Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Centre de vaccinare: indemnizație de instructor sau indemnizație de voluntariat pentru voluntari
Vaccinarea împotriva COVID-19 este o sarcină de mare amploare. De aceea, se acordă o reducere fiscală pentru cei care ajută voluntar în centrele de vaccinare sau testare sau în echipele mobile de vaccinare. Ajutoarele dedicate aduc o contribuție importantă la protecția sănătății și la combaterea pandemiei.
Deja în anii 2020 și 2021, voluntarii din centrele de vaccinare și testare au putut beneficia de așa-numita indemnizație de instructor sau de indemnizația pentru voluntariat. ÎN PREZENT, ministerele de finanțe ale landurilor, precum și Ministerul Federal de Finanțe au decis să prelungească aceste facilități și pentru anul 2022 (sursa: Ministerul de Finanțe Baden-Württemberg, comunicat din 7.2.2022). Pentru anii 2020 până 2022 se aplică următoarele reguli:
Toți cei care sunt implicați direct în vaccinare sau testare - adică în discuții de informare sau în vaccinare sau testare propriu-zisă - beneficiază de indemnizația de instructor. În 2020, indemnizația de instructor a fost de 2.400 Euro, iar din 2021 este de 3.000 Euro anual. Cei care se implică în administrarea și organizarea centrelor de vaccinare sau testare pot beneficia de indemnizația pentru voluntariat. Aceasta a fost de 720 Euro în 2020 și a crescut la 840 Euro din 2021. Acest lucru se aplică și centrelor mobile de vaccinare și testare.
Conform reglementărilor fiscale, voluntarii din centrele de testare pot beneficia de indemnizația de instructor sau de indemnizația pentru voluntariat doar dacă angajatorul sau clientul este o organizație caritabilă sau un angajator public, adică landul sau o comună.
În cazul centrelor de vaccinare, guvernul federal și landurile au convenit că indemnizația de instructor și indemnizația pentru voluntariat pot fi luate în considerare și atunci când centrul de vaccinare este operat în numele unei persoane juridice de drept public cu implicarea unor entități private sau complet de către entități private.
Atât indemnizația de instructor, cât și indemnizația pentru voluntariat se aplică doar pentru activități secundare. Acesta este de obicei cazul când aceste activități nu depășesc o treime din timpul de lucru al unui post similar cu normă întreagă sau când timpul de lucru săptămânal nu depășește 14 ore. De asemenea, pot fi activi în regim secundar și cei care nu au o ocupație principală, cum ar fi studenții sau pensionarii.
Indemnizațiile sunt sume anuale care sunt acordate voluntarilor o singură dată pe an calendaristic. În cazul mai multor activități pentru care se aplică indemnizația de instructor (de exemplu, ajutor în domeniul vaccinării și antrenor al unei echipe de tineret), veniturile trebuie cumulate. Același lucru este valabil și pentru indemnizația pentru voluntariat.
Dacă voluntarii sunt activi în regim secundar atât în domeniul vaccinării/testării, cât și în domeniul administrării/organizării centrelor de vaccinare și testare, ambele indemnizații pot fi luate în considerare simultan. Acest lucru presupune însă ca activitățile să fie convenite și remunerate separat.
Hinweis 1
Cabinetele medicale nu sunt centre de vaccinare COVID-19 în acest sens. Dacă medicii plătesc angajaților o primă pentru munca suplimentară, nu se poate aplica indemnizația de instructor sau indemnizația pentru voluntariat.
Hinweis 2
Ajutoarele cu activitate secundară sunt, de regulă, considerate angajați și, prin urmare, obțin venituri din muncă salariată. Opinia ocazională conform căreia ar putea exista venituri independente nu este împărtășită de administrația fiscală - atât cât se știe. Indemnizațiile de 3.000 Euro sau 840 Euro pot fi luate în considerare de angajator și la calculul impozitului pe salarii. În acest caz, angajatul trebuie să confirme în scris angajatorului că indemnizația respectivă nu a fost deja "consumată" în alt mod. Angajatorul trebuie să adauge declarația la fișa de salariu.
Hinweis 3
Dacă personalul farmaceutic a fost utilizat în centrele de vaccinare și a primit remunerația de la camera farmaciștilor, în 2021 nu s-a efectuat, de regulă, nicio reținere a impozitului pe salarii, deoarece se pare că există acorduri speciale de clemență între administrația fiscală și camerele farmaciștilor. Veniturile trebuie apoi declarate și impozitate ulterior în cadrul declarației fiscale a angajatului respectiv. Atenție: Din 2022, această reglementare de clemență nu ar trebui să mai fie valabilă, ceea ce înseamnă că și pentru personalul farmaceutic trebuie reținut impozitul pe salarii, dacă sunt depășite indemnizațiile neimpozabile.
(2022): Centre de vaccinare: indemnizație de instructor sau indemnizație de voluntariat pentru voluntari
Ce indemnizații forfetare neimpozabile trebuie să declar?
