Cum se impozitează pensia statuară?
În 2005, legiuitorul a reorganizat impozitarea pensiei statuare prin Legea privind veniturile din pensii. De atunci, o parte fixă din pensie este impozabilă, restul (încă) rămâne neimpozabilă. Trebuie să plătiți impozit pe venitul obținut din pensie, aceasta este așa-numita impozitare amânată. Suma pentru care trebuie să plătiți impozit depinde de anul în care vă pensionați. Pentru persoanele care au ieșit la pensie în 2005 sau înainte, partea neimpozabilă era de 50%. Din pensia neimpozabilă se creează o scutire fiscală (personală) , astfel încât acești pensionari să poată beneficia de o "deducere pentru pensie" de 50% începând cu 2005. Această deducere de pensie rămâne neschimbată pe viață.
Din 2005, așa-numita rată de impozitare a crescut cu două puncte procentuale pe an, iar din 2021 cu un punct procentual pe an. Astfel, persoanele care se vor pensiona începând cu anul 2040 vor trebui să plătească impozit integral pe veniturile din pensia statuară.
Exemplu: Hans Müller s-a pensionat la 1 ianuarie 2009 și a primit anul trecut o pensie legală totală de 12 000 de euro. Pentru Hans Müller, 58% din pensia sa este impozabilă, iar indemnizația de pensie este de 42%. Astfel, Müller ar fi trebuit să declare 6.960 de euro ca venit la fisc pentru anul respectiv. Cu toate acestea, dacă nu are alte venituri, atunci nu trebuie să depună o declarație de impozit, deoarece suma este mai mică decât suma de bază neimpozabilă de 8.354 de euro (începând cu 2014). Alocația pentru pensia viageră a lui Hans Müller este de 5.040 de euro. Cu toate acestea, el ar trebui să plătească impozit pe veniturile care depășesc această indemnizație doar dacă acestea sunt, de asemenea, peste indemnizația de bază.
Însă: Veniturile din închiriere și arendare sau câștigurile de capital trebuie adăugate la venituri. Pe de altă parte, dacă Hans Müller s-ar pensiona în 2017, ar trebui să plătească impozit pentru 8.880 de euro (74%) din pensia sa și, prin urmare, să depună și o declarație fiscală, cu condiția ca alocația de bază să nu se modifice până atunci. Atenție: Până la sfârșitul vieții sale, deducerea de pensie a lui Müller rămâne aceeași. Chiar dacă, după ajustarea pensiei, venitul său crește datorită pensiei, doar 5.040 de euro ar rămâne neimpozabili în fiecare an. Suma neimpozabilă se referă la o sumă monetară concretă, nu la o parte din pensia respectivă. Astfel, domnul Müller trebuie să plătească impozit integral pentru viitoarele ajustări ale pensiilor.
Tip: Fiscul va deduce automat o sumă forfetară pentru cheltuieli legate de venituri de 102 euro fără alte dovezi. Dacă aveți cheltuieli mai mari, trebuie să le declarați în declarația fiscală pentru a vă reduce venitul impozabil. De exemplu, puteți declara costurile de consultanță fiscală (pentru Anexa R), consultanță în materie de pensii sau un avocat, dacă acesta vă asistă în materie de pensii. Cu toate acestea, trebuie să dovediți aceste cheltuieli mai mari.
