Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе подлежат вычету?

Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в налоговой декларации как особые расходы, но только для так называемого базового страхования.

Для застрахованных в государственной системе налоговая инспекция сокращает взнос на 4 % в связи с тем, что эта доля покрывает пособие по болезни. Сокращение применяется только, если существует право на получение пособия по болезни.

Частные страхователи также могут вычесть только базовый взнос. Дополнительные услуги (например, лечение у главного врача, двухместная палата) не включаются. Они могут быть вычтены как прочие расходы на страхование, если максимальная сумма не исчерпана.

Максимальные суммы для прочих расходов на страхование:

• 1.900 евро в год для работников и пенсионеров
• 2.800 евро в год для самозанятых

Пока эти суммы не превышены, могут быть учтены и другие виды страхования, например, страхование на случай безработицы, страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев или страхование на случай потери трудоспособности.

Пример: Супружеская пара платит в общей сложности 4.600 евро взносов на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Поскольку это базовое страхование, все взносы подлежат вычету, даже если они превышают общий максимальный предел в 3.800 евро (2 × 1.900 евро). Другие виды страхования в этом случае не могут быть учтены.

Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе подлежат вычету?

Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе

Если Вы как страхователь оплатили взносы на медицинское и долгосрочное страхование для обеспечения Вашего ребенка, они могут быть вычтены у Вас как специальные расходы. Это относится только к взносам, служащим базовому страхованию.

Если Вы в рамках обязательств по содержанию взяли на себя взносы на медицинское и долгосрочное страхование, которые Ваш ребенок (на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налоговых льгот на детей) должен оплатить как страхователь, эти взносы могут быть вычтены у Вас как расходы на страхование. Однако это относится только к взносам, служащим базовому страхованию. Если Вы заявляете эти суммы, их вычет как специальные расходы у Вашего ребенка исключается.

Если Вы не подаете совместную налоговую декларацию с другим родителем Вашего ребенка, укажите только те взносы, которые Вы оплатили сами. Пожалуйста, не забудьте также указать идентификационный номер ребенка.

Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе

Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?

С 2010 года взносы на базовое медицинское страхование (государственное или частное) и государственное страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Это также относится к взносам, которые родители оплачивают за ребенка, имеющего право на получение алиментов, независимо от того, являются ли они страхователями или ребенок.

Однако налоговый учет зависит от того, кто является страхователем и имеется ли право на получение пособия на ребенка.

Случай 1: Право на получение пособия на ребенка существует – родители являются страхователями

• Взносы на базовое страхование могут быть вычтены как особые расходы.
• Запись в „Бланк Ребенок“.
• Взносы на дополнительные услуги или медицинское страхование за границей считаются „другими видами страхования“ и также должны быть указаны в Бланк Ребенок.

Случай 2: Право на получение пособия на ребенка существует – ребенок является страхователем

• Родители могут вычесть оплаченные взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
• Запись в „Бланк Ребенок“.
• Взносы на дополнительные услуги или страхование за границей могут быть вычтены в „Бланк Страховые и сберегательные взносы“.

Примечание: Не имеет значения, оплатили ли родители взносы напрямую или возместили их ребенку. Важно, что они несут расходы в рамках своей обязанности по содержанию – в форме денежного или натурального содержания.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Закон от 12.12.2019)

Случай 3: Нет права на получение пособия на ребенка – родители являются страхователями

• Взносы могут быть вычтены как собственные особые расходы.
• Запись в „Бланк Страховые и сберегательные взносы“.

Случай 4: Нет права на получение пособия на ребенка – ребенок является страхователем

• Взносы не могут быть вычтены как особые расходы.
• Однако они могут быть заявлены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG.
• Запись в „Бланк Алименты“.
• Максимальная сумма для алиментных обязательств (2025: 12.096 евро) увеличивается на взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе.
• Допустимая собственная нагрузка не учитывается.

Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?

Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?

Родители могут вычесть взносы на медицинское страхование своего ребенка как особые расходы, если они имеют право на получение детского пособия или детского налогового вычета. Это также относится к детям, получающим профессиональное образование.

Начиная с 01.01.2023 родители должны указывать налоговый идентификационный номер своего ребенка в налоговой декларации, чтобы заявить взносы как особые расходы.

Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?