Сколько я сэкономлю на налоге в пользу церкви, если выйду из церкви?
Выход из церкви снижает Ваше налоговое бремя, так как Вы больше не платите церковный налог. Однако полная экономия возникает только в том случае, если Вы учитываете налоговое преимущество вычета в качестве особых расходов. Здесь Вы узнаете, как рассчитать Вашу фактическую экономию.
Церковный налог и вычет в качестве особых расходов
Церковный налог относится к так называемым особым расходам и может быть полностью вычтен в налоговой декларации на доход. Это уменьшает Ваш облагаемый налогом доход и снижает Ваш подоходный налог. В качестве альтернативы Вы можете потребовать общий паушальный вычет на особые расходы, который составляет 36 евро для одиноких и 72 евро для супружеских пар. Если уплаченный Вами церковный налог превышает эту сумму, Вы получаете дополнительное налоговое преимущество.
Пример расчета для супружеских пар:
- Уплаченный церковный налог: 600 евро
- За вычетом паушальной суммы: 72 евро
- Сумма, подлежащая вычету: 528 евро
При предельной налоговой ставке 28 % экономия налога составит 528 евро × 28 % = 147 евро. Дополнительно снизится надбавка солидарности примерно на 8 евро, так что общая налоговая экономия составит около 155 евро.
Фактическая экономия за счет выхода из церкви
Если Вы выходите из церкви, церковный налог отменяется, но также и налоговое преимущество. Фактическая экономия получается из разницы:
- Уплаченный церковный налог: 600 евро
- Налоговая экономия за счет вычета: 155 евро
- Фактическая экономия: 600 евро – 155 евро = 445 евро
Вывод
Размер фактической экономии за счет выхода из церкви зависит от уплаченного Вами церковного налога, Вашего дохода и Вашей предельной налоговой ставки. Хотя церковный налог на первый взгляд полностью отменяется, Вы должны учитывать упущенное налоговое преимущество вычета в качестве особых расходов. Точный расчет поможет Вам реалистично оценить финансовые последствия выхода из церкви.
Сколько я сэкономлю на налоге в пользу церкви, если выйду из церкви?
Особое церковное пособие: Обязанность уплаты церковного налога для супруга без конфессии.
Если в Германии Вы являетесь членом религиозной общины, взимающей налог, то Вы, как правило, обязаны платить церковный налог. Это относится независимо от степени Вашей веры или участия в религиозной жизни, так как решающим фактором является формальное членство. Но как обстоит дело в браке, если только один из супругов принадлежит к религиозной общине, взимающей налог? В таких случаях может применяться так называемый особый церковный сбор, особая форма церковного налога. В этом материале объясняются основные правила и актуальная судебная практика по этой теме.
Обязанность уплаты церковного налога: Основы членства
Церковный налог в Германии уплачивается членами религиозной общины, взимающей налог, если они имеют место жительства или постоянное пребывание в Германии. Те, кто не принадлежит к религиозной общине, взимающей налог, освобождаются от церковного налога. На практике часто бывает так, что в браке только один из супругов обязан платить церковный налог. Это вызывает вопрос о том, участвует ли и в какой форме супруг без конфессии в налоговом обязательстве.
Особый церковный сбор: Определение и условия
Особый церковный сбор — это специальная форма церковного налога, которая взимается в межконфессиональных браках при определенных условиях. Он применяется, если:
- супруг, принадлежащий к церкви, не имеет собственного дохода,
- супруг, принадлежащий к церкви, имеет доход, но он настолько мал, что подоходный налог (а значит и церковный налог) не взимается, или
- доход супруга, принадлежащего к церкви, приводит к церковному налогу, но сравнительный расчет показывает более высокий особый церковный сбор.
Основа для расчета особого церковного сбора
Особый церковный сбор рассчитывается на основе совместного налогооблагаемого дохода обоих супругов. При этом:
- Он взимается только при совместной оценке, но не при индивидуальной оценке.
- Базой для расчета является доход супругов, независимо от того, получает ли супруг, принадлежащий к церкви, доход или нет.
