Economisiți impozite cu donații

Cu o donatie nu doar că puteți sprijini activitatea unei organizații de ajutor, dar vă puteți reduce și propria povară fiscală. Totuși, gestul caritabil ar trebui să fie în prim-plan. De aceea, este important să știți cine primește donația și ce face cu banii.

O orientare oferă Institutul Central German pentru Probleme Sociale (DZI). Organizația non-guvernamentală acordă un sigiliu de donație organizațiilor serioase. Pentru aceasta, colectorii de donații trebuie să îndeplinească anumite criterii. DZI evaluează utilizarea fondurilor donate, costurile de publicitate pentru donații și costurile administrative. De exemplu, cheltuielile de publicitate și administrative nu trebuie să depășească un „nivel acceptabil”. Măsurat în funcție de cheltuielile totale ale unei organizații de caritate, un procent de peste 35% nu mai este acceptabil.

Dacă o organizație a primit sigiliul de donație, poate face publicitate cu acesta pe site-ul său și în alte publicații. DZI listează în prezent aprox. 250 de organizații de donații, de la A precum „action medeor” până la Z precum „Zukunftsstiftung Entwicklungshilfe”. Dacă o organizație nu poartă sigiliul, nu înseamnă că lucrează neserios, deoarece pentru „TÜV-ul donațiilor” voluntar, solicitanții trebuie să plătească taxe anuale către DZI.

În acest caz, este util să consultați raportul anual al asociației respective. Aceste cifre oferă, de obicei, mai multe informații despre utilizarea fondurilor decât un pliant informativ publicitar.

Pe lângă o conștiință liniștită, donatorul are efectul pozitiv de a-și putea reduce povara fiscală, deoarece donațiile pot fi deduse din impozit ca cheltuieli speciale.

Suma donată în anul de evaluare fiscală 2022 este introdusă în declarația de impozit pe venit (formularul principal). Până în 2006, era necesară o dovadă de donație pentru sume de la 100 Euro. Această limită de dovadă a fost ridicată la 200 Euro la 1 ianuarie 2007. De obicei, organizațiile de donații trimit dovezile corespunzătoare la începutul anului următor, fără a fi solicitate, susținătorilor financiari. Pentru donațiile sub 200 Euro, fiscul solicită contribuabilului dovezi bancare corespunzătoare, cum ar fi un document de transfer și un extras de cont.

Dar atenție, funcționarul fiscal nu acceptă orice donație și orice cotizație de membru ca cheltuială specială. De exemplu, contribuțiile de membru pentru clubul sportiv nu pot fi deduse de contribuabil. De asemenea, contribuțiile pentru clubul de carnaval, clubul local, clubul de creștere a animalelor sau clubul de cântat nu sunt recunoscute de fisc. Dacă sunteți membru al unui club care activează în domeniul protecției naturii, bunăstării, genului, animalelor sau monumentelor, puteți deduce atât donațiile, cât și contribuția de membru din impozit.

Spre deosebire de donațiile către organizații de caritate, pentru donațiile către partide (sau cotizațiile de membru) se primește o reducere fiscală directă de 50%, dar maximum 825 Euro (persoane singure) sau 1.650 Euro (căsătoriți). Suma donată care depășește acest plafon poate fi, de asemenea, revendicată ca cheltuieli speciale. Plafonul maxim este de 1.650 Euro pentru persoanele singure și 3.300 Euro pentru căsătoriți.

De altfel, pe lângă donațiile în bani, și donațiile în natură pot fi deduse fiscal. Dacă doriți să donați hainele vechi unei organizații de caritate, aveți nevoie de la aceasta de un certificat de donație care să enumere valoarea de piață și starea articolelor de îmbrăcăminte.

(2022): Economisiți impozite cu donații

Ce reguli de bunăvoință există pentru donațiile în favoarea refugiaților?

Refugiații caută în continuare protecție în Germania din cauza războiului și a expulzării. Mii de cetățeni, companii, inițiative și organizații angajate ajută în continuare refugiații care sosesc, cu angajament personal și financiar, pentru a asigura îngrijirea și aprovizionarea acestora.

Pentru a promova și sprijini acest angajament social în ajutorul pentru refugiați, Ministerul Federal de Finanțe a introdus reglementări fiscale simplificate. Acestea sunt valabile în perioada 1.8.2015 - 31.12.2016 (scrisoarea BMF din 22.9.2015).

