pomoc polowa
Czy chcą Państwo zadeklarować bieżące dochody z udziałów inwestycyjnych?
Jeśli chcą Państwo wpisać bieżące
zyski z jednostek inwestycyjnych, proszę zaznaczyć tutaj "tak".
W kolejnych wierszach proszę wpisać otrzymane w 2019 wypłaty w ramach udziałów inwestycyjnych, które nie podlegają krajowemu opodatkowaniu.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie zapłacone lub wypłacone przez inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Wypłaty te obejmują w szczególności:
- dystrybucje rzeczowe oraz
- odszkodowania i hojne płatności.
Zapłacone dystrybucje w trakcie likwidacji funduszu inwestycyjnego są uznawane za przychody tylko do kwoty tzw. wzrostu wartości.
Pkt. 4 Wypłaty z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tu kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy akcyjnych wynosi 30%.
Fundusze kapitałowe to wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują ponad 50 % swoich aktywów w inwestycje kapitałowe.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na poczet inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat kwalifikują się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków
- aktywa niepieniężne
- rekompensata wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 5 Wypłaty z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy mieszanych wynosi 15%.
Wszystkie fundusze mieszane, które inwestują więcej niż 25% swoich aktywów nieruchomościowych w inwestycje kapitałowe, uznaje się za fundusze mieszane.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 6 Wypłaty z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tu kwotę dystrybucji z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie dla funduszy nieruchomości wynosi 60 %.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów w nieruchomości i / lub spółkach nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Dystrybucjami są wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub naliczone Państwu jako inwestorowi, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Jako dystrybucje kwalifikują się w szczególności:
- dystrybucje gotówkowe,
- reinwestycja zysku,
- dystrybucje rzeczowe oraz
- wypłaty odszkodowań i płatności na zasadzie ex gratia.
Pkt. 7 Wypłaty z zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku zagranicznych funduszy inwestycyjnych wynosi 80%.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów nieruchomościowych i / lub spółek nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 8 Wypłaty z pozostałych funduszy inwestycyjnych
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z pozostałych funduszy inwestycyjnych. Częściowe zwolnienie podatkowe nie obejmuje pozostałych funduszy inwestycyjnych.
Jeśli dany fundusz inwestycyjny nie pasuje do żadnego dotychczas wymienionego typu, należy wpisać ten fundusz tutaj.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Czy chcą Państwo zadeklarować zaliczki ryczałtowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG)?
Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić przedpłatę ryczałtową według § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG).
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane przedpłatą ryczałtową. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2018 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 02.01.2019.
Proszę wpisać zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2019 oddzielnie według rodzaju funduszu, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Pkt. 9 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tutaj
kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2018 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 2.1.2019.
Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu 2019, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu
Proszę wpisać tutaj kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem z podatku.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opźónieniem. Zaliczka ryczałtowa obowiązuje od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2018 jest zatem uważana za naliczoną na 02.01.2019.
Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu za rok 2019, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Punkt 11 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tu
kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z funduszy inwestycyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym.
Od 2019 roku wszystkie udziały inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtową zaliczką. Zaliczka ryczałtowa jest najniżej opodatkowaną kwotą ryczałtu naliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczka ryczałtowa obowiązuje od od pierwszego dnia roboczego kolejnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2018 obowiązuje zatem jako naliczona od dnia 2.01.2019.
Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2019, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Punkt 12 Wstępne stawki ryczałtowe od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać
kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z zagranicznych funduszy inwestycyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku.
Od 2019 roku wszystkie udziały inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtową stawką zaliczki. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa dla 2018 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 2.1.2019.
Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu 2019 które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Zryczałtowana stawka zaliczki
Proszę wpisać tutaj kwotę ryczałtowej stawki zaliczki z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa dla 2018 jest zatem uważana za naliczoną na 02.01.2019.
Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2019, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Czy chcą Państwo wpisać zyski śródroczne zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r.?
(pkt 29 załącznika KAP-INV)
Jeżeli chcą Państwo również zadeklarować śródroczny zysk zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r., proszę wybrać "tak".
W przypadku starych akcji, śródroczny zysk określony do 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem hipotetycznie sprzedane w dniu 31.12.2017 r., a następnie są uznawane za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży muszą być następnie opodatkowane w przypadku rzeczywistej sprzedaży jednostek inwestycyjnych.
Pkt. 29 Śródroczny zysk z fikcyjnej sprzedaży do dnia 31.12.2017
W tym miejscu należy wpisać sumę zysku przejściowego z fikcyjnej sprzedaży na dzień 31.12.2017 r.
Dla starych jednostek zysk przejściowy ustalony na dzień 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem fikcyjnie sprzedane na dzień 31.12.2017 r., a następnie uznaje się je za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży należy następnie opodatkować w momencie faktycznego zbycia jednostek inwestycyjnych.
.