- Взимание производится только при совместном налогооблагаемом доходе от 30.000 евро.
Это правило основано на предположении, что супруги рассматриваются как экономическая единица. Федеральный конституционный суд (BVerfG) подтвердил эту практику как соответствующую конституции (решение BVerfG от 28.10.2010, 2 BvR 591/06).
Судебная практика и актуальные события
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
В 2017 году ЕСПЧ подтвердил, что немецкая практика взимания церковного налога и особого церковного сбора в межконфессиональных браках не нарушает Европейскую конвенцию о правах человека (ЕКПЧ) (решение ЕСПЧ от 6.4.2017, жалоба № 10138/11 и др.). Суд подчеркнул, что правила церковного налога подпадают под рамки свободы вероисповедания и государственного законодательства.
Саксонский финансовый суд
В 2019 году Саксонский финансовый суд постановил, что правила особого церковного сбора в Саксонии за налоговые годы 2014 и 2015 нарушают принцип равного обращения. Супруги были поставлены в худшее положение по сравнению с зарегистрированными партнёрствами без объективной причины (решение от 25.3.2019, 5 K 1549/18).
Федеральный финансовый суд (BFH)
В 2021 году BFH разъяснил, что даже в случаях, когда супруг, принадлежащий к церкви, имеет собственный доход, взимание особого церковного сбора не вызывает конституционных проблем (решение BFH от 5.10.2021, I B 65/19). Это особенно актуально, если доход супруга без конфессии значительно выше, и поэтому предполагается более высокий уровень жизни супруга, принадлежащего к церкви.
Региональные различия и особые правила
Взимание особого церковного сбора варьируется в зависимости от федеральной земли. В Баварии Евангелическо-лютеранская церковь и Евангелическо-реформатская церковь полностью отказались от взимания особого церковного сбора с налогового года 2018 (указ Министерства финансов Баварии от 21.1.2019, BStBl I 2019 S. 213). Такие правила подчеркивают неоднородность взимания церковного налога в Германии.
Вывод
Особый церковный сбор — это часто обсуждаемая тема, которая может вызвать недоразумения, особенно в межконфессиональных браках. Как правило, он взимается только в том случае, если супруг, принадлежащий к церкви, не имеет дохода или имеет небольшой доход. Расчет производится на основе совместного дохода, что судебная практика считает обоснованным. Различия в взимании между федеральными землями требуют тщательной проверки в каждом конкретном случае.
Особое церковное пособие: Обязанность уплаты церковного налога для супруга без конфессии.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer hängt von Ihrem Wohnort ab. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent.
Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird auch bei der Abgeltungsteuer in gleicher Höhe berücksichtigt. Bei Arbeitnehmern mit Kinderfreibeträgen in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet.
Beispiel
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in der Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro bei Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt nun 9,74 Euro.
Wichtig: Kinderfreibeträge senken nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern verringern nur die monatliche Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Dies gilt auch bei gleichzeitigem Erhalt von Kindergeld.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil größer ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Freibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Ausbildung), wird für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag stets der volle Kinderfreibetrag abgezogen.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Кто должен платить церковный налог?
Если Вы являетесь членом одной из следующих религиозных общин, Вы должны платить церковный налог:
- Римско-католическая церковь
- Евангелические земельные церкви
- Старокатолическая церковь
- Еврейские общины
- Израильские религиозные общины (например, в Баден-Вюртемберге)
- Свободные религиозные общины (например, в Бадене, Вюртемберге, Майнце, Оффенбахе, Пфальце)
- Французская церковь в Берлине (Гугенотская церковь)
- Менонитская община в Гамбурге-Альтоне
- Унитарная религиозная община свободных протестантов в Рейнланд-Пфальце
Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. Если Вы живете в Баварии или Баден-Вюртемберге, Вы платите 8 процентов, в остальных землях 9 процентов от подоходного или заработного налога.
Кто должен платить церковный налог?
С какого момента я должен платить церковный налог?