În prezent, guvernul federal și landurile au decis prelungirea facilităților fiscale pentru ajutorul acordat refugiaților până la 31 decembrie 2021 (scrisoarea BMF din 5.2.2019). Astfel, la fel ca în 2016, se aplică și în anii 2018 și 2019 și următorii următoarele reglementări:

• Pentru donațiile în conturi speciale ale organizațiilor de ajutor pentru sprijinirea refugiaților se aplică dovada simplificată a donației - fără limită de sumă. Ca dovadă este suficient, de exemplu, o chitanță de depunere în numerar, extrasul de cont al unei instituții de credit sau imprimarea de pe PC în cazul online banking.
• Sunt favorizate, în mod excepțional, și donațiile către colectori de fonduri privați în favoarea refugiaților. Adesea, cetățenii angajați deschid conturi de donații cu ocazii speciale, de exemplu, ziua de naștere, nunta, botezul, înmormântarea, jubileul, și solicită donații în loc de cadouri.
• Toate asociațiile caritabile pot colecta donații pentru refugiați, indiferent de scopurile lor statutare. Trebuie menționată acțiunea specială.
• Toate asociațiile caritabile pot folosi fondurile lor libere pentru sprijinirea refugiaților, chiar dacă ajutorul pentru refugiați nu este reglementat în statut. Nu este necesară modificarea statutului din punct de vedere fiscal. Trebuie asigurat însă că aceste fonduri nu sunt destinate de către donator pentru o altă utilizare.
• Dacă angajații renunță la părți din salariul lor sau la părți dintr-un credit de valoare acumulat și angajatorul efectuează o plată în contul de donații al unei organizații de ajutor recunoscute, această parte a salariului rămâne neimpozabilă.

În prezent, BMF a emis reglementări de clemență pentru susținătorii refugiaților din Ucraina. Acest lucru înseamnă că susținătorii vor beneficia de diverse facilități fiscale. Detaliile sunt reglementate în scrisoarea BMF din 17.3.2022 (IV C 4-S 2223/19/10003).

(2022): Ce reguli de bunăvoință există pentru donațiile în favoarea refugiaților?

Ce pot deduce ca donații și cotizații de membru?

Puteți deduce fiscal donațiile și cotizațiile de membru pentru promovarea scopurilor eligibile din punct de vedere fiscal. Acestea includ

• Scopuri de utilitate publică
• Scopuri caritabile (de exemplu, ateliere pentru persoane cu dizabilități, servicii de masă sau centre de consiliere pentru dependențe)
• Scopuri bisericești
• Partide politice
• Asociații independente de alegători
• Asociații și organizații de utilitate publică
• Instituții publice din țară: de exemplu, universități, colegii, institute de cercetare, autorități, școli, muzee de stat, spitale de stat
• persoane juridice de drept public din țară: de exemplu, administrații municipale și comunale, administrații ale asociațiilor de municipalități, landuri și guvernul federal, precum și bisericile

În schimb, donațiile pentru activitatea economică a unei asociații nu sunt deductibile. De exemplu, dacă donați băuturi pentru festivalul asociației, nu le puteți include în declarația fiscală.

Pentru a deduce donațiile din impozit, acestea trebuie efectuate fără contraprestație. Puteți deduce nu doar donațiile în bani. Sunt considerate relevante din punct de vedere fiscal și donațiile în natură, donațiile de cheltuieli și donațiile de remunerații.

(2022): Ce pot deduce ca donații și cotizații de membru?

Cât pot deduce ca donații și cotizații de membru?

Scopurile subvenționate din punct de vedere fiscal includ scopuri caritabile, filantropice și bisericești - precum și, cu particularități, promovarea partidelor și a asociațiilor de alegători. Din 2007, scopurile culturale și științifice, anterior subvenționate în mod special, fac parte din scopurile caritabile.

Contribuțiile pentru astfel de scopuri subvenționate sunt deductibile ca cheltuieli speciale până la 20% din suma totală a veniturilor. Dacă contribuțiile depășesc suma maximă, partea excedentară poate fi reportată în anul următor și luată în considerare în cadrul sumei maxime. Acest report de donații este valabil pe termen nelimitat.

