SteuerGo

 

Die ganze Welt des Steuerwissens

SteuerGo FAQs

 

KI-Power für Ihre Steuer:

Mit IntelliScan KI beta
zur mühelosen Erstattung!

Nie wieder Steuerstress!
Lernen Sie hier, wie Sie mit IntelliScan Ihre Steuererklärung schneller und effizienter erledigen. Laden Sie einfach Ihre Dokumente hoch – unsere KI erkennt und verarbeitet alle wichtigen Informationen für Sie.

Убытки <%0100301%>

 


Что такое перенос благотворительных пожертвований на счет будущего периода?

Пожертвования и, при наличии, членские взносы на поддержку целей, облагаемых налогом, могут быть вычтены как особые расходы в размере до 20 процентов от общего дохода. Если Ваше пожертвование превышает этот максимальный размер, избыточная сумма переносится на следующий год и учитывается в рамках максимальной суммы. Это называется перенос пожертвований. Перенос пожертвований не ограничен по времени и продолжается до тех пор, пока вся сумма пожертвований не будет зачтена.

Налоговая инспекция ежегодно выдает Вам уведомление о решении о сумме, которая еще не была учтена.

Что такое перенос благотворительных пожертвований на счет будущего периода?


Перенос убытков на счет будущего периода и перенос убытков на счет предыдущего периода: как они работают?

Убытки или отрицательные доходы могут быть учтены в налоговом порядке для снижения налогового бремени. В принципе, убытки сначала компенсируются с положительными доходами в том же году. Если после этого остаются убытки, есть два варианта: перенос убытков на предыдущий год и перенос убытков на будущий год.

(1) Перенос убытков на предыдущий год

Отрицательные доходы, которые не могут быть полностью компенсированы в году возникновения убытков, могут быть перенесены на предыдущий год. При этом действуют следующие ограничения:

  • До 2023 года: Перенос убытков на сумму до 1 млн евро для одиноких и до 2 млн евро для совместной оценки.
  • Для 2020 и 2021 годов: Из-за кризиса, вызванного коронавирусом, перенос убытков был увеличен до максимальной суммы 10 млн евро или 20 млн евро для совместной оценки.
  • С 2022 года: Перенос убытков теперь может осуществляться в течение двух лет на постоянной основе. Лимиты в размере 10 млн и 20 млн евро действуют до конца 2023 года. С 2024 года снова действуют старые лимиты (1 млн евро или 2 млн евро).

Важно: Перенос убытков на предыдущий год должен быть запрошен в рамках налоговой декларации. С 2022 года больше нельзя переносить только часть убытков. Можно только полностью отказаться от переноса, чтобы использовать убытки в последующие годы.

(2) Перенос убытков на будущий год

Убытки, которые не были учтены после переноса на предыдущий год или в году их возникновения, переносятся на следующий год.

  • До 1 млн евро (для одиноких) или 2 млн евро (для совместной оценки) убытки вычитаются из общей суммы доходов.
  • Превышающие суммы: Для более высоких сумм убытков действует правило, что можно вычесть только 60 % оставшейся общей суммы доходов.
Актуальные изменения:
  • 2024 по 2027 год: Лимит для превышающего переноса убытков будет увеличен до 70 % для улучшения налогового облегчения.
  • С 2028 года: Снова действует старое правило, согласно которому 60 % общей суммы доходов могут быть использованы для вычета убытков.
Коронавирусные корректировки:

В связи с экономическими последствиями кризиса, вызванного коронавирусом, для 2020 и 2021 годов были введены следующие послабления:

  • Увеличение переноса убытков: Максимальный перенос убытков был увеличен до 10 млн евро или 20 млн евро (для совместной оценки).
  • Постоянное продление переноса убытков на 2 года с 2022 года.
Вывод:

Перенос убытков на предыдущий год позволяет использовать убытки для снижения налогов за предыдущий год. Перенос убытков на будущий год позволяет учесть убытки в будущих годах. Текущее регулирование предлагает большую гибкость и более высокие лимиты для учета убытков в экономически сложные времена, такие как кризис, вызванный коронавирусом.

Перенос убытков на счет будущего периода и перенос убытков на счет предыдущего периода: как они работают?


Как работают вычет убытков, перенос убытков на предыдущие периоды и перенос убытков на будущее?

Убытки или отрицательные доходы могут быть зачтены в налоговом порядке с положительными доходами – сначала в том же году (компенсация убытков), затем в предыдущем году (перенос убытков на предыдущий период) или в последующие годы (перенос убытков на будущее). Основание – § 10d EStG.