Обязанность уплаты церковного налога начинается с момента крещения или вступления/повторного вступления в религиозную общину. В этом случае Вы должны платить церковный налог с начала следующего месяца.
Если Вы меняете религиозную общину, то обязанность уплаты церковного налога также возникает с начала следующего месяца. Однако она вступает в силу только после того, как Вы перестанете платить церковный налог в предыдущую религиозную общину.
В израильской культовой общине обязанность уплаты церковного налога возникает на основании происхождения и вероисповедания.
С какого момента я должен платить церковный налог?
Сколько составляет церковный налог?
Die Höhe der Kirchensteuer richtet sich nach Ihrem Wohnort. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent. Diese prozentuale Berechnung gilt auch bei der Abgeltungsteuer.
Sollten Sie Kinder haben oder Einkünfte aus Gewerbebetrieb bzw. nach dem Teileinkünfteverfahren versteuerte Einkünfte erzielen, wird das zu versteuernde Einkommen (zvE) für die Kirchensteuer gesondert berechnet.
Kinderfreibeträge und Kirchensteuer
Wenn in Ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) Kinderfreibeträge eingetragen sind, wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet. Dies führt zu einer geringeren monatlichen Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag, nicht jedoch zu einer Senkung der Lohnsteuer.
Beispiele
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in Steuerklasse IV, monatliche Kirchensteuer in Berlin: 9,74 Euro.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil höher ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Kinderfreibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres berücksichtigt werden (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Berufsausbildung), wird der volle Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag für die Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags abgezogen.
Сколько составляет церковный налог?
Когда я могу вычесть церковный налог как особые расходы?
Если Вы являетесь членом церкви, Вы можете списать уплаченный церковный налог как особые расходы. Также можно учесть заранее уплаченный или доплаченный церковный налог.
Если Вы являетесь членом религиозного сообщества, которое не взимает церковный налог, Вы можете вычесть платежи в его пользу «как церковный налог» – то есть в зависимости от федеральной земли 8 или 9 процентов от подоходного налога. Для этого церковь должна быть признана в качестве корпорации публичного права как минимум в одной федеральной земле. В этом случае необходимо подтверждение получения. Примеры таких религиозных сообществ: Новоапостольская церковь, евангелическо-баптистские общины, Греческая православная митрополия, Независимая евангелическо-лютеранская церковь, Епископальная методистская церковь, Армия спасения и Свидетели Иеговы.
Платежи, превышающие соответствующий церковный налог, Вы можете заявить как пожертвования на церковные цели.
Согласно новому законодательству, также признаются платежи церковного налога религиозным сообществам в государстве ЕС/ЕЭЗ как особые расходы.
Если религиозное сообщество не признано в качестве корпорации публичного права, Вы можете вычесть свои взносы в размере до 20 процентов от общей суммы доходов как пожертвования на «поддержку религиозных целей». Эти данные необходимо указать в разделе «Пожертвования». Это относится, например, к старобуддийской общине.
Церковь саентологии не является религиозным сообществом.
Когда я могу вычесть церковный налог как особые расходы?
С какого момента после выхода из церкви больше не нужно платить церковный налог?
Обязанность уплаты церковного налога заканчивается:
- по истечении календарного месяца, если место жительства или постоянное пребывание в Германии было прекращено.
- по истечении месяца смерти, если член церкви умирает.
- если член церкви заявляет о выходе из церкви. Для подачи заявления о выходе из церкви в разных федеральных землях отвечают разные органы, в большинстве случаев это происходит в ЗАГСе, в противном случае в районном суде; только в федеральной земле Бремен также в церкви. В зависимости от федеральной земли выход из церкви действует с календарного месяца, в котором было подано заявление о выходе из церкви, или с следующего календарного месяца.
Hinweis
Ранее в некоторых федеральных землях существовал так называемый "месяц раскаяния", то есть обязанность уплаты церковного налога заканчивалась только через месяц после месяца выхода. Это касалось Берлина, Бранденбурга, Бремена, Гамбурга, Гессена, Мекленбурга-Передней Померании, Саксонии, Шлезвиг-Гольштейна, Тюрингии.
