Wie tragen Sie Mitarbeiteraktien aus den USA korrekt ein?
Wenn Sie von Ihrem US-Arbeitgeber Aktien als Teil eines Mitarbeiterprogramms erhalten haben, müssen Sie diesen Vorteil in Ihrer deutschen Steuererklärung angeben. In diesem Beitrag erklären wir Ihnen Schritt für Schritt, wie Sie das ganz einfach mit SteuerGo machen – und wie Sie dabei vermeiden, doppelt Steuern zu zahlen.
Wann sind die Aktien steuerpflichtig?
Wenn Ihnen Aktien nicht sofort, sondern erst nach einer bestimmten Wartezeit (sogenannte Vesting-Periode) endgültig übertragen werden, gelten sie als „zugeflossen“. Ab diesem Zeitpunkt gehören sie Ihnen und zählen in Deutschland als zusätzlicher Arbeitslohn – also wie ein Gehalt in Aktienform.
Der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Übertragung muss in der Steuererklärung angegeben werden und ist in Deutschland steuerpflichtig. In vielen Fällen hat Ihr US-Arbeitgeber bereits Steuern auf diesen Aktienwert einbehalten. Diese bereits gezahlte US-Steuer können Sie in Deutschland anrechnen lassen, damit Sie nicht doppelt zahlen.
So erfassen Sie Mitarbeiteraktien in SteuerGo
Arbeitslohn ohne Steuerabzug eintragen
Navigieren Sie in SteuerGo zu:
"Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit" > "Weitere Einnahmen" > "Arbeitslohn ohne Steuerabzug"
Tragen Sie dort den vollen Marktwert der übertragenen Aktien ein - z. B. 20.000 Euro.
Ausländische Steuer anrechnen lassen
Gehen Sie zu:
"Ausländische Einkünfte" > "Anzurechnende ausländische Steuern"
Ergänzen Sie dort folgende Angaben:
- Herkunftsland: USA
- Einkünfte: 20.000 Euro
- Anzurechnende Steuer: z. B. 10.000 Euro, falls belegbar
Das Finanzamt prüft dann, ob und in welcher Höhe die US-Steuer mit Ihrer deutschen Steuer verrechnet werden kann.
Zusätzliche Angaben für das Finanzamt (empfohlen)
Ergänzen Sie Ihre Steuererklärung am besten mit einer kurzen Erläuterung im Bereich "Nachricht ans Finanzamt".
Beispiel: Im Rahmen des Mitarbeiterbeteiligungsprogramms meines US-Arbeitgebers wurden mir im Jahr 2024 Aktien im Gesamtwert von 20.000 Euro übertragen. Davon wurden 50 % (10.000 Euro) als pauschale Steuer einbehalten. Ich beantrage die Anrechnung dieser ausländischen Steuer gemäß DBA Deutschland–USA.
Belege einreichen (empfohlen)
Reichen Sie Unterlagen Ihres Arbeitgebers oder Brokers mit Ihrer Steuererklärung ein, aus denen der Marktwert der übertragenen Aktien sowie die Höhe der einbehaltenen ausländischen Steuer hervorgehen. Auch wenn die Vorlage dieser Nachweise nicht zwingend vorgeschrieben ist, empfiehlt sich die Einreichung, um Rückfragen des Finanzamts zu vermeiden und die Anrechnung der ausländischen Steuer nachvollziehbar zu belegen.
Tipp: Nach der Abgabe der Steuererklärung haben Sie bei SteuerGo die Möglichkeit, die Belege elektronisch einzureichen.
Was gilt beim späteren Verkauf der Aktien?
Wenn Sie die Aktien später verkaufen und einen Gewinn machen, müssen Sie diesen Gewinn in Deutschland versteuern. Das nennt sich Kapitalertragsteuer. Der Wert, den die Aktien beim Erhalt hatten (z. B. 20.000 Euro), gilt dabei als „Startwert“. Nur der Gewinn darüber hinaus muss versteuert werden.
Beispiel: Sie verkaufen die Aktien später für 25.000 Euro. Da der Einstandswert 20.000 Euro beträgt, müssen nur 5.000 Euro versteuert werden.
Wie tragen Sie Mitarbeiteraktien aus den USA korrekt ein?
Налоговые льготы для добровольных помощников в центрах вакцинации и тестирования
Добровольные помощники в центрах вакцинации и тестирования могли уже в 2020-2022 годах воспользоваться налоговыми льготами, и эти правила действуют также в 2023 году.
Правила единые для всей страны и касаются пособий для руководителей учебных мероприятий и пособий за волонтерскую деятельность. Помощники, непосредственно участвующие в вакцинации или тестировании, могут воспользоваться пособием для руководителей учебных мероприятий, в то время как пособие за волонтерскую деятельность предназначено для тех, кто занимается административной или организационной работой.