1. Перенос убытков на предыдущий период

Убытки, которые не могут быть полностью компенсированы в году их возникновения, могут быть перенесены на непосредственно предшествующий год. Перенос ограничен следующими суммами:

  • 1.000.000 евро при индивидуальной оценке
  • 2.000.000 евро при совместной оценке
Пример:

Предприниматель получил убыток в размере 1.500.000 евро в 2025 году. В предыдущем году 2024 он получил прибыль в размере 800.000 евро. Убыток переносится до максимальной суммы 1.000.000 евро. Из них используется 800.000 евро – оставшиеся 700.000 евро могут быть перенесены на будущее.

Примечание: Специальные правила в связи с коронавирусом с увеличенным переносом убытков (до 10 или 20 млн евро) действовали только в 2020 и 2021 годах.

2. Перенос убытков на будущее

Непогашенные убытки могут быть перенесены на последующие годы. При этом действуют следующие правила:

  • До 1.000.000 евро (или 2.000.000 евро) полностью зачитываются
  • Сверх этого: зачет только 70 % от общей суммы доходов (с 2024 по 2027 год; ранее 60 %)

С 2028 года снова действует 60 %-ный предел.

Пример:

Если после переноса убытков на предыдущий период остается 700.000 евро, они будут зачтены с прибылью в 2026 году. Если прибыль в 2026 году составит 1.000.000 евро, из них можно зачесть 700.000 евро – с учетом 70 %-ного предела.

3. Особенности для определенных видов доходов

Некоторые убытки могут быть зачтены только в пределах их вида доходов. К ним относятся:

  • Частные сделки купли-продажи (§ 23 EStG)
  • Прочие услуги (§ 22 Nr. 3 EStG)
  • Коммерческое животноводство (§ 15 Abs. 4 S. 1–2 EStG)
  • Срочные сделки (§ 15 Abs. 4 S. 3–5 EStG)
  • Модели отсрочки налогообложения (§ 15b EStG)
Пример:

Убыток от продажи недвижимости по § 23 EStG может быть зачтен только с прибылью от других частных сделок купли-продажи – не с доходами от заработной платы.

4. Особый случай капитальных убытков
  • Убытки от капитальных доходов не могут быть зачтены с другими видами доходов.
  • Убытки от продажи акций могут быть зачтены только с прибылью от других продаж акций – не с процентами или дивидендами.
  • Перенос убытков на предыдущий период невозможен, только перенос убытков на будущее.
Вывод

Убытки могут быть использованы в налоговых целях – путем переноса на предыдущий год или на последующие годы. Обратите внимание на специальные правила для капитальных доходов и частных продаж. В случае сомнений рекомендуется обратиться за налоговой консультацией.

Как работают вычет убытков, перенос убытков на предыдущие периоды и перенос убытков на будущее?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Feldhilfen

Установило ли налоговое ведомство на 31.12.2024 оставшееся перенесение убытков для Partner A?

Выберите "да", если в бланке об определении убытков на 31.12.2024 налоговая инспекция установила для Вас оставшееся перенесение убытков.

Перенесение убытков возникает, если в предыдущем году убытки превышали положительные доходы и эти убытки не могли быть полностью учтены. Оставшаяся сумма устанавливается налоговой инспекцией отдельно и переносится на следующие годы (§ 10d EStG).

Эти установленные убытки могут быть учтены в налоговом году 2025 с положительными доходами, что уменьшит налог.

Пример: В 2024 году был получен убыток в размере 6.000 евро, но только 2.000 евро могли быть учтены с положительными доходами. Оставшиеся 4.000 евро налоговая инспекция устанавливает в бланке об определении убытков. Эта сумма может снизить налог в 2025 году.

Важно: Наличие перенесения убытков указано в "Бланке об отдельном определении оставшегося перенесения убытков". Важен последний выданный бланк об определении.

Перенос убытков от капиталовложений с налогом на прибыль от вложений капитала (ст. 20 ч. 6 предложение 5 Закона о подоходном налоге (EStG))

Укажите здесь перенос убытков от доходов с налогообложением у источника (например, проценты, дивиденды), установленный налоговой инспекцией. Эти убытки могут быть зачтены только против будущих положительных доходов от капитала.

Пример: Вы получили убытки от процентов в размере 500 евро. Эта сумма будет зачтена как перенос убытков 2025 с Вашими процентами или дивидендами.

Перенос убытков в результате продажи акций (ст. 6 ч. 20 предложение 4 Закона о подоходном налоге (EStG))

Укажите здесь перенос убытков от продажи акций. Такие убытки могут быть зачтены только против будущих прибылей от продажи акций – не против других доходов от капитала. Однако ограничение на зачет убытков является спорным.

Пример: 2024 Вы понесли убыток в размере 1.200 евро при продаже акций. Эта сумма может быть зачтена только против последующих прибылей от продажи акций.

Убыток, перенесенный с форвардных сделок (ст. 20 п. 6 предложение 5 Закона о подоходном налоге (EStG))

Укажите здесь убытки от срочных сделок (например, опционы, фьючерсы, сертификаты). Они могут быть зачтены против будущих прибылей от срочных сделок. Неиспользованные суммы переносятся.