Однако в настоящее время месяц раскаяния был отменен для унификации правил церковного налогообложения на территории Германии, то есть выход из церкви вступает в силу в календарном месяце, в котором он был заявлен.
После выхода из церкви орган регистрации автоматически информирует соответствующую налоговую инспекцию, чтобы она изменила электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM). Таким образом, после Вашего выхода из церкви церковный налог больше не будет удерживаться из ежемесячной заработной платы.
Стоимость выхода из церкви - сборы за выход
В Берлине, Бранденбурге и Бремене выход бесплатный. В других федеральных землях Вам придется заплатить от 10 до 60 евро за свидетельство о выходе из церкви.
С какого момента после выхода из церкви больше не нужно платить церковный налог?
Какое преимущество дает ограничение церковного налога?
Wenn Sie einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehören, sind Sie verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen. Die Kirchensteuer ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer und richtet sich grundsätzlich nach Ihrem Wohnsitz.
- 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg
- 9 Prozent in allen übrigen Bundesländern
Berechnungsgrundlage ist dabei immer die festgesetzte Einkommensteuer, nicht das zu versteuernde Einkommen. Je höher die Einkommensteuer, desto höher fällt auch die Kirchensteuer aus.
Beispiel (2025):
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
Kappung der Kirchensteuer bei hohem Einkommen
Bei hohen Einkommen kann die Kirchensteuer in bestimmten Fällen unverhältnismäßig hoch ausfallen. Um dies zu begrenzen, sehen die Kirchensteuergesetze der Bundesländer die Möglichkeit einer sogenannten Kappung vor. Die dabei entstehende reduzierte Kirchensteuer wird als Kappungsteuer bezeichnet.
Im Rahmen der Kappung wird die Kirchensteuer nicht mehr anteilig zur Einkommensteuer berechnet, sondern auf einen festen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens begrenzt. Dieser Prozentsatz – der sogenannte Kappungssatz – ist je nach Bundesland unterschiedlich und liegt zwischen 2,75 Prozent und 4,00 Prozent.
Beispiel (Berlin, 2025):
- Zu versteuerndes Einkommen: 150.000 Euro
- Einkommensteuer: 52.088 Euro
- Normale Kirchensteuer (9 Prozent): 4.688 Euro
- Kappungssatz Berlin: 3 Prozent
- Kappungsteuer (Deckelung): 4.500 Euro
Ergebnis: Die Kappung führt in diesem Fall zu einer Ersparnis von 188 Euro bei der Kirchensteuer.
Automatische oder beantragte Kappung?
Ob eine Kappung der Kirchensteuer automatisch erfolgt oder ein gesonderter Antrag erforderlich ist, hängt vom jeweiligen Bundesland ab. In einigen Ländern wird die Kappungsteuer automatisch bei der Steuerberechnung berücksichtigt. In anderen ist ein Antrag bei der zuständigen Kirche nötig.
Antrag auf Kappung der Kirchensteuer
In Bundesländern ohne automatische Kappung müssen Sie einen formlosen Antrag auf Kappungsteuer stellen. Der Antrag ist an Ihre zuständige Diözese (bei katholischer Konfession) oder Landeskirche (bei evangelischer Konfession) zu richten.
Dem Antrag sollten Sie eine Kopie Ihres letzten Einkommensteuerbescheids beilegen. Nur so kann geprüft werden, ob eine Kappung gewährt werden kann und wie hoch die maximale Kirchensteuer (also die Kappungsteuer) ausfallen darf.
Hinweis: Die Kappung wird nicht über das Finanzamt, sondern direkt über die Kirche abgewickelt.
Fazit: Die Kappungsteuer kann bei hohen Einkommen zu einer spürbaren Entlastung führen. Prüfen Sie, ob Ihr Bundesland eine automatische Kappung vorsieht oder ob Sie selbst aktiv werden müssen.
Какое преимущество дает ограничение церковного налога?