Важно отметить, что налоговые льготы действуют только в том случае, если работодатель является благотворительной организацией или государственным работодателем, но не для врачебных практик или частных тестовых центров.
Пособия для руководителей учебных мероприятий и за волонтерскую деятельность применяются только для работы по совместительству, которая обычно занимает менее трети рабочего времени на полной ставке или имеет максимальную недельную рабочую нагрузку в 14 часов. Эти пособия являются годовыми суммами и не могут быть распределены пропорционально.
Врачебные практики исключены из этих правил. Если врачи выплачивают сотрудникам премию за дополнительную работу, пособие для руководителей учебных мероприятий или за волонтерскую деятельность не может быть использовано.
Пособия в размере 3.000 евро или 840 евро могут быть учтены работодателем уже при расчете подоходного налога. В этом случае работник должен письменно подтвердить работодателю, что соответствующее пособие не было уже использовано в другом месте.
Налоговые льготы для добровольных помощников в центрах вакцинации и тестирования
Какие необлагаемые налогом компенсации расходов я должен указать?
Если Вы получили необлагаемые налогом вознаграждения, пожалуйста, укажите их. Это касается, например, вознаграждений, которые Вы получили из государственных фондов, федерального или земельного бюджета.
Чаще всего работники получают необлагаемое налогом вознаграждение за работу по совместительству. Это может быть работа в качестве инструктора, воспитателя, тренера в спортивной сфере или в качестве художника, например, руководителя хора или музыканта, а также в качестве опекуна больных, пожилых или инвалидов. Работа должна быть педагогической или связанной с уходом.
Вознаграждения за такую льготную работу по совместительству остаются необлагаемыми налогом и социальными взносами до 3.000 евро. Условием для налоговой льготы является то, что работа выполняется по совместительству, для некоммерческой организации или юридического лица публичного права и служит некоммерческим, благотворительным или церковным целям.
Льгота в размере 3.000 евро предоставляется на одного человека только один раз, даже если Вы выполняете несколько льготных видов деятельности. Она является персональной, а не связанной с деятельностью. Льгота предоставляется на год. Поэтому вознаграждения остаются необлагаемыми налогом до максимальной суммы, даже если Вы не выполняете льготную деятельность в течение всего года.
Таким образом, Вы можете получить часть или все свое вознаграждение налогом в качестве поддерживающего такую организацию. Все суммы, превышающие льготу для инструкторов в размере 3.000 евро, Вы должны обложить налогом. Если Ваше вознаграждение меньше 3.000 евро, Вы можете заявить только меньшую сумму.
Beispiel
Фрау Майер преподает в музыкальной школе и получает за это 2.800 евро в год. Кроме того, она руководит спортивной группой в начальной школе и получает за это еще 400 евро в год. Обе деятельности облагаются налогом в соответствии с § 3 Nr. 26 EStG, но в общей сложности только до 3.000 евро. Остальные 200 евро фрау Майер должна обложить налогом.
Какие необлагаемые налогом компенсации расходов я должен указать?
Когда я должен указывать доход как лицо, пересекающее границу?
Если Вы проживаете в приграничной зоне и ежедневно ездите на работу в соседнюю страну, Вы являетесь так называемым лицом, работающим в соседнем государстве, или приграничным работником. Что касается Вашего дохода, то в большинстве соседних стран действует следующее правило: Вы должны платить налог на заработную плату в стране, где Вы работаете, доход в стране проживания не облагается налогом. Однако Ваш иностранный доход включается в оговорку о прогрессии и таким образом увеличивает налоговую ставку для Вашего остального дохода.
Данные необходимо указать в "Бланк N" и в "Бланк N-AUS" или в Бланк N-Gre. Бланк N-Gre касается иностранного дохода от работы по найму для лиц, работающих в соседнем государстве, из Баден-Вюртемберга в Австрии, Швейцарии и Франции.
Tipp
Если Вы не состоите в браке, работаете в соседнем государстве и не имеете дополнительного дохода в Германии, Вам не нужно беспокоиться о прогрессии в Германии.
Исключения: Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особый режим для лиц, работающих в соседнем государстве, в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.
Если Вы работаете во Франции или Австрии, Вы не должны платить там налоги, а должны указать заработную плату в своей немецкой налоговой декларации и обложить ее налогом в обычном порядке. Однако государственные служащие или сотрудники государственной службы облагают свой доход налогом в стране, где они работают, поскольку здесь действует принцип казначейства.
Если Вы работаете в Швейцарии, Ваш работодатель может удерживать подоходный налог в размере 4,5 процента, который, однако, засчитывается в налог в Германии. Если Вы государственный служащий или сотрудник государственной службы, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.
Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действовали особые правила для лиц, работающих в соседнем государстве, так как многие сотрудники работали из дома и не ездили на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения). Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения теперь постепенно изменяются, и были согласованы так называемые протоколы об изменениях, согласно которым дни работы из дома все чаще считаются безвредными. В каждом конкретном случае следует тщательно проверять, где находится право на налогообложение.
Когда я должен указывать доход как лицо, пересекающее границу?
Что такое «Особое соглашение для лиц, регулярно пересекающих границу»?
Это правило касается пограничных работников, которые живут в Германии и ездят на работу во Францию, Австрию или Швейцарию. Это регулируется соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения. Если Вы работаете в одной из этих стран, Вы должны облагать свой доход налогом в Германии, а не в стране, где Вы работаете. Однако это действует только в том случае, если Ваши место жительства и работы находятся в приграничной зоне соответствующей страны. Для Франции приграничная зона составляет 20 км по обе стороны от границы, для Австрии — 30 км. В Швейцарии такой приграничной зоны нет.
До 2003 года также существовало особое правило для пограничных работников с Бельгией. Однако с 2004 года здесь действует общее правило. Это означает, что для пограничных работников в Бельгию заработная плата больше не облагается налогом в государстве проживания, Германии, а облагается налогом в государстве работы, Бельгии. В Германии доходы освобождаются от налогообложения, но включаются в расчет налоговой ставки. Однако для въезжающих из Бельгии в Германию действует особое налоговое правило: Бельгия как государство проживания освобождает заработную плату, облагаемую налогом в Германии как государстве работы, от налогообложения и включает ее только в расчет налоговой ставки. Однако эти доходы учитываются при расчете бельгийского муниципального налога, который взимается как дополнительный налог к подоходному налогу. Для компенсации этого бельгийского муниципального налога немецкий подоходный и подоходный налог, относящийся к этим доходам, уменьшается на 8 %.
Что такое «Особое соглашение для лиц, регулярно пересекающих границу»?
Кто получает заработную плату без вычета налогов?
В налоговой декларации Вы должны также указать заработную плату, с которой не был удержан налог на заработную плату, в "Бланк N". Это может относиться к заработной плате от иностранного работодателя, которая облагается налогом в Германии, а также к заработной плате, выплаченной третьими лицами, если работодатель не был обязан удерживать налог на заработную плату.
Tipp
Такие доходы без удержания налога могут быть льготными в рамках компенсации в случае трудностей, если они не превышают 820 евро.
Важно: Вам не нужно указывать здесь мини-работу. Для этого трудового договора работодатель уплачивает налоги и взносы на социальное страхование по фиксированной ставке. Сам работник, занятый на мини-работе, не платит налоги или страховые взносы. Доходы от мини-работы не нужно указывать в налоговой декларации.
Однако возможно, что мини-работа облагается налогом ежемесячно в соответствии с налоговыми характеристиками заработной платы (ELStAM). В этом случае мини-работа также должна быть указана в налоговой декларации в разделе „Работники > Справки о заработной плате“. В этом случае Ваш работодатель должен выдать Вам справку о заработной плате.
Кто получает заработную плату без вычета налогов?
Muss ich meinen Minijob in der Einkommensteuererklärung angeben?
Ein Minijob liegt vor, wenn das monatliche Arbeitsentgelt regelmäßig 556 Euro nicht übersteigt. Der Betrachtungszeitraum für die Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Arbeitsentgelts umfasst maximal 12 Monate.
Steuern und Sozialversicherung
In einem Minijob führt der Arbeitgeber pauschale Steuern und Beiträge für die Sozialversicherung ab. Der geringfügig Beschäftigte selbst zahlt keine Steuern oder Versicherungsbeiträge.
Steuererklärung
Ein Minijob muss in der Regel nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Eine Ausnahme gilt jedoch, wenn der Arbeitgeber nicht die pauschale Lohnsteuererhebung wählt. In diesem Fall erhält der Arbeitnehmer eine Lohnsteuerbescheinigung und muss die entsprechenden Daten in seiner Einkommensteuererklärung angeben.
Mindestlohn-Anpassung
Zum 1.1.2025 soll der Mindestlohn auf 12,82 Euro pro Zeitstunde steigen. Damit wird sich die Minijobgrenze auf 556 Euro (2025) erhöhen.
Grenzen für Minijobs
Die Geringfügigkeitsgrenze für Minijobs kann innerhalb eines Kalenderjahres maximal zweimal überschritten werden. Eine Überschreitung ist nur bis zu zwei Monate innerhalb eines Jahres zulässig und darf insgesamt maximal 6.456 Euro (bzw. in Ausnahmefällen bis zu 7.532 Euro) pro Jahr betragen.
Muss ich meinen Minijob in der Einkommensteuererklärung angeben?