Пример: Вы потеряли 8.000 евро при торговле опционами. Вы получили 10.000 евро прибыли от фьючерсов. Максимально можно зачесть 8.000 евро.

Перенос убытков в связи с невозможностью взыскания долговых обязательств (§20 абз. 6 Закона о подоходном налоге)

Укажите здесь убытки от полной или частичной невозвратности дебиторской задолженности или потери активов.

Пример: Вы частным образом одолжили другу 5.000 евро, которые он не смог вернуть 2025. Этот убыток может быть зачтен в счет инвестиционного дохода (например, процентов).

Перенос убытков от выплат (ст. 22 № 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Укажите здесь убыток от прочих доходов в соответствии с § 22 Nr. 3 EStG (например, разовая временная работа, аренда движимого имущества). Эти убытки могут быть зачтены только против положительных доходов того же вида.

Пример: Вы в 2024 однократно сдали в аренду свою частную палатку для фестиваля. Расходы на транспорт и уборку превысили Ваши доходы. Убыток был зафиксирован и может быть зачтен в 2024 году против прибыли от аналогичных разовых услуг.

Перенос убытков из моделей отложенного налогообложения (ст.15b Закона о подоходном налоге (EStG))

Здесь укажите убытки от моделей с отсрочкой налогообложения. Они могут быть зачтены исключительно против будущих положительных доходов от той же модели, и их зачет строго ограничен законом.

Пример: Вы участвовали в фондовой модели, которая с налоговой точки зрения считается моделью с отсрочкой налогообложения, и понесли убыток в размере 10.000 евро. Этот убыток может быть компенсирован только за счет последующих прибылей от этой же модели.

Перенос убытков из всех прочих доходов, не перечисленных в списке

Укажите здесь все другие установленные перенесенные убытки, которые не относятся к вышеуказанным видам доходов. Они будут зачтены налоговым органом с будущими положительными доходами соответствующего вида.

Пример: У Вас были убытки в размере 2.000 евро от побочной самостоятельной деятельности в 2024, которые не подпадают ни под одну из специальных категорий. Эти убытки будут зачтены в 2025 с соответствующими прибылями от той же деятельности.

Перенос убытков из частных сделок купли-продажи (ст. 23 ч. 3 Закона о подоходном налоге (EStG))

Укажите здесь перенос убытков от частных сделок купли-продажи, например, недвижимости, ценных бумаг вне налога на прирост капитала или криптовалют. Зачет возможен только с будущими прибылями от частных сделок купли-продажи.

Пример: В 2024 году Вы продали криптовалюту с убытком в 4.000 евро. В 2025 году Вы продаете другие монеты с прибылью в 6.000 евро. Перенос убытков уменьшает налогооблагаемую прибыль до 2.000 евро.

Следует ли отказаться от переноса убытков в предыдущие годы в соответствии с § 10d Закона о подоходном налоге на 2024 и 2023?

Выберите "да", если убыток за 2025 не должен быть перенесен на 2024 и 2023 годы.

Если в 2025 году у Вас был убыток, налоговая инспекция, как правило, автоматически засчитывает его с положительными доходами двух предыдущих лет (§ 10d EStG). Это может привести к уменьшению налога за предыдущие годы и возврату средств.

Если Вы этого не хотите, например, потому что это не принесет никакой или лишь незначительной выгоды, Вы можете отказаться от переноса убытков на предыдущие годы. В этом случае убыток не будет засчитан с предыдущими годами, а полностью перенесен на следующие годы (перенос убытков на будущее) и засчитан с будущими доходами.

Примечание: Перенос убытков на предыдущие годы ограничен по сумме в соответствии с законодательством. Частичное ограничение невозможно с 2023 года. Вы можете выбрать только между полным переносом или полным отказом.

Был ли установлен отрицательный доход из третьей страны по состоянию на 31.12.2024?

Выберите "да", если в уведомлении о раздельном определении по состоянию на 31.12.2024 были зафиксированы убытки из государства за пределами ЕС/ЕЭЗ.

Такие убытки могут быть учтены только в том случае, если они были явно зафиксированы налоговой инспекцией. Определяющим является последнее выданное уведомление о раздельном определении.

Убытки из так называемых третьих стран (государств за пределами ЕС и ЕЭЗ) подлежат особым налоговым ограничениям (§ 2a EStG). Как правило, они могут быть зачтены только с определенными положительными доходами из того же государства.

Примеры соответствующих доходов:

  • Убытки от аренды в государстве за пределами ЕС/ЕЭЗ
  • Убытки от участия в компании в третьей стране
  • Убытки от иностранного предприятия

Важно: Без соответствующего уведомления о раздельном определении эти убытки не могут быть учтены в налоговой декларации за 2025.