SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

... für Mietwohnungsneubau

 

Кто может воспользоваться специальным амортизационным отчислением в соответствии с §7b EStG?

Специальное амортизационное отчисление для арендного жилья: В 2019 году было введено временное специальное амортизационное отчисление в соответствии с § 7b EStG, которое было возобновлено в 2022 году, чтобы стимулировать строительство новых арендных квартир в сегменте низких и средних арендных ставок.

Амортизация при подаче строительной заявки в период с 01.09.2018 по 31.12.2021:

  • 5 % специальное амортизационное отчисление на затраты на приобретение или строительство до 2.000 евро за кв. м жилой площади в год приобретения и в последующие три года.
  • Поддерживаются здания со строительными затратами до 3.000 евро за квадратный метр жилой площади, субсидируются до 2.000 евро.
  • Недвижимость должна быть сдана в аренду минимум на 10 лет, без ограничения арендной платы.
  • Крайний срок — 31.12.2021, и строительные заявки должны быть поданы в период с 01.09.2018 по 31.12.2021.

Амортизация при подаче строительной заявки в период с 01.01.2023 по 30.09.2029:

  • Поддерживаются строительные заявки, поданные в период с 01.01.2023 по 30.09.2029.
  • 5 % специальное амортизационное отчисление на затраты на приобретение или строительство до субсидируемой базы в первые четыре года.
  • Поддерживаются затраты на приобретение или строительство до 4.000 евро за кв. м жилой площади.
  • Поддерживаются здания, строительные затраты которых не превышают 5.200 евро за кв. м жилой площади.
  • Приобретение до конца года завершения строительства обязательно.
  • Требуется "Энергоэффективный дом 40" с классом устойчивости/уровнем энергоэффективности здания 40.

Практические советы:

  • Следите за возможными изменениями в базовых показателях затрат (4.000 евро / 5.200 евро).
  • Положение о минимальной помощи применяется к доходам от предпринимательской деятельности, а не к доходам от аренды и лизинга.
  • Новые квартиры 2022 года исключены из § 7b EStG.

Кто может воспользоваться специальным амортизационным отчислением в соответствии с §7b EStG?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Вы хотите указать специальную амортизацию на строительство новых квартир для сдачи в аренду?

Выберите «да», если Вы хотите использовать специальные амортизации в соответствии с § 7b EStG для этого объекта аренды.

С помощью этой специальной амортизации Вы можете дополнительно к обычной амортизации (AfA) в течение четырех лет ежегодно списывать до 5 % от соответствующих затрат. Обычная амортизация (2 %) сохраняется.

Для использования AfA в соответствии с § 7b EStG необходимо подать контрольный список вместе с налоговой декларацией. Министерство финансов предоставляет контрольный список для проверки соответствия критериям.

Условия для получения субсидии (письмо Министерства финансов от 21.05.2025):

  • Заявление на строительство или уведомление о строительстве было подано в период с 01.01.2023 по 30.09.2029.
  • Затраты на приобретение или строительство не должны превышать максимум 4.000 евро за квадратный метр жилой площади.
  • Общие затраты (включая все строительные и дополнительные расходы) не должны превышать 5.200 евро/м².
  • Квартира находится в Европейском Союзе (ЕС).
  • Квартира сдается в долгосрочную аренду минимум на десять лет (с момента приобретения или завершения строительства).
  • Здание соответствует стандарту энергоэффективности 40 с классом устойчивости – требуется соответствующий сертификат.

Примечание: Максимальная база для специальной амортизации составляет 2.000 евро за квадратный метр жилой площади.

Важно знать:

  • Также может быть поддержана покупка новой квартиры – если договор купли-продажи заключен в год завершения строительства.
  • Эта специальная амортизация считается так называемой помощью de minimis. Проверка пределов помощи необходима только для доходов от предпринимательской деятельности (например, от коммерческой деятельности или самозанятости). При чистой аренде проверка не требуется.
  • Квартиры с заявлением на строительство или уведомлением о строительстве в 2022 году исключены из субсидии.

Примечание: В связи с ростом строительных затрат законодатель рассматривает возможность корректировки текущих пределов субсидий в размере 4.000 евро и 5.200 евро за м².

Описание

Укажите здесь описание произведенных специальных амортизаций в соответствии со ст. 7b Закона о подоходном налоге (EStG) (новое строительство арендного жилья) для объекта.

Пример: Новое строительство арендного жилья, завершение май 2025.

Если амортизации изменились по сравнению с предыдущим годом или заявляются впервые, пожалуйста, укажите подробную информацию о стоимости приобретения, сроке службы и других важных деталях в поле "Пояснение".

Амортизация начисляется ...

В этом поле выберите, как будет производиться амортизация объекта. Вам доступны два варианта:

согласно пояснению:

Выберите этот вариант, если амортизация производится впервые в текущем году или изменилась по сравнению с предыдущим годом.

Пример: Вы изменили срок службы, были изменения в затратах на приобретение или производство, или были запрошены новые специальные амортизации.

как в предыдущем году:

Этот вариант следует выбрать, если амортизация остается без изменений, то есть нет изменений в затратах, сроке службы или методе расчета.

Пример: Вы продолжаете линейную амортизацию с прошлого года без корректировок или специальных условий.

Пояснение

В поле "Пояснение" необходимо указать данные о вновь построенных арендных квартирах, для которых применяется специальная амортизация в соответствии с § 7b EStG.

Необходимая информация:

  • Затраты на приобретение: общие затраты (включая строительные и дополнительные расходы).
  • Дата завершения строительства: дата готовности к заселению.
  • Срок службы: линейная амортизация (2 %) плюс специальная амортизация (5 % ежегодно в течение максимум 4 лет).
  • Условия: заявление на строительство подано в период с 01.09.2018 по 30.09.2029, соблюдение предельной стоимости строительства (макс. 4.800 евро/м² жилой площади).

Пример: Многоквартирный дом был завершен 15.08.2025 и с тех пор сдается в аренду. Строительные расходы составили 1.000.000 евро, заявление на строительство было подано 01.10.2023. Применяются линейная амортизация (20.000 евро в год) и специальная амортизация в соответствии с § 7b EStG (50.000 евро в год в течение 4 лет). Строительные расходы ниже предельной стоимости.

Специальная амортизация на новое арендное жилье согласно ст. 7b Закона о подоходном налоге (EStG)

Сумма специальной амортизации для строительства нового жилья для сдачи в аренду согласно ст. 7b Закона о подоходном налоге (EStG)

Специальная амортизация для здания

Итоговая сумма специальной амортизации, начисленной на здания.