Dacă ați primit indemnizații neimpozabile, vă rugăm să le introduceți. Acest lucru se aplică, de exemplu, indemnizațiilor pe care le-ați primit din fonduri publice, o casă federală sau de stat.
De obicei, angajații primesc o indemnizație neimpozabilă dintr-o activitate secundară. Aceasta poate fi o activitate ca instructor, educator, formator în domeniul sportiv sau ca artist precum dirijor de cor sau muzician, și, de asemenea, ca îngrijitor de persoane bolnave, vârstnice sau cu dizabilități puteți primi o indemnizație neimpozabilă. Trebuie să fie o activitate pedagogică sau de îngrijire.
Remunerațiile pentru o astfel de activitate secundară eligibilă rămân neimpozabile și fără contribuții sociale până la 3.000 Euro (până în 2020: 2.400 Euro). Condiția pentru avantajul fiscal este ca activitatea să fie desfășurată secundar, să fie prestată pentru o organizație de caritate sau o persoană juridică de drept public și să servească scopuri caritabile, filantropice sau religioase.
Scutirea de 3.000 Euro se acordă o singură dată per persoană, chiar dacă desfășurați mai multe activități eligibile. Este, așadar, personală și nu legată de activitate. Scutirea este o sumă anuală. Prin urmare, remunerațiile rămân neimpozabile până la suma maximă, chiar dacă nu desfășurați activitatea eligibilă pe tot parcursul anului.
Astfel, ca susținător al unei astfel de organizații, puteți primi o parte sau întreaga indemnizație neimpozabilă. Toate sumele care depășesc indemnizația de instructor de 3.000 Euro trebuie însă impozitate. Dacă indemnizația dumneavoastră este mai mică de 3.000 Euro, puteți solicita doar suma mai mică.
Beispiel
Doamna Meier predă la o școală de muzică și primește anual 2.800 Euro. În plus, coordonează un grup de gimnastică la școala primară și primește încă 400 Euro pe an. Ambele activități sunt fiscalizate conform § 3 Nr. 26 EStG, dar în total doar până la 3.000 Euro. Doamna Meier trebuie să impoziteze restul de 200 Euro.
(2022): Ce indemnizații forfetare neimpozabile trebuie să declar?
Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?
Dacă locuiți în zona de frontieră a unei țări și faceți naveta zilnic ca angajat în țara vecină, sunteți așa-numit lucrător frontalier sau navetist transfrontalier. În ceea ce privește venitul dumneavoastră, în majoritatea țărilor vecine se aplică următoarele: trebuie să vă impozitați salariul în țara în care lucrați, venitul rămâne neimpozitat în țara în care locuiți. Cu toate acestea, venitul dumneavoastră din străinătate este inclus în rezerva de progresie și astfel crește rata de impozitare pentru celelalte venituri ale dumneavoastră.
Informațiile trebuie completate în "Anexa N" și în "Anexa N-AUS" sau în Anexa N-Gre. Anexa N-Gre se referă la veniturile din străinătate din muncă salariată pentru lucrători frontieri din Baden-Württemberg în Austria, Elveția și Franța.
Tipp
Dacă sunteți singur, lucrați ca lucrător frontalier și nu aveți venituri suplimentare în Germania, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la rezerva de progresie în Germania.
Excepții: Pentru Franța, Austria și Elveția se aplică o reglementare specială pentru lucrătorii frontieri conform acordului de evitare a dublei impuneri.
Dacă lucrați în Franța sau Austria, nu trebuie să plătiți impozite acolo, ci să declarați salariul în declarația fiscală germană și să îl impozitați normal. Funcționarii publici sau angajații din sectorul public își impozitează veniturile în țara în care lucrează, deoarece se aplică principiul statului plătitor.
Dacă lucrați ca lucrător frontalier în Elveția, angajatorul dumneavoastră poate percepe un impozit pe salariu de 4,5%, care însă va fi dedus din impozitul din Germania. Dacă sunteți funcționar public sau angajat în sectorul public, trebuie să vă impozitați veniturile integral în Germania.
Vă rugăm să rețineți că în perioada pandemiei de coronavirus au existat particularități în reglementările pentru lucrătorii frontieri, deoarece mulți angajați lucrează sau au lucrat de acasă și nu fac naveta zilnic (vezi și: Acorduri de evitare a dublei impuneri și alte acorduri în domeniul fiscal).
(2022): Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?
Ce este „regula specială pentru navetiști”?
Această reglementare se aplică navetiștilor care locuiesc în Germania și fac naveta pentru a lucra în Franța, Austria sau Elveția. Acest lucru este reglementat în acordurile de evitare a dublei impuneri respective. Dacă lucrați într-una dintre aceste țări, trebuie să vă declarați venitul în Germania și nu în țara în care lucrați. Acest lucru este valabil doar dacă locul de reședință și locul de muncă se află în zona de frontieră a țării respective. Pentru Franța, zona de frontieră este de 20 km de ambele părți ale frontierei, pentru Austria este de 30 km. În Elveția nu există o astfel de zonă de frontieră.
