Ce cheltuieli de asigurare și economii preventive pot fi deduse în declarația fiscală?

Cheltuielile de asigurare sunt cheltuieli prin care vă asigurați viitorul. Acestea se împart în asigurări de sănătate și îngrijire, pensii și alte asigurări.

Cheltuielile pentru pensii includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la o pensie Riester sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată). De asemenea, includ contribuțiile la instituții de asigurare profesională, dacă oferă beneficii comparabile cu asigurarea legală de pensie. Acest lucru este valabil în special pentru angajații și lucrătorii independenți din profesiile liberale reglementate, de exemplu, medici, dentiști, veterinari, farmaciști, consultanți fiscali, avocați, auditori, notari, arhitecți, ingineri.

Există un plafon separat pentru plățile într-un contract Riester. Prin urmare, puteți solicita separat contribuțiile la pensia Riester. Pentru aceasta există "Anexa AV", în care trebuie indicate contribuțiile Riester. Aceasta trebuie depusă împreună cu certificatul furnizorului la biroul fiscal.

Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate legală și privată, precum și la asigurarea legală de îngrijire (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile ca cheltuieli speciale în valoare reală și nelimitat.

Alte cheltuieli de asigurare includ în principal contribuțiile la asigurarea de șomaj, la asigurările de incapacitate de muncă, accident și răspundere civilă, la asigurările de viață de risc, la asigurările private de sănătate (care depășesc acoperirea de bază) și la asigurările private de îngrijire. De asemenea, sunt incluse asigurările de viață de capital și asigurările de pensie cu opțiune de capital (luate în considerare în proporție de 88%) și asigurările de pensie fără opțiune de capital încheiate înainte de 2005.

Nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare asigurările care nu servesc asigurării viitorului. Acestea includ, de exemplu, asigurările de bunuri, cum ar fi asigurarea de locuință sau de protecție juridică sau asigurarea auto casco.

De asemenea, nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare contribuțiile la o asigurare directă, o casă de pensii sau un fond de pensii, dacă sunt subvenționate fiscal. Sumele de asigurare și alte cheltuieli de asigurare nu intră sub incidența „sumei forfetare pentru cheltuieli speciale”, deoarece nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat.

(2022): Ce cheltuieli de asigurare și economii preventive pot fi deduse în declarația fiscală?

Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?

Cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe (contribuții la asigurarea legală de pensie, la instituții de asigurare profesională și la asigurări de pensie Rürup) sunt deductibile în totalitate până la o anumită limită maximă. Cu toate acestea, până în 2025, acestea reduc impozitul efectiv doar cu un anumit procent. Acest procent se modifică anual, a început în 2005 cu 60% și va crește până la 100% în 2025.

În 2022, contribuțiile la asigurarea de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 25.639 Euro pentru persoanele singure și 51.278 Euro pentru persoanele căsătorite. Dar aceste contribuții reduc impozitul doar cu 94%, adică cu maximum 24.101 Euro sau 48.202 Euro.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în totalitate până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita până la 2.800 Euro ca alte cheltuieli de asigurare. Contribuțiile reduc impozitul doar în măsura în care limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro nu a fost deja epuizată cu contribuții la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire.

Dacă plătiți contribuții mai mici la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire, aveți un mic spațiu de manevră pentru a deduce contribuții la asigurarea de șomaj, asigurări de răspundere civilă și alte asigurări.

Contribuțiile la asigurarea privată și legală de bază de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire sunt luate în considerare de către biroul fiscal întotdeauna la valoarea reală, chiar dacă depășesc limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro. Numai dacă aceste sume nu sunt epuizate cu contribuții la asigurările de sănătate și îngrijire, alte contribuții de asigurare pot fi deduse în spațiul de manevră rămas.

(2022): Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?

Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe includ contribuțiile la asigurarea legală de pensie, pensia Rürup, casa de pensii agricolă și fondul de pensii profesional. Angajații pot introduce contribuțiile la casele de pensii agricole și contribuțiile la o asigurare legală de pensie voluntară.

Deoarece se ia în calcul și cota angajatorului la asigurarea legală de pensie, cheltuielile speciale sunt mult mai mici. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse până la un anumit plafon. Din 2015, plafonul este legat de contribuția maximă la asigurarea de pensie minieră, rotunjită la un întreg în euro.

În 2022, contribuțiile la asigurarea de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 25.639 Euro pentru persoanele singure și 51.278 Euro pentru persoanele căsătorite. Dar aceste contribuții au un efect de reducere a impozitului de doar 94 %, adică maximum 24.101 Euro sau 48.202 Euro.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în total până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita alte cheltuieli de asigurare până la 2.800 Euro.

(2022): Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?

Cheltuielile speciale sunt cheltuieli de trai care beneficiază de un tratament fiscal favorabil în mod excepțional. Cheltuielile speciale pe care le puteți declara în declarația fiscală sunt împărțite în două grupuri: cheltuieli de asigurare și alte cheltuieli speciale.

Alte cheltuieli speciale, la care se referă această pagină de introducere, sunt luate în considerare automat de către biroul fiscal cu suma forfetară pentru cheltuieli speciale. Suma forfetară pentru cheltuieli speciale este foarte mică, fiind de 36 Euro pentru persoanele singure și 72 Euro pentru persoanele căsătorite. Depășirea acesteia este, prin urmare, relativ ușoară. Acestea includ în special impozitul bisericesc plătit, donațiile, costurile de îngrijire a copiilor, plățile de întreținere către fostul soț.

Cheltuielile de asigurare includ contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire pe termen lung, precum și la pensia privată și, de asemenea, contribuțiile la anumite asigurări private, cum ar fi asigurarea de răspundere civilă privată, de accident și de incapacitate de muncă.

Alte asigurări includ contribuții la asigurări de sănătate și de îngrijire (care depășesc acoperirea de bază), la asigurarea de șomaj, la asigurări de accident și de răspundere civilă, la asigurări de viață de risc, la asigurări de incapacitate de muncă, precum și la asigurări de viață și pensii încheiate înainte de 2005.

Vă rugăm să introduceți cheltuielile de asigurare în secțiunea „Cheltuieli de asigurare” a declarației noastre fiscale.

(2022): Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?