Ajutor pentru completare:
Valoarea totală a amortizării (AfA)elementelor colective
Vă rugăm să introduceți aici activele de valoare redusă cu costuri de achiziție sau de producție între 250 de euro și 1.000 de euro fără TVA care sunt înregistrate într-un cont colectiv.
Acest cont colectiv trebuie să fie distribuit în mod egal pe 5 ani. Astfel, amortizarea colectivă se ridică la 20% pe an în anul achiziției, precum și în fiecare dintre următorii patru ani.
Acestea trebuie să știți despre contul colectiv și amortizarea colectivă:
- Suma netă (fără TVA) între 250 de euro și 1.000 de euro este decisivă pentru includerea în elementul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, micilor întreprinzători care nu au dreptul de a deduce impozitul pe încasări(TVA) din cauza regulamentului privind micii întreprinzători, în conformitate cu &secțiunea 19 alin. 1 UStG, precum și întreprinzătorilor care realizează o cifră de afaceri scutită de impozitul pe cifra de afaceri, de exemplu, medicii (R 9b alin. 2 EStR). În cazul acestora, însă, elementul colectiv este eliminat din suma brută (inclusiv TVA). Cei care au dreptul la deducerea taxei TVA solicită TVA-ul ca taxă pe intrări.
- Nu există o opțiune de amortizare a costurilor pe durata normală de viață utilă în locul elementului colectiv.
- În fiecare an, trebuie să se formeze un nou element colectiv (un nou cont) și să se amortizeze din nou pe o perioadă de 5 ani.
- În primul an, amortizarea colectivă se ridică, de asemenea, la 20%, chiar dacă activul sau activele individuale ale elementului colectiv sunt achiziționate doar spre sfârșitul anului. Amortizarea "pro rata temporis" - așa cum se obișnuiește de altfel - nu se aplică în acest caz.
- Procesele legate de activul individual nu au niciun efect în scopuri fiscale. Astfel, în cazul vânzării, retragerii sau amortizării unui activ individual, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, este posibil ca activul retras să nu fie derecunoscut. De exemplu, dacă achiziționați un activ cu 800 de euro și îl vindeți din nou la scurt timp după aceea, trebuie să înregistrați veniturile ca venit și să plătiți impozit pe acestea în întregime, dar nu puteți decontabiliza activul conținut în pot.
SteuerGo: Durata de viață utilă normală a activelor individuale este irelevantă. Prin urmare, amortizarea colectivă pe 5 ani este
- dezavantajoasă pentru activele cu o durată de viață utilă mai scurtă, de exemplu calculatoare (durata normală ar fi de 3 ani) și
- avantajoasă pentru activele cu o durată de viață utilă mai lungă, de exemplu fotocopiatoare (durata normală ar fi de 7 ani) sau mobilier (durata normală ar fi de 13 ani).
Retroactiv începând cu 1.1.2021, există o nouă reglementare deosebit de avantajoasă pentru calculatoarele de toate tipurile și pentru software: Ministerul Federal de Finanțe stipulează extrem de generos că durata normală de viață utilă este, în general, de un an. Acest lucru înseamnă: costurile de achiziție pot fi acum întotdeauna - indiferent de sumă - deduse integral ca și cheltuieli legate de venit sau cheltuieli de afaceri în anul achiziției (scrisoarea BMF din 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).
