Как облагается налогом обязательная пенсия?
В 2005 году законодатель реорганизовал налогообложение обязательной пенсии, приняв Закон о пенсионных доходах. С тех пор фиксированная часть пенсии облагается налогом, остальная часть (по-прежнему) остается свободной от налогов. Вы должны платить налог на доход, который Вы получаете от своей пенсии, это известно как отложенное налогообложение. То, с какой суммы Вам придется заплатить налог, зависит от года выхода на пенсию. Для людей, вышедших на пенсию в 2005 году или ранее, необлагаемая налогом часть составляла 50 процентов. Из необлагаемой налогом пенсии создается (персональная) безналоговая надбавка, так что эти пенсионеры могут воспользоваться "пенсионной надбавкой" в размере 50% с 2005 года. Эта пенсионная надбавка остается неизменной пожизненно.
С 2005 года так называемая ставка налогообложения увеличивается на два процентных пункта в год, а с 2021 года - на один процентный пункт в год. Таким образом, люди, выходящие на пенсию с 2040 года и далее, должны будут платить полный налог на свой установленный пенсионный доход.
Пример: Ханс Мюллер вышел на пенсию 1 января 2009 года и в прошлом году получил общую установленную законом пенсию в размере 12.000 евро. Для Ханса Мюллера 58 процентов его пенсии облагается налогом, пенсионная надбавка составляет 42 процента. Таким образом, Мюллеру пришлось бы задекларировать в налоговой инспекции 6.960 евро в качестве дохода за год. Однако если у него нет других доходов, то ему не нужно подавать налоговую декларацию, так как сумма ниже базовой необлагаемой налогом суммы в 8.354 евро (по состоянию на 2014 год). Пожизненное пенсионное пособие для Ханса Мюллера составляет 5.040 евро. Однако ему придется платить налог с дохода, превышающего эту надбавку, только в том случае, если он также превышает базовую надбавку.
Впрочем: доходы от аренды и лизинга или прирост капитала должны быть добавлены к доходам. Если бы Ханс Мюллер вышел на пенсию в 2017 году, то ему пришлось бы заплатить налог с 8.880 евро (74 процента) пенсии и, соответственно, подать налоговую декларацию, при условии, что базовая надбавка к тому времени не изменится. Внимание: До конца жизни пенсионное пособие Мюллера остается прежним. Даже если после пенсионных корректировок его доход увеличится за счет пенсии, только 5.040 евро останутся необлагаемыми налогом каждый год. Не облагаемая налогом сумма относится к конкретной денежной сумме, а не к доле соответствующей пенсии. Таким образом, г-н Мюллер должен заплатить полный налог на будущие пенсионные корректировки.
Совет: Налоговая инспекция автоматически вычтет единовременную сумму на расходы, связанные с доходами, в размере 102 евро без дополнительных доказательств. Если у Вас более высокие расходы, Вы должны заявить о них в своей налоговой декларации, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход. Например, Вы можете задекларировать расходы на налоговые консультации (Бланк R), консультации по пенсионным вопросам или услуги адвоката, если он помогает Вам в пенсионных вопросах. Однако Вы должны доказать эти высокие расходы.
