowania. Takie bonusy nie są zwrotem składek i dlatego nie obniżają odliczanych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Do wspieranych działań należą m.in.:

• badania profilaktyczne,
• szczepienia,
• zdrowa dieta,
• aktywność fizyczna.

Odliczane jako wydatki specjalne składki na ubezpieczenie zdrowotne pozostają niezmienione, jeśli bonusy służą promowaniu takiego zachowania (wyrok BFH z 1.6.2016, X R 17/15; wyrok BFH z 6.5.2020, X R 16/18).

Istnieją jednak nadal świadczenia, które są prawdziwymi zwrotami składek i obniżają odliczenie wydatków specjalnych.

Bonusy a zwroty składek

Federalne Ministerstwo Finansów doprecyzowało różnicę między bonusami a zwrotami składek (pismo BMF z 16.12.2021):

• Premie zgodnie z § 53 SGB V: Płatności za programy takie jak opieka skoncentrowana na lekarzu rodzinnym są traktowane jako zwrot składek i obniżają odliczane wydatki specjalne.
• Punkty bonusowe: Jeśli bonus jest przyznawany w formie punktów, muszą one zostać przeliczone na euro i zgłoszone jako zwrot składek.
• Osoby ubezpieczone w ramach rodziny: Bonusy dla osób ubezpieczonych w ramach rodziny są przypisywane głównemu ubezpieczonemu.
• Podstawowe ubezpieczenie zdrowotne: Bonusy za działania objęte podstawową ochroną ubezpieczenia zdrowotnego, takie jak badania profilaktyczne, są traktowane jako zwrot składek.
• Koszty prywatnie finansowanych działań zdrowotnych: Bonusy za prywatnie finansowane usługi zdrowotne, takie jak osteopatia czy członkostwo w klubie sportowym, nie stanowią zwrotu składek i nie obniżają odliczenia wydatków specjalnych.

Zasada uproszczenia do 150 Euro

Bonusy zgodnie z § 65a SGB V do 150 Euro rocznie na osobę ubezpieczoną są uznawane za nieobniżające odliczenia wydatków specjalnych. Jeśli kwota ta zostanie przekroczona, podatnik musi udowodnić, że nie jest to zwrot składek. Zasada ta obowiązywała pierwotnie dla płatności do końca 2023 roku i została przedłużona do płatności do 31 grudnia 2024 roku (pismo BMF z 28.12.2023).

Wskazówki dotyczące weryfikacji

• Sprawdź swoje zeznanie podatkowe: Kasy chorych są zobowiązane do elektronicznego informowania organów finansowych, czy płatność obniża odliczenie wydatków specjalnych. Ze względu na możliwe błędy w zgłoszeniach należy sprawdzić swoje zeznania podatkowe, czy zastosowano prawidłowe wartości.
• Ubezpieczenia prywatne: W przeciwieństwie do ustawowych kas chorych, bonusy prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych na promowanie oszczędnego zachowania są traktowane jako zwrot składek i obniżają wydatki specjalne, jeśli bonusy są przyznawane niezależnie od tego, czy poniesiono koszty (wyrok BFH z 16.12.2020, X R 31/19).