La fel ca donațiile, cotizațiile de membru sunt, în principiu, deductibile ca cheltuieli speciale în cadrul sumei maxime deductibile pentru donații. Acest lucru se aplică însă doar pentru scopuri și organizații „altruiste” care nu oferă beneficii pentru membrii înșiși, de exemplu Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Nu sunt deductibile cotizațiile de membru la asociații care promovează scopuri caritabile legate de timp liber cu „beneficiu propriu”, de exemplu cluburi sportive, de muzică și coruri, fanfare, cluburi de teatru, cluburi de patrimoniu, cluburi de costume tradiționale, cluburi de carnaval, cluburi de creștere a animalelor și plantelor, cluburi de modelism, cluburi de dresaj canin.

Pe lângă bani, puteți deduce fiscal și donații în natură. Dacă doriți să donați hainele vechi unei organizații caritabile, aveți nevoie de la aceasta de o chitanță de donație care să enumere valoarea de piață și starea articolelor de îmbrăcăminte.

(2022): Cât pot deduce ca donații și cotizații de membru?

Ce înseamnă reportarea donațiilor?

Donațiile și, dacă este cazul, cotizațiile de membru pentru promovarea scopurilor scutite de impozit sunt deductibile ca cheltuieli speciale până la un maxim de 20% din suma totală a veniturilor. Dacă efectuați astfel de contribuții care depășesc suma maximă, suma neutilizată va fi reportată în anul următor și dedusă în cadrul sumei maxime. Acesta este așa-numitul report de donații. Acest report de donații este valabil pe termen nelimitat, fiind continuat până când suma donată anterior este compensată. Veți primi anual de la biroul fiscal o decizie de stabilire pentru reportul de donații încă neutilizat.

(2022): Ce înseamnă reportarea donațiilor?

Cum trebuie să dovedesc donațiile la biroul fiscal?

Anterior, donațiile și contribuțiile de membru erau recunoscute fiscal doar dacă confirmările și documentele pentru contribuțiile plătite erau atașate la declarația fiscală sau trimise ulterior biroului fiscal în cazul depunerii electronice. În anumite cazuri, era suficientă o dovadă simplificată, de exemplu, un extras de cont.

Din 2017, obligația de prezentare a documentelor a fost transformată în obligația de păstrare a documentelor: confirmările de donații sau dovezile corespunzătoare nu mai trebuie depuse împreună cu declarația fiscală. Acestea trebuie prezentate doar la solicitarea biroului fiscal. Acest lucru este posibil până la un an după comunicarea deciziei fiscale. Prin urmare, donatorul trebuie să păstreze documentele pentru această perioadă (§ 50 Abs. 8 EStDV 2017).

Noua obligație de păstrare a documentelor se aplică pentru donațiile efectuate începând cu 1.1.2017. Cu toate acestea, primirea unei confirmări de donație este în continuare o condiție pentru deducerea fiscală a donației. Asigurați-vă, așadar, că primiți o confirmare. Dar nu trebuie să trimiteți confirmarea împreună cu declarația fiscală, ci doar la cererea biroului fiscal.

Donatorul poate împuternici beneficiarul donației să transmită electronic confirmarea de donație biroului fiscal competent. În acest scop, donatorul trebuie să comunice beneficiarului numărul său de identificare. Împuternicirea poate fi revocată doar cu efect pentru viitor. Beneficiarul donației trebuie să pună la dispoziția donatorului datele transmise astfel, fie electronic, fie la cererea acestuia, sub formă de tipăritură. Acest lucru aduce avantajul pentru donator de a nu mai trebui să păstreze sau să prezinte o confirmare de donație în cadrul propriei proceduri de impozitare. Pentru beneficiarul donației ar dispărea, de asemenea, obligația de a păstra o copie a confirmării de donație (§ 50 Abs. 2 EStDV).

Nu este întotdeauna necesară o confirmare formală de donație conform modelului oficial. Ca dovadă, sunt suficiente extrasul de cont, chitanța de depunere numerar, dovada de transfer sau dovada de debit direct în cazul

• donațiilor de până la 300 Euro, efectuate către o organizație de caritate, bisericească sau religioasă sau către o persoană juridică de drept public din țară sau o instituție publică din țară.
• donațiilor în caz de catastrofe, depuse într-un cont special în cadrul unei perioade determinate. Un astfel de cont special poate fi deschis doar de asociațiile de asistență socială recunoscute oficial și organizațiile lor membre, precum și de o persoană juridică de drept public din țară sau o instituție publică din țară. În cazul acestor donații, valoarea lor nu contează.