De asemenea, cu Belgia a existat o reglementare specială pentru lucrătorii transfrontalieri până în 2003. Însă, din 2004 se aplică reglementarea generală. Acest lucru înseamnă pentru lucrătorii transfrontalieri în Belgia: salariul nu mai este impozitat în statul de reședință Germania, ci în statul de activitate Belgia. În Germania, veniturile sunt scutite de impozit, dar sunt incluse în calculul ratei de impozitare. În schimb, pentru navetiștii din Belgia în Germania există o reglementare fiscală specială: Belgia, ca stat de reședință, scutește de impozit salariile impozitate în Germania ca stat de activitate și le include doar în calculul ratei de impozitare. Aceste venituri sunt însă incluse în impozitul municipal belgian, care este o taxă suplimentară la impozitul pe venit. Pentru a compensa acest impozit municipal belgian, impozitul pe venit și salariu german, care se aplică acestor venituri, este redus cu 8 %.
(2022): Ce este „regula specială pentru navetiști”?
Cine primește salariu fără deducere fiscală?
În declarația de impozit trebuie să introduceți în "Anexa N" și salariile pentru care nu s-a reținut impozit pe salariu. Acest lucru se aplică salariilor de la un angajator străin, care sunt impozabile în Germania, precum și salariilor plătite de terți pentru care angajatorul nu a fost obligat să rețină impozitul pe salariu.
Tipp
Astfel de venituri fără reținere de impozit pot beneficia de compensarea de dificultate dacă nu depășesc 820 Euro.
Important: Nu trebuie să introduceți aici un minijob. Pentru acest tip de muncă, angajatorul plătește impozite și contribuții la asigurările sociale în mod forfetar. Angajatul cu minijob nu plătește impozite sau contribuții de asigurare. Veniturile din minijob nu trebuie declarate în declarația de impozit.
Este posibil, totuși, ca minijob-ul să fie impozitat lunar pe baza caracteristicilor fiscale salariale (ELStAM). În acest caz, minijob-ul trebuie declarat și în declarația de venit la „Salariat > Certificat de impozit pe salariu“. În acest caz, angajatorul trebuie să vă furnizeze un certificat de impozit pe salariu.
(2022): Cine primește salariu fără deducere fiscală?
Trebuie să-mi declar mini-job-ul în declarația de venit?
Un Minijob este un loc de muncă cu venit redus (loc de muncă de 520 Euro). Acesta există dacă salariul nu depășește în mod regulat 520 Euro pe lună (începând cu 1.10.2022, anterior 450 Euro). La verificarea depășirii limitei de câștig, se ia în considerare salariul lunar regulat.
Salariul lunar regulat se calculează în funcție de numărul de luni pentru care există o activitate remunerată. Perioada de referință este de maximum 12 luni.
Pentru acest raport de muncă, angajatorul plătește forfetar impozitele și contribuțiile la asigurările sociale. Angajatul cu venit redus nu plătește impozite sau contribuții de asigurare.
Veniturile din activitatea cu venit redus nu trebuie declarate în declarația fiscală.
Excepție: Dacă angajatorul nu optează pentru impozitarea forfetară a salariului pentru Minijob, impozitul pe salariu se percepe pe baza caracteristicilor fiscale disponibile la biroul fiscal competent. În acest caz, veți primi de la angajatorul dumneavoastră o fișă fiscală pentru Minijob. Numai în acest caz, datele din fișa fiscală trebuie declarate în declarația de venit.
Hinweis
O activitate cu venit redus (Minijob) a existat până la 30.9.2022 dacă salariul nu depășea 450 Euro pe lună (§ 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV). La 1 octombrie 2022 au intrat în vigoare modificări semnificative pentru Minijobberi și angajatorii lor. Astfel, limita de venit redus este acum de 520 Euro în loc de 450 Euro și este, de asemenea, dinamică.
Aceasta înseamnă că limita Minijob crește odată cu creșterea salariului minim de 12 Euro pe oră. De asemenea, a fost reglementat legal că limita de venit redus poate fi depășită doar de două ori într-un an calendaristic. Concret: Dacă câștigul mediu lunar depășește limita de 520 Euro, nu mai este vorba de un Minijob. Pentru o activitate cu venit redus, nu este problematic dacă limita de venit redus este depășită doar "ocazional și imprevizibil".
"Ocazional" înseamnă o depășire de până la două luni calendaristice într-un an. În plus, depășirea nu poate fi mai mare de 520 Euro pe lună, astfel încât pe parcursul unui an să fie posibil un câștig maxim de până la de 14 ori limita Minijob. Un Minijobber poate câștiga, în principiu, 6.240 Euro și, în cazuri excepționale justificate, maximum 7.280 Euro într-un an de doisprezece luni.
(2022): Trebuie să-mi declar mini-job-ul în declarația de venit?
