Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К пенсионным расходам относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное страхование на случай потребности в уходе и частное обязательное страхование на случай потребности в уходе) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование на случай безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование на случай потребности в уходе. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с выплатой капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, страхование имущества, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.
Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональные страхования
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и долгосрочного страхования, а также пенсионных расходов. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) во многих случаях не оказывают налогового влияния.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы, связанные с профессиональной деятельностью") возможен прежде всего для страхования профессиональной ответственности и страхования профессиональной правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу, связанную с риском, и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и приложите подтверждение к налоговой декларации.
Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen?
Altersvorsorgeaufwendungen (z. B. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen und zu Rürup-Rentenversicherungen) sind bis zu einem Höchstbetrag steuerlich absetzbar. Seit 2023 sind diese Aufwendungen zu 100 Prozent als Sonderausgaben absetzbar (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG, geändert durch das "Jahressteuergesetz 2022").
Höchstbeträge 2024:
- 29.344 Euro für Alleinstehende
- 58.688 Euro für Verheiratete
Sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- Wenn Sie steuerfreie Zuschüsse zu Ihrer Krankenversicherung oder Beihilfe zu Krankheitskosten erhalten, können Sie sonstige Vorsorgeaufwendungen bis zu 1.900 Euro absetzen.
- Ohne diese Zuschüsse können bis zu 2.800 Euro geltend gemacht werden.
Kranken- und Pflegeversicherung:
Beiträge zur Basis-Krankenversicherung und zur Pflegeversicherung berücksichtigt das Finanzamt immer in tatsächlicher Höhe, auch wenn sie den Höchstbetrag von 1.900 Euro bzw. 2.800 Euro übersteigen. Andere Versicherungsbeiträge, wie Beiträge zur Arbeitslosenversicherung oder Haftpflichtversicherungen, können nur abgesetzt werden, wenn der Höchstbetrag durch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nicht ausgeschöpft ist.
Tipp:
Wenn Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung unterhalb des Höchstbetrags liegen, haben Sie Spielraum, um weitere Versicherungsbeiträge geltend zu machen.
Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen?
Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?
Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zur Rürup-Rente, zur landwirtschaftlichen Alterskasse sowie zur berufsständischen Versorgungseinrichtung. Arbeitnehmer können außerdem freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur landwirtschaftlichen Alterskasse geltend machen.
Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung:
Da auch der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt wird, fallen die abzugsfähigen Sonderausgaben oft niedriger aus. Die Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem Höchstbetrag geltend gemacht werden, der an den Höchstbeitrag der knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt ist.
Höchstbeträge 2025:
- 29.344 Euro für Ledige
- 58.688 Euro für Verheiratete
Seit 2023 sind diese Beiträge zu 100 % steuermindernd wirksam.
Sonstige Vorsorgeaufwendungen:
Zusätzlich können sonstige Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgesetzt werden:
- Bis zu 1.900 Euro, wenn Sie steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung erhalten.
- Bis zu 2.800 Euro, wenn Sie keine steuerfreien Zuschüsse erhalten.
Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?
Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
Суммы, уплаченные на социальные нужды, являются расходами на ведение хозяйства, которые в исключительных случаях облагаются налогом на льготных условиях. Указываемые Вами в налоговой декларации суммы, уплаченные на социальные нужды, делятся на две группы: взносы на социальное обеспечение и другие суммы, уплаченные на социальные нужды.
Другие суммы, уплаченные на социальные нужды, к которым относится эта страница ввода, автоматически учитываются налоговой инспекцией с помощью единовременной суммы на социальные нужды. Единовременная сумма на социальные нужды составляет 36 евро для одиноких и 72 евро для женатых и очень низкая. Превышение этой суммы относительно просто. К ним относятся, в частности, уплаченный церковный налог, пожертвования, расходы на уход за детьми, алименты бывшему супругу.
К взносам на социальное обеспечение относятся взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе, а также на частное пенсионное обеспечение и взносы на определенные виды частного страхования, такие как частное страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев и страхование на случай потери трудоспособности.
Wichtig
Для взносов на социальное обеспечение единовременная сумма на социальные нужды не применяется. Они не относятся к неограниченно вычитаемым суммам, уплаченным на социальные нужды, а могут быть вычтены только до определенного максимального размера.
Вторая часть сумм, уплаченных на социальные нужды, взносы на социальное обеспечение, подразделяется на взносы на пенсионное обеспечение, взносы на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе и другие виды страхования. К взносам на пенсионное обеспечение относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение).
К другим видам страхования относятся взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе (сверх базового покрытия), страхование на случай безработицы, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, страхование на случай потери трудоспособности, а также страхование жизни и пенсии, заключенные до 2005 года.
Пожалуйста, укажите взносы на социальное обеспечение в разделе „Взносы на социальное обеспечение“ нашей налоговой декларации.
Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