(2022): Cum trebuie să dovedesc donațiile la biroul fiscal?

Ce nu pot deduce ca donație?

Funcționarul fiscal nu acceptă orice donație și orice contribuție de membru ca cheltuială specială.

Iată câteva exemple:

Judecătorul condamnă inculpatul să plătească o sumă fixă unei organizații caritabile. Această donație "involuntară" nu poate fi dedusă de condamnat, deoarece nu este voluntară și nu este fără contraprestație.

Contribuțiile de membru pentru clubul sportiv nu pot fi deduse de contribuabil.

De asemenea, contribuțiile pentru cluburi de carnaval, de patrimoniu, de creștere a animalelor sau de cântat nu sunt recunoscute de biroul fiscal.

Cu toate acestea, există o noutate: Dacă sunteți membru al unui club care activează în domeniul protecției naturii, bunăstării, egalității de gen, protecției animalelor sau monumentelor, puteți deduce atât donațiile, cât și contribuția de membru din impozit.

Nu sunt deductibile contribuțiile de membru la cluburi care promovează următoarele scopuri: sport, activități culturale de agrement (de exemplu, cluburi de cântat, muzică, teatru), conservarea patrimoniului și cunoștințe locale, creșterea animalelor și plantelor, grădinărit, obiceiuri tradiționale, inclusiv carnaval, soldați și rezerviști, radioamatorism, modelism și sport canin.

(2022): Ce nu pot deduce ca donație?

Ce este o donație și ce sunt cotizațiile de membru?

Donatiile sunt efectuate, în general, voluntar și gratuit.

O donație este fără nicio obligație față de instituția care, de exemplu, urmărește scopuri caritabile. Valoarea acesteia este determinată de donator. Poate fi efectuată în bani, bunuri și, în anumite condiții, prin muncă (donații de timp). În ultimul caz, doar cheltuielile directe, cum ar fi costurile de transport necesare, sunt deductibile.

Cotele de membru sunt, în schimb, definite de instituție și au o valoare constantă. Acestea sunt, de asemenea, efectuate regulat. De obicei, pot fi efectuate doar în bani. Dacă un membru plătește mai mult decât cota de membru către o instituție cu facilități fiscale, diferența este considerată donată.

Cotele de membru către asociații cu scopuri caritabile „legate de timp liber” nu sunt deductibile. Asociația nu poate emite o confirmare de donație pentru aceste contribuții. Acest lucru se aplică:

• Asociații sportive
• Asociații muzicale
• Asociații de cânt
• Asociații locale
• Asociații de tradiții
• Asociații de creștere a animalelor
• Asociații de dresaj canin
• Asociații de carnaval

(2022): Ce este o donație și ce sunt cotizațiile de membru?

Ce sunt donațiile în capitalul unei fundații?

Merge o donație în capitalul unei fundații, sunt deductibile până la 1 milion Euro ca cheltuieli speciale în anul donației și în următorii nouă ani. Biroul fiscal emite anual o decizie de stabilire pentru suma donației care nu a fost încă luată în considerare.

Plafonul de donație de 1 milion Euro poate fi utilizat o singură dată în decurs de 10 ani, dar poate fi distribuit în mod liber în această perioadă. Pentru donații mai mari, suma de 1 milion Euro poate fi tratată ca donație pentru fundație, iar suma excedentară poate fi dedusă ca donații "normale" în cadrul plafonului de 20 % din suma totală a veniturilor.

În cazul soților cu evaluare comună, se aplică din 2013 un plafon de donație de 2 milioane Euro. Nu mai este necesar să se demonstreze care soț a făcut donația și din ce avere a fost făcută donația.

Din 2013, deducerea majorată de cheltuieli speciale de 1 milion Euro se aplică doar pentru donațiile "în capitalul de păstrat" al unei fundații. Trebuie să fie o "donație de capital".

Situația este diferită în cazul fundațiilor de consum pentru donații "în capitalul consumabil" al fundației. Acestea sunt deductibile fiscal doar până la 20 % din suma totală a veniturilor sau până la 4 la mie din suma cifrei de afaceri și a salariilor. O sumă rămasă poate fi reportată pe termen nelimitat, adică este luată în considerare în fiecare an până la 20 % din suma totală a veniturilor ca cheltuieli speciale, până când este epuizată.

(2022): Ce sunt donațiile în capitalul unei fundații?